Valoarea contabilă a titlurilor de valoare, platforma de conținut

Sub valoarea contabilă înseamnă valoarea titlurilor de valoare se determină ca prețul tranzacției pentru achiziționarea de titluri de valoare și costurile suplimentare (costuri), direct legate de achiziționarea acestora (anexa 11, 5.2)

În plus, valorile mobiliare sunt înregistrate în valută străină. valoarea contabilă este valoarea rublei echivalentă la cursul oficial la data reevaluării. Astfel, rezultă că valorile mobiliare, contabilizate în valută străină, poate fi în bilanțul băncii. și acestea ar trebui să fie luate în considerare într-un mod special. Astfel, este necesar să se atragă atenția asupra faptului că termenul „valori monetare“ nu este utilizat. Pentru etichetarea corespunzătoare a acestor titluri este valoarea nominală esențială valută (angajament), t. K. Regulamentul menționat acest termen.

Valoarea contabilă la recunoașterea inițială

Costurile asociate cu achiziționarea și cedarea (vânzarea) de valori mobiliare sunt după cum urmează:
- cheltuielile pentru plata serviciilor de organizații specializate și alte entități pentru servicii de consultanță, informare și înregistrare;
- remunerația plătită intermediarilor;
- remunerațiile plătite organizațiilor care furnizează încheierea și executarea tranzacțiilor (anexa 11, clauza 3.5)

În cazul în care costurile asociate cu achiziționarea și cedarea (vânzarea) de valori mobiliare se efectuează într-o altă monedă decât moneda de denominare (pasive) valută, costurile sunt transferate în moneda nominală (pasive) la cursul oficial la data achiziției și a eliminării (vânzare) sau eco -Course, pe baza cursului de schimb oficial stabilit pentru moneda respectivă.
Această din urmă indicație este foarte importantă, și anume. Pentru a. Este o dovadă a acuzațiilor că valorile mobiliare sunt în moneda nominală (pasive).

„Obligațiile valutare“, termenul ar trebui să fie aplicat datoria. „Moneda Valoare nominală“ - în titluri de capital.

Contabilitate pentru costurile cu

Contabilitatea costurilor up-front asociate cu achiziționarea de valori mobiliare se efectuează în contul de bilanț 50905 „Costurile preliminare pentru achiziționarea de titluri de valoare“, în moneda de plată a contrapartidei (anexa 11, p.3.5.3)

În cazul în care costurile au fost făcute în valută străină, și contul contului 50 905 este, de asemenea, efectuată în valută străină.
Conturile în valută sunt înregistrate în conformitate cu procedura stabilită (partea 1, p.1.17)

Valoarea contabilă după recunoașterea inițială (curentă) După recunoașterea inițială, costul datoriei, ținând cont de modificările veniturile din dobânzi acumulate și a primit de la recunoașterea inițială a datoriei, în ordinea corespunzătoare (apendicele 11 p.1.6, p.3.3)

Valoarea contabilă la pensie
La eliminare (vânzare) a valorilor mobiliare valoarea lor a crescut cu valoarea costurilor suplimentare (costuri), direct legate de eliminare (de vânzare) (Anexa 11 p.1.6)