Advance Raport calator, de contabilitate și de personal

Cheltuielile de călătorie sunt interesați de taxa din punctul de vedere al aproape toate impozitele majore. Documentația privind călătoriile de afaceri se află sub o atenție deosebită în timpul inspecției a impozitului pe venit, impozitul pe venitul personal, UST și chiar TVA. Compania în sine este doar o parte din documentele necesare. Alte documente (cele care sprijină de fapt, cheltuielile suportate), organizația trebuie să obțină de călător.

În termen de trei zile lucrătoare de la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri (români și străini), angajatul trebuie să raporteze faptul că el a cheltuit pe plățile în avans.

Pentru a avansa raportul trebuie să fie însoțită de:

- documente care confirmă costurile;

- aprobat de către șeful serviciului de muncă, cu un scurt raport cu privire la punerea în aplicare;

- certificat de călătorie ștampilat la sosire și la plecare;

- copie după pașaport cu o notă privind trecerea frontierei (în cazul în care angajatul sa întors dintr-o călătorie în străinătate).

cheltuielile de deplasare

În prezența documentelor pentru cheltuieli de călătorie luate în considerare la calcularea impozitului pe venit integral de sprijin. Și cu suma plătită în rambursarea acestor costuri, nu este necesar să se păstreze impozitul pe venitul personal și să plătească taxele sociale, plățile de pensii și contribuțiile la asigurări de accidente.

Dar, cu TVA-ul de multe ori au probleme. Biletul este o formă de responsabilitate strictă, și astfel poate fi un motiv de deducere a taxei prezentate. Dar problema este că pentru a satisface biletul de avion sau tren, care prezintă separat valoarea taxei, este dificil. La urma urmei, în localitățile cu o populație de contribuabili nu trebuie să aloce TVA (p. 4, 5, art. 168 din Codul fiscal). În cazul în care angajatul a achiziționat biletul este nici o mențiune de impozit, pentru a compensa disputa TVA cu inspectorii, fără a eșua. Dar, în același timp, suma totală specificată în document poate fi inclusă în costul taxei.

În cazul în care biletul este nici o mențiune de impozit, pentru a compensa disputa TVA cu inspectorii, fără a eșua. Dar, în același timp, suma totală specificată în document poate fi inclusă în costul taxei.

În cazul în care un angajat a pierdut un bilet, acesta poate fi aplicat pentru a ajuta la raportul prealabil cu privire la tariful minim și o notă explicativă cu o cerere de a rambursa această sumă. Prin decizia șefului companiei are dreptul de a compensa astfel de costuri. Cu toate acestea, nu va fi în măsură să le includă în costul taxei. În plus, suma de plată va trebui să țină impozitul pe venitul personal.

costurile de cazare

De obicei, în timpul călătoriei personalului locuiesc în hoteluri. Documentul care confirmă acuzațiile în acest caz, de regulă, este cheltuiala. Contabilitatea cheltuielilor de viață depinde de ce formă a emis acest document.

În ceea ce privește impozitul pe venitul personal și impozitul sociale unificat, în prezența documentelor justificative din valoarea de returnare a taxelor nu trebuie să păstreze. Într-o situație în care societatea compensează costul neconfirmat angajat al angajării de locuințe, plățile nu sunt supuse impozitului pe venit personal în intervalul de 700 ruble - pentru fiecare zi a misiunii românești și 2500 de ruble în cazul deplasării în străinătate (punctul 3 al articolului 217 din Codul fiscal ..). Dar taxele sociale nu trebuie să plătească întreaga sumă a cheltuielilor de trai fara acte, deoarece firma nu le poate lua în considerare la calcularea impozitului pe venit (p. 3 al art. 236 din Codul fiscal).

Servicii hoteliere suplimentare pot fi, de asemenea, incluse în costul taxei. Cu excepția cazului, desigur, noi nu vorbim despre serviciul la bar, restaurant, dar măsura sau piscina și sala de gimnastică.

Uneori scorul apar servicii hoteliere suplimentare - acestea pot fi, de asemenea, incluse în costul taxei. Cu excepția cazului, desigur, noi nu vorbim, să zicem, despre serviciul de la bar, restaurant, sala sau piscina și sala de gimnastică (cop. 12 alin. 1, art. 264 din Codul fiscal).

Singura plată este trimis într-o misiune care nu necesită probe scrise, - o pe diem. Lor restante pentru fiecare zi de o călătorie de afaceri. În acest caz, prima zi de călătorie oficială este data plecării transportului de la locul de muncă permanent detașat, și în ziua de sosire pentru a transporta va fi sfârșitul călătorie de afaceri. În cazul în aeroport, de exemplu, se află în afara orașului, trebuie să ia în considerare timpul în drum spre (sau afară). Să presupunem că aeronava zboară 14 23 ore 20 minute. Dar, pentru a obține de la aeroport în oraș, este necesar angajatul pentru încă o oră. În această situație, firma va trebui să plătească diurnelor și a 15 de mii de, pentru că a fost în această zi va fi considerată data la sfârșitul călătoriei.

Stand în excursii de o zi. În cazul în care angajatul se poate întoarce acasă în fiecare zi a terenului, care a trimis, pe diem el nu a pus (n. 15 instrucțiuni).

Ele nu sunt supuse impozitului pe venit personal numai diurn, care să nu depășească 700 de ruble pentru ghiduri de călătorii de afaceri din Romania si 2.500 de ruble - în străină.

decontare finală

A primit raportul prealabil, contabilul trebuie să analizeze toate costurile, membrul personalului de pe partea verso a formularului în coloanele 1-6, pentru valabilitatea și conformitatea acestora cu reglementările în călătorii de afaceri, care acționează în cadrul companiei. De exemplu, din factura hotel este necesară pentru a izola costul serviciilor suplimentare, care nu vor fi compensate angajat. De exemplu, o taxă pentru o vizită la sala de sport. De asemenea, este necesar să se verifice toate documentele depuse pentru prezența detaliile necesare.

Suma costurilor care pot fi luate în considerare, contabilul ar trebui să se reflecte în graficele 7-8, partea din spate a raportului de cheltuieli. Și, în coloana 9 trebuie să specifice contul, debita suma pe care ar trebui să fie atribuite date.

După ce a verificat raportul prealabil va fi aprobat de către conducătorul organizației, un contabil trebuie să dea angajatului un avans în comparație cu suma cheltuielilor care prin decizia directorilor se rambursează la el.

Dacă a existat cheltuieli excesive, diferența va trebui să plătească lucrătorului. Dar altă situație: călătorul nu este cheltuit întregul avans. Apoi, restul trebuie să se întoarcă.

În cazul în care un angajat este în nici o grabă pentru a aduce companiei hodovannye casier neizras manager de bani poate decide să dețină o anumită sumă de salarii călător.