Erori în declarația de algoritmul de corecție a TVA - debit-credit

Cum de a corecta erorile NDSnyh

Astfel, în prezent există două modalități de remediere a erorilor din declarațiile depuse anterior de TVA, după cum urmează:

Prima Capacitatea de a depune o nouă declarație de TVA cu cifrele corectate (ultimul paragraf al 50.1 IJC și p. 23, p. III Număr de comandă 21).

Dar această metodă poate fi aplicată numai în cazul în care nu a expirat termenul limită declarațiilor privind TVA, care au erori de alunecări.

Astfel, în cazul în care timpul să prezinte o foaie nouă declarație, se poate presupune că eroarea în sine nu a fost. Într-adevăr, într-un astfel de caz, sancțiunile în conformitate cu alin. 50.1 din CCG nu sunt percepute, precum și plățile către buget în conformitate cu bilanțul de noua declarație este efectuată într-un mod general (prin intermediul contului de e-mail în termenul limită pentru plata TVA-ului pentru perioada, adică în termen de 10 zile calendaristice după ultima zi a termenului de depunere a declarației).

În al doilea rând capabil fișier specificând calcul ca un document separat (alin. 4, p. 50.1NKU și n. 1, p. VI Procedura № 21).

Acesta este utilizat în cazurile de:

1) în cazul în care plătitorul de TVA detectează în mod independent, erori în declarațiile depuse anterior de TVA (punctul 50.1 CLE) .;

2) în cazul în care se detectează o eroare ca urmare a taxei de e-verificare (care se efectuează la cererea plătitorului). Este necesar să se prezinte clarificarea calculului în termen de 20 de zile lucrătoare de la data de referință pentru a efectua cec electronic (n 50,3 CLE.);

3) schimbând direcția compensării bugetare coerente pentru abordarea contribuabilului (pag. 5, p. IV Procedura № 21).

În cazul în care eroarea a dus la INSUFICIENTĂ A impozit în buget, atunci corectând astfel ca plătitor de TVA ar trebui să perceapă și să plătească o amendă de 3% din valoarea underpayment (Sec. 50.2 CLE). În acest caz, să plătească suma de underpayment și samoshtrafa necesare pentru a oferi astfel de clarificare calcul. Dar sancțiunile pot fi evitate dacă aveți timp pentru a corecta eroarea în termen de 90 de zile calendaristice. după ultima zi a termenului de plată a TVA-ului unei obligații monetare (n. 129,9 CLE).

„Calculul bugetului în legătură cu furnizarea clarifica calculul în conformitate cu punctul 50.1 al articolului 50 din Codul Fiscal al Ucrainei, plata obligațiilor fiscale, anumite autorități de reglementare în conformitate cu punctele 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4-54.3.6 paragraful 54.3 al articolului 54 din numitul Codul, iar plata prevăzute în prezentul cod penalități și dobânzi sunt efectuate de către contribuabil din contul curent la bugetul corespunzător. "

Formular clarificarea de calcul

Restricții pentru a corecta erorile NDSnyh

Clarificarea calculului pentru a corecta o eroare în raportarea TVA-ului nu va fi în măsură să prezinte:

în cursul inspecțiilor documentare organism de control programate și neprogramate ale TVA-ului (sec. 50.2 CLE).

Notă. această interdicție nu funcționează pe clarificarea calcularea hranei pentru animale în timpul controalelor contabile cameral privind TVA, precum și în perioada (10 zile) de la data la care plătitorul a primit o notificare a controlului documentelor înainte de a fi început.

De multe ori întreb: Este posibil să se precizeze perioadele în care au fost deja inspectate de taxa Da, este posibil ?. Cu toate acestea, în cazul în care plătitorul de TVA prezintă clarificarea calcul la returnarea TVA pentru perioada, care a fost deja testat de taxa (sau nu specificând plata în termen de 20 de zile lucrătoare de la data de referință pentru a efectua controale electronice, care a constatat o încălcare a legilor fiscale) , autoritatea de supraveghere are dreptul de a efectua o inspecție TVA neprogramată pentru perioada de raportare relevantă (n 50.3NKU.);

la expirarea termenului de prescripție stabilit de art. 102 NKU. Aceasta este, pentru a corecta eroarea în declarația NDSnoy este posibilă dacă din ziua următoare ultimei zile a termenului, mai puțin de 1095 de zile. În cazul depunerii unei declarații care conține eroarea, cu întârziere, acest termen se calculează de la data începerii efective.

În cazul în care un decont de TVA cu erori a servit anterior clarificarea calcul, atunci statutul de limitări (1095 de zile) pentru a corecta erorile de a începe să numere de la data depunerii clarificării calculului (n 102,1 CLE.);

Oficialii insistă fiscale. o persoană care nu este plătitor de TVA nu poate depune clarificarea calcul și corecta eroarea după anularea de înregistrare NDSnoy. De fapt, o astfel de interdicție nu este în CCG. Motivul pentru acest tabu - formale. Completarea clarificarea de calcul, trebuie să specificați numărul individual de identificare fiscală, conform registrului TVA pentru perioada de raportare (impozit) (art. 5 alin. 48.4 CLE). Aceasta este o recuzită necesară. Cu toate acestea, după anularea înregistrării unei persoane care nu au NDSnoy acest număr. În cazul în care, cu toate acestea, încercați să depună o declarație la vechea identificare fiscală număr de TVA, se așteaptă de la notificarea scrisă fiscală a refuzul de a accepta că rafinamentul de calcul (n. 49.11 NKU).

Clarificarea creditului fiscal pe factura fiscală, cu 365 de zile de la data întocmirii care a expirat

Cu toate acestea, pentru a se proteja împotriva oricăror surprize, vă recomandăm plătitorilor atent, referindu-se la literele de mai sus-menționate, pentru a primi consultanță fiscală fiscale individuale cu concluzii similare.

Clarifică regulile de calcul umplere

În clarificarea calculului și anexele sale indică:

în linia 02 „Zvіtny (podatkovih) perіod„- raportare (impozit) perioada în care se servește specificarea de calcul;
în linia 03 „Zvіtny (podatkovih) perіod“ - perioada pentru care sunt corectate erorile.

În cazul în care indicatorii Declarația perioadei de raportare, care servește clarificând calculul a fost deja corectat, în 031 de timbre linie.

Coloana 4 clarifica calculul cifrelor reflectă perioada de raportare, o declarație care este corectată. În cazul în care, în schimbul pentru perioada de raportare, înainte de modificări au fost făcute în această coloană prescris parametri, care fac obiectul unor astfel de modificări. Asta este, să ia coloanele de date 5 calificativ ultimul calcul, care a fost alimentată în declarație.

Coloana 5 clarificarea calcul reflectă cifrele furnizate de patch-uri.

Coloana 6 reflectă suma erorii cu semnul corespunzător. Aceasta este:

Coloana 6 linii 18.3 indică cuantumul amenzii evaluate de către plătitor pe cont propriu ca urmare a corectării erorilor. Această penalizare se calculează, în cazul în care eroarea a determinat subplată. Aceasta este, în cazul în care:

Suma subevaluate TVA de plătit (date de corecție pe bază cu semnul „+“ în coloana 6 linii 18,1 sau 18,2);
eroare a dus la o supraestimare a compensației bugetare primite.

Cererile pentru clarificarea calculul

Prin clarificarea calculului servește informații referitoare la cerere, care cuprinde parametrii rafinat (n. 3, p. IV Procedura № 21). Un sfat bun este la coloana 2 „dodatka cod“ clarificarea calcul. În cazul în care caseta 6 este un indicator, uita-te apoi în coloana 2 a liniilor și a afla ce aplicații ar trebui să fie emise. Cu toate acestea, această regulă are o excepție: o eroare într-o aplicație care nu este afectată de indicatorii de declarație. În acest caz, graficul 6 detaliile de calcul nu este finalizată, iar cererea va trebui să se înregistreze.

Erori de o serie de aplicații de returnare TVA

Corectarea erorilor în aplicațiile:

D1, D2, D5 și D6 este realizată prin ajustarea intrări incorecte;
D3, D4, D7 și DS9, DS10 reumplere are loc prin aplicarea deja cu datele corecte;

D8 (cerere cu o plângere de contraparte) este posibilă numai în cazul detectării erorilor la termenul de declarare la care este alimentat. Apoi, această aplicație este umplut cu o marcă în 012 „Zvіtny Novi.“ Dar depunerea acestei cereri cu clarificarea de calcul nu prevede forma.

Dacă o eroare sa strecurat doar în aplicația care, împreună cu o anexă care conține marca „Utochnyuyuchy“. a servit clarificarea de calcul. Înțeles coloanele 4 și 5 din acest calcul rafinament va coincide, și coloana 6, respectiv, nu este umplut.

Erori în calculul clarificării

corecta erorile de umplere elucidând calcul poate fi exclusiv prin furnizarea unui nou calcul rafinament ținând cont de cifrele anterioare (eronate) limpezirea calcul.

Cum să-și prezinte clarificarea calculului

Cu un singur calcul rafinament poate corecta una sau mai multe erori ale perioadei de referință.

Dacă este necesar, pentru a corecta erorile din diferite perioade, trebuie să emită calcule separate pentru fiecare perioadă de calificare care conține eroarea.

Cu toate acestea, se întâmplă că o eroare într-o perioadă de raportare atrage după sine cifre eronate în declarațiile de TVA următoarele perioade. Aceasta este o eroare care a dus la o ajustare negativă a TVA (linia 21 a declarației TVA). Pentru astfel de cazuri, numărul de ordine 21 rezervat două reguli.

este furnizat Această linie valoare de corecție 21 declarație că, în viitor, periodahbudet influențează valoarea liniei 18 (plata TVA) sau o linie 20.2 (compensare bugetară) clarificarea calcul pentru fiecare perioadă în care valoarea șirului 21 Declarația cu valoarea rândul afectat de 18 sau 20,2 linii (n. 6Poryadka № 21).

În cazul liniei declarației valori de corecție 21, care, în perioadele viitoare nu a afectat valoarea liniei 18 (plata TVA) sau 20.2 liniei (compensare bugetară) clarificarea calculul este furnizat într-o perioadă de raportare în care se fac modificări corespunzătoare. Valoarea coloanei 6 liniei 21 de calcul clarificarea (atât creștere și descreștere) în rândul se consideră 16.2 declarație pentru perioada în care activul depus specificând calcul (p. 5 Procedura № 21).