Jocuri cu TVA
Profit „ascunde“ este simplu - aveți nevoie fie pentru a reduce în mod artificial veniturile sau a crește cheltuielile cu înțelepciune. Aceeași metodă funcționează în două cazuri: atunci când se utilizează scheme de „gri“, în siguranță din punct de vedere al riscului de planificare fiscală.
Irina Sidorova. consultant financiar firma de avocatura „vameș“, găsit modalități legitime de a reduce această taxă.
Meșteșugari și TVA-ul poate fi redus, iar profiturile să păstreze intacte. Practic, „jocul“ cu valoarea acestui impozit duce doar la amânarea plății impozitelor. Cu toate acestea, transferul la următoarea perioadă fiscală „durere de cap“, acest lucru nu înseamnă a reduce valoarea impozitului datorat. P, fiecare contribuabil dorește să nu plătească deloc. Să încercăm?
Ce să ascundă?
TVA - un impozit indirect. Creați valoare adăugată - adaugă la prețul de vânzare al bunurilor sau serviciilor suma taxei. Ei vă va plăti cumpărătorului ca parte din prețul mărfurilor. S-ar părea că pur și simplu treci bugetul suma pe care cumpărătorul da toate rămășițele sale cu ei. Deci, de ce este dorința de a nu trebuie să plătească atât de mult? Asta-i drept! Underpaid bugetului suma taxei pe valoarea adăugată corectează poziția financiară a întreprinzătorului în direcția de venituri în creștere, iar acest venit nu este supus impozitului pe venit. În plus, să se retragă de pe piață propria lor bani pentru a plăti taxa la necesitatea bugetului de astăzi, iar cumpărătorul poate fi, va plăti mâine. Și se poate întâmpla ca să nu plătească niciodată. Prin urmare, este necesar să se „optimiza“ (sau „program“) de proces. Principalul lucru pe care valoarea TVA-ului datorat bugetului a avut o valoare acceptabilă pentru întreprinderi.
Calculul și plata la bugetul taxei pe valoarea adăugată stabilită prin capitolul 21 din Codul fiscal. Contribuabilii plăti la bugetul de diferența dintre valoarea taxei calculate la rata legală pe baza de impozitare stabilită în conformitate cu articolul 153 din Codul fiscal, precum și valoarea deduceri fiscale. Deducere este supusă valoarea taxei impusă contribuabilului de a plăti furnizorii atunci când achiziționează bunuri, lucrări și servicii utilizate într-o activitate supusă TVA-ului.
Reducerea cuantumului taxelor la buget în două moduri:
subestimează bazei de impozitare sau să aplice o rată redusă a taxei;
O mențiune particulară, iar a treia metodă nu plătește TVA - este suficient pentru a nu mai fi plătitor sa. Metoda nu este foarte popular, dar este absolut legal.
Oportunități pentru companii pentru a reduce povara fiscală a TVA-ului acolo. Cele mai multe dintre ele rezultă din aplicarea competentă a normelor din capitolul 21 din Codul fiscal. Regula de bază pentru antreprenorii care doresc să reducă povara fiscală „pentru a îmbogăți bugetul“ într-o dimensiune mai mică pot fi furnizate în cazul în care posibilele consecințe fiscale ale unei tranzacții pe scena de planificare.
Sunt scutite de TVA
Metoda prevăzută de legislația fiscală. În baza dispozițiilor articolului 145 din Codul fiscal, societatea are dreptul la o scutire de la plata taxelor contribuabilului în anumite condiții, numite în articol.
Deci, de exemplu, să scutească de TVA sunt acele societăți ale căror venituri pentru cele trei luni calendaristice consecutive anterioare nu depășește 2 000 000 (exclusiv taxa). Principalul lucru pe care entitatea de afaceri nu a vinde bunuri accizabile, în conformitate cu criteriile stabilite standarde STI 145 NKRumyniyai informează autoritățile fiscale cu privire la utilizarea dreptului la scutirea de TVA. Pe parcursul următoarelor 12 luni consecutive de organizație nu poate plăti TVA la buget, dacă nu-l pierd chiar înainte. Adevărata organizație va trebui să recupereze valoarea TVA-ului deja deducerea, la utilizarea dreptului la scutire de TVA. Mai rău, această metodă pentru cei care vând bunuri și servicii companiilor, aplicarea sistemului general de impozitare. La urma urmei, nu un contribuabil, nu veți fi în măsură să aloce suma facturilor fiscale, iar clienții nu pot impune TVA pe valorile tale, pentru deducerea.
„Impozitare simplificată“
Puteți traduce compania dvs. la sistemul simplificat de impozitare. În acest caz, societatea încetează să mai fie plătitor de TVA, reducerea costurilor optimizării. În acest caz, există o problemă. Trecerea la „uproschenku“ se va cere să recupereze TVA-ul pe valorile pe care valoarea taxei a fost deja acceptată la o deducere, dar care nu sunt utilizate în activitatea de impozitare a TVA la momentul tranziției. Există un secret, care îi permite să se evite: reorganizarea prin intermediul diviziunii. New -pravopreemnik învestită de proprietate, fără nici o obligație de a percepe TVA atunci când acesta este transferat (cop. 2 p. 3 al art. 39 NKRumyniyai polițist. 1 alin. 2 din art. 146 din Codul fiscal) .Vnov creat de companie este de a depune la autoritatea fiscală o cerere cu privire la dorința sa de a merge mai departe "uproschenku." Recuperarea TVA pe proprietate, care rezultă în reorganizarea, nu este necesar, deoarece organizația reorganizate este scutită de obligația de a recupera TVA-ul (pag. 8 Art. 162.1 din Codul fiscal), o societate nou înființată, net nu a utilizat, astfel încât restabilirea nu are nimic (p. 3 al art. 170 Codul Fiscal).
În schimb, prețul mărfurilor - fin
Nu este nevoie să se repete operația cu aceeași contraparte. Inițial avută în vedere în condițiile aplicabile tratatului, cererea de la cumpărător o explicație scrisă a motivelor pentru încălcarea contractului. În acest sens, aceste motive ar trebui să furnizeze dovezi convingătoare ale lipsei de acțiune a cumpărătorului „intenția“.
Mascarea avansurile primite
Metoda este la fel de vechi ca lumea. În conformitate cu punctul 15 din paragraful 3 al articolului 149 se referă la NKRumyniyazaem care nu fac obiectul tranzacțiilor TVA. Prin urmare, valoarea plății în avans între vânzător și cumpărător poate aranja contractul de împrumut, care a fost transformat ulterior într-un contract de novatie de plată în temeiul acordului de furnizare. Mock o astfel de tranzacție autorităților fiscale este extrem de dificil de dovedit. În schimb contract de novatie poate fi realizat rambursarea creditului către cumpărător că suma menționată este deja listat ca o plată în temeiul acordului de furnizare.
Prevederile articolului 380 GKRumyniyautverzhdayut, care nu este un depozit în avans, și, prin urmare, nu trebuie să perceapă TVA pentru el. Problema, desigur, controversate, și decizia în favoarea contribuabilului ar trebui să meargă la tribunal.
Noi oferim credite comerciale
De obicei perioada fiscală unul realizat un lot mare de bunuri sau instalații și echipamente scumpe. Vânzător, cu un acord preliminar cu cumpărătorul, reduce valoarea proprietății oferind în același timp o întârziere de plată. Valoarea dobânzii este egală cu valoarea de discount. Rezultatul acestor acțiuni este de a reduce veniturile din vânzarea de bunuri și, prin urmare, baza de impozitare TVA. împrumut de interes comercial care nu este conectat cu plata de mărfuri, astfel încât în baza de impozitare TVA nu include (cop. 3 alin. 3 al art. 149 din Codul fiscal).
companii prietenoase
Pentru a ajusta în mod constant valoarea taxei de plătit, puteți utiliza dreptul prevăzut la punctul 12 al articolului 171 din Codul fiscal, și anume: să primească o deducere din avansurile plătite furnizorilor. Deducerea este posibilă în cazul în care factura relevantă. Această metodă funcționează bine atunci când una dintre societățile din exploatație pentru perioada fiscală este valoarea taxei care urmează să fie recuperate de la buget, iar celălalt, dimpotrivă, obligația de a plăti o sumă semnificativ mai mare de Bo în buget.
Friendly companiile pot aplica regimul de taxare. Acesta vă permite să nu piardă „de intrare“ TVA-ul la achiziționarea de materiale de la „uproschentsev.“ Proprietarul bunurilor care rezultă din prelucrarea este davalets, el va da procesarea regimului general al materialelor de impozitare a companiei si va vinde produsele sale. Procesorul va primi, de asemenea, pentru serviciile lor o sumă minimă de remunerare.
orice proprietate fără a percepe TVA poate fi transmisă în cadrul unui parteneriat general. Cele două companii încheie un contract de parteneriat simplu și să contribuie la asociații în participațiune: una dintre părți - proprietate, de altă parte - în numerar. Reconstruit în intrarea de transport la simplu TVA parteneriat parteneriat se va lua o deducere. La rezilierea contractului de parteneriat simplu se distribuie între participanți. Partea interesată poate obține în loc de contribuția monetară a proprietății, deoarece este în proprietatea comună este împărțită la latitudinea proprietarilor (alin. 1, art. 252 din Codul civil). Dacă ieșirea unui participant simplu parteneriat primește proprietatea la un cost care să nu depășească contribuția sa inițială, TVA-ul nu este încărcat (cop. 1 alin. 2 din art. 146 din Codul fiscal).
produs Piggyback
Vânzătorul vinde bunuri de bază impozitate la rata de 18 la suta, cu o primă minimă. Atunci când cumpără un produs care clientul este oferit de altă parte, punerea în aplicare a, care este impozitat la 10 la sută. Al doilea produs este vândut cu o marjă maximă. O astfel de operațiune afectează în mod serios valoarea taxei calculată pentru a plăti pentru perioada fiscală.
Cumpara ceva inutil
Cel mai simplu mod de a reduce cantitatea de TVA, care „accidental“ a ieșit să plătească în ajunul depunerii declarației - pentru a cumpăra lucruri inutile. Acest lucru nu va rezolva problema ridicată de TVA, dar va oferi o amânare. Dar tineti minte - aplicarea constantă a metodei conduce la majorarii stocurilor de produse. Apropo, chiar și în cazul în care bunurile nu au fost încă valorificat depozitul cumpărătorului, dar transferul de proprietate a avut loc, organizația în prezența facturilor furnizorul poate accepta „intrare“ deducerea TVA. Desigur, produsele pot fi achiziționate și anulate, dar în acest caz „de intrare“ TVA-ul va trebui să fie restaurate. Există modalități de a face acest lucru din nou. Jurisprudența confirmă că produsele a scrie-off pentru motivele corecte conferă dreptul de a recupera TVA-ul. Din motive justificate includ furt, lipsa ilui de urgență.
Ajustați valoarea TVA de plată poate fi dedusă și transferul la o dată ulterioară. Întârzie punerea în funcțiune a mijloacelor fixe, modificarea data primirii facturii furnizorului sau întârzierea în data expedierii mărfurilor duce la posibilitatea de a utiliza deducerea într-o altă perioadă fiscală.
Suma TVA de plată poate fi prezis deja în etapa de pregătire a tranzacției. optimizarea traseului depind în totalitate de condițiile diverselor acorduri și menținerea operațiunilor de afaceri.
Lista metodelor de planificare fiscală, prezentate aici, este departe de a fi completă. Pe baza exclusiv pe normele Codului Fiscal, practica de arbitraj existente și clarificări cu privire la Ministerul Finanțelor fiecare tranzacție specială poate fi realizată în așa fel încât sarcina fiscală nu este ar fi de nesuportat.