Cum să nu cadă victimă TVA-ului „expediere“

Arm-te cu o deducere timp de doi ani

posibil prin intermediul unei companii prietenos cu care compania dvs. are un „buzunar comun“ (de exemplu, fac parte din aceeași exploatație). Este important ca politica de contabilitate curentă pentru TVA în această societate a fost diferită de a ta.

Cine va sprijini deducere în vremuri dificile

Și ei nu pot fi de acord, pentru că pentru ei, aceasta va însemna o creștere a TVA-ului facturat pentru luna precedentă. Mai mult decât atât, ele, de asemenea, probabil, va distribui de transport maritim pe luni, astfel acumulate în fiecare dintre ele nu sunt mult mai mari decât deducerile de TVA. Prin urmare, vi se poate refuza dreptul de a pune produsul companiei dvs. s la sfârșitul lunii, cu o ofertă de a cumpăra de la începutul următoarei. Sunt de acord, cel mai probabil, acei furnizori care plătesc TVA trimestrial, cu condiția ca cele două luni între care doriți să redistribuiți achiziționarea, sunt într-un sfert.

Cineva din aceste situații, preferă să recurgă la o zi sau firmele obnalnyh care „a pus“ bunuri fictive, lucrări sau servicii în orice cantitate, „desen“ facturi, facturi si acte cu datele corecte.

Cei care sunt în termeni de prietenie cu legea, Artem Kuzminih, managing partner al companiei „Kuzmin si Asociatii“, ne sfătuiește interacționa cu alte firme - cele care TVA este exigibilă în luna dorită, nu e mare. „Rolul companiilor subsidiare, cu excepția efemeră banală, poate acționa complet“ „companii albe care sunteți interesat în perioada de rambursare de TVA a fost de la buget. Aceasta companie exportator, tocmai a cumpărat plante scumpe și echipamente sau partid mare de materii prime, materiale, produse și declarate toate plătit TVA-ul lor de către furnizorii de deducere, producătorii de produse supuse TVA la cota de 10 la sută, materii prime pentru producerea de care este impozitat la o rata de 18 la suta si ., etc. „- precizează dl Kuz'minykh. Apropo, rolul unei astfel de companie și o companie bună, care, împreună cu stocul deducerile pentru un cuplu în următorii câțiva ani, cu ajutorul unor dispoziții tranzitorii „“ a Legii № 119-FZ.

Aceste firme auxiliare și pot deveni o sursă de deduceri necesare pentru a reduce cantitatea de TVA în perioada în care compania dumneavoastră, există multe expedieri neplătite.

„Schemele pot fi diferite, dar baza tuturor la fel. firma auxiliara livrează bunuri companiei. În acest caz, TVA-ul este, desigur, taxele, dar nu plătească - el nivelate, bazându-se o rambursare de impozit de la buget. Sunt creditate cu acest produs, TVA-ul pe ea pentru compania dvs. ia o deducere pentru a compensa valoarea taxei acumulate de la care nu a plătit până la sfârșitul transporturilor. În viitor, atunci când banii pentru ei va veni și va fi o mulțime de a plăti TVA-ul, bunurile achiziționate de la compania filială, compania dvs. vinde un simbol marca-up este. TVA-ul provine din vânzarea companiei sale și să plătească banii a venit. O companie subsidiară pune această deducere fiscală, care este, în cele din urmă, ea nu are nimic de pierdut.

Dar astfel de firme nu sunt întotdeauna în măsură să vină în ajutor. Deoarece pentru ei livrările va însemna nu numai calculăm TVA, dar, de asemenea, o creștere a bazei de impozitare pentru impozitul pe venit. Și dacă o companie are un stoc de deduceri de TVA, nu este faptul că ea are suficiente cheltuieli pentru scopuri fiscale. Cu toate acestea, nu va fi o problemă, în cazul în care oferta, și să vândă înapoi veți petrece într-un sfert, după impozitul pe venit se plătește trimestrial.

condiție specială cu perspectiva judiciară

Dar, în mod constant să facă acest lucru ar fi un inconvenient - în cazul în care numai pentru că această hotărâre cu inspectorii companiei dumneavoastră, atunci aveți cel mai probabil, în mod continuu. Prin urmare, să aștepte cu calcularea TVA-ului la plata are sens doar atunci când vine vorba de compania dvs. sume considerabile de TVA. În plus, nu fiecare cumpărător va fi de acord să o astfel de condiție, temându-se că, dacă el este să plătească nu poate face nimic cu bunurile achiziționate - dreptul de proprietate într-un fel rămâne cu firma ta. Dar acordul poate oferi cumpărătorului dreptul la acest moment de a dispune de produsul și aruncați-l (art. 491 din Codul civil). Acordați atenția cumpărătorului și faptul că o mare parte a unei diferențe între întârzierea de plată cu condiția transferului de proprietate la momentul plății și întârzierea obișnuită de nr. Într-adevăr, în acest ultim caz, mărfurile de la data expedierii și depozitate înainte de ziua plății către vânzător drept garanție, ceea ce înseamnă că cumpărătorul este la fel de probabil că nici nu vinde, nici altfel fi utilizate fără o clauză specială în contract (Sec. 5, art. 488 din Codul civil ).

Datorită faptului că în acest moment nu transferă taxa TVA marfă este necesar, taxa ar fi de acord numai în cazul în care transferul de proprietate către beneficiar a acordului semnat nu implică (a fost confirmată de către șeful adjunct al Oficiului Federal Serviciul Fiscal Vsevolod Levy impozite indirecte, detalii - în ultimul număr al „calcul“ pe p. 85). Pe se bazează acorduri similare sunt două modalități de a obține o întârziere în plata TVA-ului la primirea de bani pentru bunuri expediate.

Transferul de proprietate nu implică transferul de bunuri către un intermediar care trebuie, în numele companiei dvs. să-l vândă. Deci, în momentul transferului de taxa TVA nu este necesară. Acest lucru ar trebui să se facă numai în cazul în care intermediarul va transfera bunurile către cumpărător găsit. Până în acest moment, compania dumneavoastră primește amânarea TVA este exigibilă. În cazul în care un cumpărător plătește pentru mărfurile care nu mai târziu va primi, firma intermediară imediat va lista pe care a primit de la el banii reținut de la ei răsplata lor, și veți avea nimic să plătească TVA-ul acumulat.

Într-o versiune cu caractere aldine, de asemenea, a propus Artem Kuz'minykh mediator devine companie. „Și în rolul principal (principal) actele prevăzute de companie subsidiară a celor care au un TVA de primit și cu care compania dvs. are un“ buzunar comun „, - spune el. - Compania dvs. continuă să cumpere și să vândă bunuri (lucrări executate, serviciile prestate), dar nu avea, în numele societății subsidiare și pe cheltuiala sa. Apoi, TVA-ul la momentul expedierii trebuie să plătească doar suma taxei de mediere. Un TVA la valoarea bunurilor transferate către cumpărător va trebui să perceapă o companie auxiliară, în același timp, care pretinde a deduce TVA-ul pe care le-ați plătit o taxă. Aceasta companie acumulată credit fiscal merge la valoarea ei bazându-se de TVA de recuperat, și, prin urmare, nu este important pentru ea, va plăti cumpărătorului imediat sau mai târziu. "

Pass TVA pentru depozitare sau inchiriere

Profitați de oportunitățile oferite de păstrarea în siguranță a mărfurilor cu eliberarea certificatului de depozit, spune Aleksandr Elin, director al „Academiei de audit“. livrare de custode, de asemenea, nu implică transferul de proprietate să-l. Deci, atunci când o taxa de expediere TVA nu este necesară.

Produsul rezultat nu poate dispune de portar. Prin urmare, de îndată ce el găsește un cumpărător pentru bunurile, un certificat pentru compania dvs. trebuie să fie vândute - sau tutore, sau o dată cumpărător. Primit pentru mărturia banilor va fi capabil de a plăti TVA-ul. Chiar dacă cel care cumpără certificatul, cere o întârziere de plată, procesul va permite în continuare să transferați taxa TVA pentru o altă perioadă fiscală, în care, probabil, compania va primi banii fiscale necesare din alte surse, sau deduceri „podnaberet“ .

Pe cine compania dvs. vinde dovada prețul său depinde. În cazul în care custode, acesta va fi egală cu valoarea nominală (pentru depozitare, în acest caz, este necesar să se prevadă o taxă nominală). Dacă el a găsit un cumpărător, este necesar să se mărească valoarea nominală la margine, care, în condiții normale, ar fi primit ca un gardian al distribuitorul produsului. Apoi, marja pe care le primește de la tine sub formă de compensare pentru depozitare, cu suma de care va plăti TVA-ul. Firma ta va fi capabil de a pune deducerea TVA-ului. „Lipsa de a doua opțiune este că aceasta crește valoarea veniturilor de la compania dumneavoastră. Acest lucru, de exemplu, poate face imposibilă plata trimestrială a TVA-ului „- avertizează Aleksandr Elin.

Această metodă este, de asemenea, adecvată numai în cazul în care clienții nu consuma bunurile cumpărate și le revinde. „În primul rând, este potrivit pentru cei care își vând produsele prin intermediul unei rețele de dealeri“, - a spus Aleksandr Elin.

Dar, în cazul în care compania achiziționată din bunurile cumpărătorului vor fi folosite ca mijloace principale sau instrumente, atunci există o altă opțiune. Certificatul pentru valoarea bunurilor vinde deținător numai atunci când el este gata să plătească pentru achiziție. Și în contract să-l precizeze că tutorele are dreptul de a folosi lucrurile obținute (art. 892 din Codul civil permite acest lucru). Pentru utilizarea mai bună prevăd o taxă nominală.

Aceasta nu implică transferul dreptului de proprietate și chirie. Acest lucru înseamnă că un cumpărător care vrea să plătească pentru elementul mai târziu, vă puteți înainte de primirea de bani pentru a inchiria. Apoi, firma dvs. pentru a transfera mărfurile nu trebuie să perceapă momentul TVA, iar cumpărătorul poate obține în mod legal utilizarea proprietății. Când el este gata să plătească, anexați cu ea contractul de vânzare și TVA-ului, pe care o puteți transfera la bugetul de bani primite. Un astfel de sistem poate fi justificată de dorința cumpărătorului de a încerca proprietatea înainte de achiziționarea acesteia.

Vremurile bune „erori neintenționate“

Există întotdeauna metoda „foc“, care nu a folosit contabil rar. Cu toate acestea recurg la aceasta, atunci când, la sfârșitul lunii în contul societății inadecvat „a căzut“ de plată în jos, motiv pentru care declarația „iesi“ TVA mare de plătit la buget. În noul an, această metodă este utilă pentru amânarea plății impozitului pe bunuri expediate, banii pentru care cumpărătorul va lista doar una din următoarele luni. Contabil nu va arăta nici o declarație de transport restante și, în consecință, va plăti TVA-ul pe ea. În cazul în care cumpărătorul va plăti firmei va fi bani în transferul taxei. Contabil va transfera TVA la buget și să treacă declarația revizuită luna trecută, ceea ce face datele din dreapta - spune, face o greșeală, corectați-l.

Prețul unei astfel de întârziere - interes, care va rula pe suma restanțelor la TVA pentru un timp până când va exista. Ei au nevoie să transfere la buget pentru a alimenta utochnenki. Cu toate acestea, dacă găsiți brusc arieratele fiscale înainte de a primi o declarație revizuită, aceasta nu poate fi evitată și o amendă (art. 122 din Codul fiscal). Riscul este mai mică decât în ​​cazul în care pune în afara atât de încărcare a TVA-ului numai pentru scurt timp. De exemplu, probabilitatea ca inspectorii lunii vor avea timp să exploreze declarația inițială, cererea pentru toate cu o factură primară și verificați încă și mici. Mai ales în cazul în care declarația contabilul trimite prin poștă.

Dar a recurge la această metodă în mod continuu, riscurile contabile se înece în utochnenkah, și inspecție a dat seama repede ce se întâmplă și odată ce coboară pe companii cu inspecție în câmp. Și bine, chiar dacă unii, dar nu cu „taxa“ de către poliție. La urma urmei, fără să prezinte declarația de TVA, porniți în ea cu informații false, și în mod deliberat. Și pentru ea (cu excepția cazului, desigur, „va tip“ descoperit de cont de dimensiuni mari astfel cum sunt definite de art. 199 din Codul penal) a pus răspunderea penală. Adevărat, și „cu bună știință“, și intenția nu este atât de ușor de a dovedi că informațiile false în declarația se poate datora ceva - de exemplu, eroare de contabilitate tehnică sau că expediere slovens documentelor de gestionare transferate în conturi cu o întârziere. Cu toate acestea, riscul va fi de acord, există.

Din acest punct de vedere mai bine decât un alt mod - de a spune întregul spectacol în declarația de TVA percepută, dar să plătească la fel de mult impozit ca firma își poate permite, iar restul, împreună cu dobânzi de întârziere la plata cheltuielilor suplimentare în ceea ce privește obținerea de bani de la cumpărători. Valoarea amenzilor, de altfel, poate fi inițial incluse în costul de producție contractual al firmei, expediate pe credit. Această neplata a criminalității taxa va fi plecat.

În ceea ce privește sancțiunile fiscale, atunci, estimând probabilitatea lor, din nou, trebuie să pornească de la viteza la care inspecția dumneavoastră validează declarația. Găsirea underpayment, inspectorii nu pot fi evaluate doar o penalizare, dar cu siguranță a scrie în afara arieratelor la conturile bancare ale societății, și dacă există bani pentru a plăti datoria nu este de ajuns - pentru a le bloca. Dar, în primul rând, ei trebuie să trimită companiei o cerere de plată a arieratelor și să aștepte până când ea nu a efectuat în termenul specificat în ea. Deci, ceva timp in plus vei avea. Deși este dificil de prezis durata acesteia. Codul Fiscal stabilește doar o perioadă maximă pentru trimiterea cererii - trei luni de la detectarea unui deficit. Și perioada sa de performanță, în general, lăsată la latitudinea inspectorului.

În viitor, este logic să-și planifice pentru fiecare lună (sau trimestru, in ciuda ce perioada fiscala a unei companii) de transport și de achiziții publice, astfel încât sa follow-up au dat acceptabil pentru compania dvs. valoarea TVA de plată la buget. „Până în prezent, firma a lucrat pe bază de numerar -“ a venit banii. - au plătit furnizorilor și buget " În anul următor este mai bine de a construi relații cu clienții și furnizorii, bazate pe necesitatea de a respecta regula de „sold minim în stoc“, atunci când realizarea perioadei fiscale pentru TVA la valoarea de aproximativ egală cu de cumpărare - a spus Aleksandr Elin. - În plus, este necesar ca posibilitatea de a muta data expedierii la perioada fiscală în care se așteaptă plata, inclusiv ex post facto, care se schimbă cu acordul clientului expus anterior documentele lor ".

problema TVA cu transferurile neplătite la sfârșitul perioadei poate fi rezolvată prin solicitarea clienților de pre-plată. Și nu neapărat absolută. La urma urmei, o sursă de bani pentru transferul TVA-ului la un transport specific al firmei este acela că cumpărătorul va plăti în avans numai împotriva lui la costul de bunuri, lucrări sau servicii fiscale. Cu avans firma dvs. se va percepe TVA, care a pus produsele sunt expediate la o deducere. Cu toate acestea, în cazul în care lucrați pe un prepaid treci furnizorii dvs., va trebui să pretindă de la avansurile clienților sută la sută.

În cazul în care compania dvs. își poate permite să plătească dobânzile la împrumuturile, acestea vor fi o sursă de fonduri pentru transferul TVA la neplătite până la sfârșitul transporturilor. În acest scop, împrumuturi mai potrivite pe termen scurt, în special de descoperit de cont. Esența ei este după cum urmează: primirea de ordin de plată al companiei pentru executarea care pe contul ei nu au avut suficienți bani, banca va adăuga în mod automat suma rămasă din propria lor, acordarea de credit compania ei. Apoi, banii care intră în contul ei, du-te la rambursarea creditului și dobânda acumulată. Overdraft, de obicei, nu necesită întreținere, iar limita sa depinde de venitul lunar în contul. Banca pentru a deschide o descoperire de cont, în cazul în care din momentul deschiderii unui cont deținut de ceva timp (de obicei, de mai multe luni până la șase luni) și banii pe care îi primește în mod regulat.

O altă opțiune - alocarea de drepturi de creanță pentru a obține bunuri, dar nu a fost încă plătit pentru un cumpărător, precum și de factoring fel ei. În conformitate cu transferurile compania contract de factoring bancare existente sau viitoare datorii cumpărător și taxa banca finanțează primit în sumă de conturi de încasat. A primit de la banii bancii va ajuta la plata TVA-ul perceput cumpărătorului nu sunt plătite pentru expediere.

Nu uitați să se înregistreze în contract cu sancțiunile cumpărător și dobânda pentru întârzierea efectuării plăților. primirea la timp a banilor este, deși nu este garantat, dar crește probabilitatea. În cele din urmă, trebuie amintit că sarcina fiscală este compusă nu numai din TVA. Acesta atrage atenția asupra Artem Kuzminih: „Pentru a optimiza impozitul pe profit, impozitul pe proprietate, impozitul sociale unificat, impozitul pe venitul personal înseamnă inventat mai mult de TVA. Prin urmare, putem fi onest să perceapă TVA în ansamblu nu sunt plătite înainte de sfârșitul perioadei de transport, economisind această sumă sau amânarea plății acestuia la buget prin reducerea altor taxe. "

Amînarea acumularea de TVA pentru a obține bani de la cumpărător poate face în cazul în care transferul de contracte de bunuri care nu implică transferul de proprietate către destinatar - Comisia, depozitare, chirie.

Pentru a „apela“ deduceri și să le compenseze TVA la expedieri neplătite nu se referă neapărat la ajutorul-o zi sau de firme obnalnyh. deducții Sursa poate deveni „alb“ al companiei care TVA este exigibilă în perioada necesară, nu e mare.

Encyclopedia practice Contabil