Contabilizarea costul concursurilor de competențe profesionale

Unele companii, în scopul de a motiva comportamentul personalului concursuri in-house asociate cu abilitățile de lucru ale angajaților, precum și trimite angajații să participe la concursuri de calificare profesională. Organizarea și participarea la astfel de evenimente sunt asociate cu numeroase costuri

Contabilitatea cheltuielilor în calculul impozitului pe venit

De asemenea, trebuie să se pregătească ordinele pentru participarea sau concursul de competențe profesionale.

Contabilizarea TVA cu un cadou în natură

Trebuie amintit despre TVA-ul. care apare în cazul atribuirii premiului câștigătorului în natură. Transferul de proprietate a subiectului fără a recunoscut TVA mărfurilor. Prin urmare, compania avea nevoie să calculeze și să plătească impozit la bugetul unui astfel de transfer (a se vedea. Exemplu).

La finalul concursului de competențe profesionale în rândul lucrătorilor câștigător de producție a fost prezentat cu un televizor, înregistrată anterior ca parte a organizării stocurilor, costa 50 000 de ruble.

premiul contabil reflectă transferul, după cum urmează:

DEBIT 73 CREDIT 10

- 50 000 ruble. - transferat la premiul angajat;

68 91-2 CREDIT DEBIT

- 9000 ruble. (. 50 000 ruble x 18%) - TVA percepută cu transfer liber;

91-2 73 CREDIT DEBIT

- 50 000 ruble. - Alte cheltuieli reflectate în forma costului televizorului.

Fragment unui contract de muncă, cu condiția concursurilor de competențe profesionale

5.7 Angajatorul trebuie să se asigure că participarea angajaților la competițiile de calificare profesională deținute de atât angajatorii, cât și alte organizații, în scopul de a crește nivelul de pregătire a lucrătorilor. În cazul concursului ultimului angajator este obligat să plătească compensații salariaților în cazul victoriei sale în competiție.

Inclusiv impozitul pe venitul personal și contribuțiile de asigurări

Compania a avut loc un concurs de competențe profesionale în rândul angajaților lor. valoarea câștigătorul premiului a fost de 11 800 ruble. (Inclusiv TVA -. 1800 RBL). Costurile de dezvoltare ale unei organizații specializate a programului - 50 000 ruble. (Fără TVA, ca dezvoltator se aplică USN). Compania face parte din clasa I de risc profesional.

Acordul colectiv, precum și contractele de muncă cu lucrători fix condiția participării la competițiile de competențe profesionale, în scopul de a crește nivelul de pregătire și plata remunerației corespunzătoare. ordinele concursului de competențe profesionale sunt, de asemenea, preparate. Compania a luat în considerare la calcularea bazei de cost pentru impozitul pe venit, după cum urmează.

premiu costa mai puțin TVA:

11 800 - 11 800 x 18/118 = 10 000 ruble.

În consecință, suma cheltuielilor:

50 + 10 000 000 = 60 000 ruble.

Acțiunile lor, ea este gata să-și apere în instanță.

Valoarea reținută la sursă impozitul pe venitul personal pe valoarea premiului a fost înmânat angajatului:

11 800 ruble. x 13% = 1534 ruble. (N. 1, v. 211 RF)

În acest caz, angajatul și societatea nu sunt părți afiliate.

Primele de asigurare la Fondul de pensii:

11 800 ruble. x 22% = 2596 ruble.

Primele de asigurare în FSS:

11 800 ruble. x 2,9% = 342,2 ruble.

Contribuțiile de asigurări la HIF:

11 800 ruble. x 5,1% = 601.8 ruble.

Primele de asigurare pentru „leziuni“:

11 800 ruble. x 0,2 = 23,6% RUB.

Justificarea cheltuielilor pentru concursuri

Ca o strategie de protecție preliminară și documentare a companiei poate dezvolta Regulamentul privind concursul de competențe profesionale (in-house de concurență). Documentul ar trebui să stabilească obiectivul concursului și principalele criterii de evaluare a rezultatelor unei sarcini competitive participanților (de exemplu, nivelul de pregătire teoretică, aderarea la tehnologia de producție, calitatea muncii, respectarea cerințelor de siguranță pentru îndeplinirea sarcinilor, etc.). Cu toate acestea, având în vedere posibilitatea unei contestații de către autoritățile fiscale și practica judiciară mixtă, societatea trebuie să fie pregătită pentru a dovedi în instanță valabilitatea înregistrării costurilor competitive.

Irina Milakova. director al departamentului de consultanță fiscală și litigii fiscale compania „2K Audit - Business Consulting / Morison International“

Circumstanțele: Autoritatea fiscală solicitată arieratele la TVA și penalități în legătură cu aplicarea nerezonabil deducerilor de TVA pentru tranzacțiile nereale.

Circumstanțele: litigioasă Decizia societatea a avut loc pasibil de o amendă, el a fost rugat să plătească o sumă de arierate la TVA și impozitul pe venit, amenzi și penalități.

Soluție: În cererea este respinsă, deoarece compania a vandut imobiliare obiecte de entități interdependente, a stabilit faptul understating veniturile din vânzarea de bunuri imobiliare.

Circumstanțele: Deciziile de audit privind refuzul societății aduce la răspundere fiscală, de a refuza rambursarea TVA pentru achiziția operațiunilor erbicide (basagran) ca deduceri umflate pentru TVA la tranzacția cu contrapartida, a prezentat documente care nu reflectă operațiunile de afaceri reale.

Soluție: În cererea este respinsă, deoarece org fiscală

Impozitul pe profit

Impozitul pe venit personal (impozit pe venitul personal, impozitul pe venitul personal)