optimizare legitim de impozitare TVA în 2019 și contabilitate boo

restituirea TVA este întotdeauna însoțită de o atenție intensă de către autoritățile fiscale. Și chiar și cu o cantitate mică de compensare trebuie să fie verificare amănunțită. În același timp organizații au mai multe metode de a reduce valoarea TVA-ului este destul de căi legale.

Taxa pe valoarea adăugată este unul dintre cheie și o durere de cap constantă pentru companii. TVA este destul de complex, deoarece în calculul perioadei luate în considerare nu numai vânzarea directă a mărfii (lucrări, servicii), dar, de asemenea, avansuri primite sau importate în territoriyuRumyniyatovary. În plus, există rate diferite pentru grupe de produse, al căror principal este de 18%.

Facem un avans obținut sub forma unui împrumut

Nevoia de plată a TVA-ului la avansul poate fi anumite probleme, mai ales în cazul în care valoarea avansului suficient de mare. Acest lucru duce la deturnarea inevitabilă a fondurilor. Pentru a evita acest lucru, cumpărătorul și vânzătorul poate

încheie un acord de împrumut, în care cumpărătorul acordă un împrumut vânzătorului pentru o sumă echivalentă cu valoarea avansului. Data rambursare a creditului este aproape de data livrării bunurilor (servicii, lucrări).

Trebuie amintit faptul că autoritățile fiscale pot fi considerate ca o operațiune pentru eliberarea creditului care vizează taxele scheme de evaziune. Pentru a evita acest lucru, trebuie să justifice economic necesitatea emiterii împrumutului. Este de dorit ca valoarea creditului nu coincide cu suma costului bunurilor (lucrări, servicii), precum și data returnării fondurilor împrumutate nu coincide cu data livrării de bunuri (lucrări, servicii). FTS în Isme sa P a arătat semne de a identifica taxa de Incasare chi hoț aici

Înlocuirea contract de vânzare contractul de agenție sau contractul de comision

Această metodă este adecvată pentru companiile TVA-plătitorilor, pentru a revinde bunurile. În acest caz, bunurile sunt achiziționate de la companii care sunt scutite de TVA (de exemplu, aplicarea UTII, USN). Atunci când achiziționarea de bunuri de scutirea de TVA furnizorilor și organizarea revânzare ulterioară nu se poate deduce TVA-ul. Rezolva această problemă poate fi încheierea contractului de agenție sau contract de comision în locul unui contract de vânzare. În același timp dreptul de proprietate a bunurilor la agentul (agent de comision) nu se mișcă. Astfel, intermediarul vinde bunurile care aparțin principalului și primește o remunerație în valoare de suprataxe.

Impozitul pe venit și agent TVA (agent de comision), să plătească suma de marja, nu valoarea totală a mărfurilor, expus cumpărătorul final.

Ca urmare, valoarea TVA-ului datorat bugetului este egală cu diferența dintre valoarea TVA-ului la costul final al bunurilor și valoarea unei posibile deducere a TVA-ului, care permite minimizarea TVA.

gestionarea cheltuielilor privind transportul

Această metodă se aplică pentru aceste produse a căror vânzare este impozitat la o rată mai mică (de exemplu, 10%). În acest caz, există două posibilități:

vânzătorul de mărfuri, livrează bunuri pe cont propriu;

vânzătorul de mărfuri livrează bunuri prin achiziționarea de servicii de transport de companie.

În primul caz, vânzătorul de bunuri este costul benefic al serviciilor de transport nu să prevadă în contractul de vânzare separat și sunt incluse în costul bunurilor. În această situație, vânzătorul va percepe TVA la cota redusă (varianta de optimizare TVA) la valoarea bunurilor și costul serviciilor de transport. În acest caz, autoritățile fiscale vor fi dificil de a determina costul serviciilor de transport TVA suplimentar evaluate la 18%. În al doilea caz, pentru a minimiza TVA vânzătorului mărfurilor pe contrar avantajos să se aloce costul serviciilor de transport separat, în scopul de a deduce TVA-ul la rata de 18% în loc de rata redusă.

Când se utilizează tehnicile de optimizare TVA menționate mai sus ar trebui să fie amintit faptul că toate operațiunile ar trebui să aibă un studiu de fezabilitate și documentația corespunzătoare. În caz contrar, utilizarea unor astfel de sisteme de reducere la minimum TVA pot fi considerate ca fiind evaziune fiscală, care ar putea atrage după sine anumite sancțiuni.

Contribuția proprietății la capitalul social

Poate părea că acum este o modalitate de a scăpa de TVA a devenit inutil. Dar acest lucru nu este cazul. Din moment ce nu este necesar să se recupereze TVA-ul din casele, care sunt amortizate integral sau exploatate timp de cel puțin 15 de ani (n. 6, art. 171 din Codul fiscal). Prin urmare, vechea companie imobiliara se poate face la capitalul autorizat al cumpărătorului fără consecințe fiscale.

De multe ori, firmele importatoare de echipamente de producție (componente sau părți) din străinătate. În acest caz, importul este înregistrat ca contribuție fondator străin la capitalul social. Această operațiune este complet scutită de TVA (pag. 7, Art. 150 RF).

A face parte din plata ca penalitate

O parte din plata pentru bunurile vândute (lucrări, servicii), societatea poate emite ca o penalizare pentru termeni care nu sunt contractuale. Desigur, pre-oferind o dimensiune fină a contractului. Pe această sumă firma nu se percepe TVA, care se va retrage din partea veniturilor fiscale.

Pentru o lungă perioadă de timp, inspectorii fiscali insista ca firmele să plătească TVA pentru penalități primite de la parteneri. În acest caz, acestea sunt menționate în revendicări. 2 n. 1 lingura. 162 din Codul fiscal. Potrivit lui baza de impozitare TVA este majorată cu valoarea, în caz contrar legate de costul bunurilor vândute, lucrări sau servicii. Conceptul de „altfel asociat cu punerea în aplicare a“ fiscale și a inclus o penalizare pentru încălcarea contractului. În opinia lor, în cazul în care pedeapsa aplicată cumpărătorului, cu condiția ca termenii contractului, acestea duc la creșterea bazei de impozitare.

Deoarece acum sprijinul judiciar oferit de societate, nu poate percepe TVA la pedeapsa primită de la cumpărători.