După cum se reflectă în contabilitate achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) printr-o persoană responsabilă
împuternicire
Formulare aceste proxy-uri, în esență, identice, singura diferență este că, în forma № M-2 este rădăcina. Este necesar a tine cont de puterea de avocat în jurnal. Menținerea unui jurnal sau nu, toată lumea decide pentru sine. Dacă nu conduceți, este mai ușor de utilizat numărul de formular M-2a.
Situația: dacă să emită autorizarea M-2 cetățean care nu este un angajat al organizației?
Stimați cititori! Articolele noastre vorbesc despre modul de rezolvare fiscală tipic și probleme juridice, dar fiecare caz este unic.
În plus, nu există nici o interdicție de a emite bani care urmează să fie reprezentat o persoană care lucrează în baza unui contract de drept civil. O putere de avocat pentru a obține bunuri și materiale necesare doar podotchetniku.
Astfel, legislația actuală permite autorității emitente pentru a obține bunuri și materiale pentru persoanele care nu sunt angajați ai organizației.
În schimb, puteți utiliza formulare standardizate și dezvoltate independent. Principalul lucru este de a documenta toate detaliile necesare au fost furnizate. Indiferent de forma utilizați, este mai întâi aprobat de către managerul de la ordinul politicii contabile.
Termenul procurii stabili în funcție de posibilitățile de export și valorile corespunzătoare de adiție, facturi, facturi sau alte documente echivalente. nu au fost stabilite Termenii maxime și minime ale mandatului de lege. În cazul în care nu este specificată această perioadă a puterii de avocat, acesta va fi valabil timp de un an de la data emiterii (alin. 1, art. 186 din Codul civil).
Situație: Trebuie să emită o procură persoanei responsabile, astfel că el a acționat în numele organizației?
Raspuns: Nu, nu neapărat. Legea nu conține o astfel de cerință.
Cu toate acestea, dacă nu emite un subofițer, organizația poate avea probleme cu obținerea unei facturi. Este acest document servește ca bază pentru deducerea TVA dobândite prin bunuri de personal (lucrări sau servicii) (p. 1, v. 172 RF).
Dificultăți în obținerea de facturi poate fi, deoarece atunci când vinde pentru comercianții cu amănuntul în numerar nu au dreptul de a factura și pentru a limita cecuri de numerar (alin. 7, art. 168 din Codul fiscal). Acționând fără un mandat, un angajat acționează ca o persoană obișnuită care cumpără lucruri pentru uz personal. Prin urmare, vânzătorul nu este obligat să-i scrie o factură.
Dar, în cazul în care angajatul să prezinte o procură din partea organizației, furnizorul trebuie să fie factura TVA. În acest caz, angajatul va acționa în numele organizației, iar vânzătorul va fi obligația de a scrie documentul necesar (pag. 3 al art. 168 din Codul fiscal).
numerar
Pentru a primi numerar în conformitate cu raportul, angajatul trebuie să scrie o declarație în orice formă. Se specifică în ea suma necesară, și în ce scopuri vor fi cheltuite. Șeful organizației trebuie să facă să semneze o declarație că, cât de mult și pentru cât timp trebuie să emită această declarație.
pentru raportul de numerar mărunte
În termen de trei zile de la sfârșitul perioadei pentru care a fost emis avansul, angajatul este obligat să raporteze banii ne-am petrecut. Pentru a face acest lucru, el trebuie să prezinte raportul de cheltuieli reprezentând numărul formularului unificat AO-1 sau formatul elaborat de către organizația în sine. Principalul lucru este de a documenta toate detaliile necesare au fost furnizate. Indiferent de forma utilizați, este mai întâi aprobat de către managerul de la ordinul politicii contabile.
Locul de amplasare: poate fi raport de cheltuieli o dată la sfârșitul lunii? Pe parcursul lunii de numerar emise în conformitate cu raportul același angajat de mai multe ori (de exemplu, a 5-a și a 15-a zi a).
Răspunsul este nu, nu poți.
Atenție: în cazul în care inspectorii fiscali constată că organizația a emis în mod abuziv bani în conformitate cu raportul (pe angajat a emis anterior sume care nu au fost încă raportate), atunci ei pot încerca să o amenda pentru încălcarea regulilor de tranzacții în numerar.
Pe partea din față a înregistrărilor angajaților indică numele și inițialele ale profesiei (poziția), scopul plății în avans, și așa mai departe. D. Pe verso trebuie să reflecte toate cheltuielile suportate de aceștia. Primit angajat tichete se aplică la raportul prealabil și numerele în ordinea în care au fost înregistrate într-un raport.
Situația: dacă angajatul ar trebui să emită un raport de avans, în cazul în care a revenit toate au primit bani mărunte?
Răspuns: Nu, nu ar trebui.
În cazul în care angajatul a revenit suma totală, eliberată la el de raport, nu apar costuri.
Pentru suma rezultată a face un formular de comandă în numerar № KO-1. În linia de „Baza“ din acest document, vă rugăm să ne contactați :. „Revenirea Neutilizat de avans“
Verificați raportul de cheltuieli
Când primiți o chitanță raport de cheltuieli umple-l (tear-off parte a raportului) și să-l la un angajat. Este necesar să se confirme că raportul a fost verificat. O verificare este următoarea.
În primul rând, verifica cheltuirea țintă de bani. Pentru a face acest lucru, uita-te la ce obiective angajat a primit bani de la organizație. Aceste date sunt prezentate în document, care a servit drept bază pentru eliberarea de numerar mărunte. De exemplu, în mandatul cont de numerar, ordine, declarație, etc. D. Apoi compara ținta cu rezultatul conform documentelor, pe care membrul personalului atașat la raportul său. În cazul în care acestea se potrivesc, înseamnă că banii folosiți pentru scopul propus.
În al doilea rând, asigurați-vă că ați documente care confirmă cheltuielile și să verifice înregistrarea și calcularea sumelor lor de sprijin.
În cazul în care un angajat este plătit în numerar, dovada cheltuielilor poate fi un cec, primirea comenzii de numerar de credit sau de forme de securitate. Și calculele prin carte de credit - alunecările originale, primirea de mașini și terminale electronice de numerar. Sumele cheltuite angajat potrivit raportului, trebuie să corespundă cu suma specificată în documentele de plată.
Situația: dacă să accepte ca dovadă a persoanei responsabile de cheltuieli doar primirea comenzii de numerar de credit (fără o chitanță CPC)?
Angajatul poate aplica raportul avans primirea comenzii de numerar de credit, care este emis de contraparte (PCC fără primire). Acest document este, de asemenea, o confirmare a faptului că angajatul suportat cheltuieli în numerar.
dovada documentară a achiziției
În plus față de documentele de plată a angajatului raportul prealabil trebuie să atașeze dovada achiziționării. De exemplu, poate fi chitanțe, conosamente, certificate ale lucrărilor executate (servicii), și așa mai departe. D.
Situația: dacă să accepte un avans raport angajatului să achiziționeze materialele, în cazul în care este însoțit de un cec numai (fără chitanță de vânzare, factura)?
Situația: dacă să accepte un raport în avans angajatului să achiziționeze materialele, în cazul în care este însoțit numai chitanță (fără chitanță)? Angajatul a cumpărat materiale din organizație pe UTII.
Raspuns: Da, puteți. Dar numai în cazul în care detaliile necesare sunt afișate pe chitanța de achiziție.
organizație UTII privind dreptul de a nu utiliza CPC. În loc de bonuri de numerar le dau chitanțe clienților, chitanțe sau alte documente care confirmă vânzarea mărfurilor. În acest caz, documentele trebuie să conțină o serie de detalii obligatorii:
- numele, numărul de serie și data emiterii documentului;
- numele (numele complet antreprenor), TVA;
- numele și numărul de bunuri plătite (lucrări, servicii);
- valoarea plății;
- poziția, prenumele și inițialele vânzătorului, semnătura lui personală.
În cazul în care vânzările de primire au toate aceste date, puteți lua în jos un raport. Astfel de costuri organizația va lua în considerare la calcularea impozitului pe venit. În caz contrar, costul materialelor nu poate recunoaște costurile.
Aprobarea raportului de cheltuieli
Verificat raport de cheltuieli susține șeful organizației sau a ofițerului autorizat (de exemplu, unitatea de cap).
Exemplu al unui raport de cheltuieli angajat al unei organizații comerciale
Contabil Zaitseva Ivanova a emis o chitanță că raportul a fost verificat.
În aceeași zi șeful organizației a aprobat raportul prealabil Ivanova.
În funcție de ce obiective au fost cheltuite bani, costurile sunt conturi diferite.
În cazul în care un angajat este plătit numai pentru cheltuielile organizației (fără a obține proprietatea în sine). de exemplu, a făcut o plată în avans pentru serviciile de comunicații, flip-l astfel:
- o plată în avans pentru bunuri (lucrări, servicii) printr-o persoană responsabilă.
Exemplu plată anticipată printr-o persoană răspunzătoare
Contabil „Alpha“ made in contabilitate pentru astfel de postări.
71 50 Credit Debit
- 4000 ruble. - emise bani pe cont Kondratyev.
Credit Debit 60 71
- 4000 ruble. - o plată în avans pentru serviciile de telefonie mobilă prin intermediul unei persoane care să răspundă.
În cazul în care un angajat a dobândit pentru organizarea proprietății (mijloace fixe, materiale, bunuri), valoarea acesteia ar trebui să fie cu fir:
- capitalizat active dobândite prin persoana responsabilă.
Un exemplu de achiziții publice de bunuri prin intermediul persoanei responsabile
Contabil „Alpha“ made in contabilitate astfel de postări.
În cazul în care o persoană responsabilă ia locul de muncă sau de serviciu (de exemplu, un angajat reparat o masina de companie), atunci valoarea lor face această postare:
- servicii prestate (lucrări executate) achiziționate printr-o persoană responsabilă.
În cazul în care o persoană responsabilă plătește pentru munca (servicii) în afara muncii. problema aceasta o astfel de înregistrare:
- reflectă costurile non-producție.
intrare TVA
Toate sumele de mai sus suportate de către angajat, reflectă costurile de TVA. În valoarea taxei de intrare face aceasta postare:
- au reprezentat TVA la cheltuielile efectuate prin intermediul persoanei responsabile.
În funcție de faptul dacă sunt îndeplinite adoptarea unor condiții de deducere a TVA și dacă organizarea plătitorului de impozit, TVA-ul de intrare poate continua într-una din cele trei moduri:
- a pus la o deducere;
- incluse în prețul bunurilor achiziționate (lucrări, servicii);
- scrie pe cheltuiala de fonduri proprii.
Această concluzie rezultă din articolele 170, 171, 172 Codul de venituri.
Prezentat pentru deducerea TVA-ului în contabilitate reflecta acest lucru:
Debit 68 Sub „Calculele TVA“ Creditul 19
- a prezentat pentru deducerea TVA-ului (pe baza facturilor furnizor).
La derecunoașterea TVA din fonduri proprii (în cazul în care TVA-ul de intrare nu poate fi pus la o deducere pentru a include costul de bunuri, lucrări sau servicii) pentru a face această postare:
- TVA amortizate pe cheltuiala proprie a organizației.