Corectarea unei erori în contul cu ajutorul documentului „ajustări la venituri“ în 1C Contabilitate 8

Mai recent, din moment ce versiunea 3.0.43.50, 1C programului: Contabilitate ediția a 8-3.0 în documentul intitulat „Corectarea încasări“, dezvoltatorii adăugat un nou tip de procedură de corecție greșeli proprii. Acum, documentul nu este numai de a înregistra primit de la vânzător corectate sau factura de corecție și de a face ajustările corespunzătoare în cont, dar, de asemenea, pentru a corecta angajații angajate ale erorilor tehnice contabile. În acest articol, am detaliat un exemplu specific, ia în considerare modul în care puteți rezolva în greșeala scopuri contabile și fiscale efectuate atunci când intră în informațiile de program din documentul original.

Permiteți-mi să vă reamintesc, pentru ca programul ar putea folosi documentele ajustări ale veniturilor și a ajustărilor de vânzări necesare pentru funcționalitatea fila Setări de program, activați caseta de selectare Corecții comerciale și a documentelor corective.

Luați în considerare exemplul

Organizația „Breaking Dawn“ folosește regimul general de impozitare - „Contabilitatea impozitului pe profit“, metoda de calcul și a Regulamentului privind Contabilitate (PBU) 18/02 Organizația este plătitor de TVA.

Primirea facturii este înregistrată în „subsolul“ a documentului, specificând numărul și data acestuia. În schimb, numărul „real“ 7 a fost listat numărul 1.
pentru a achiziționa servicii de cheltuieli în contabilitate legate de costurile generale de funcționare (prin luarea în considerare 26). Primirea Document cu erorile de mai sus, iar rezultatul acesteia sunt prezentate în Fig. 1.

În realizarea documentului în contabilitate și în scopuri de impozit pe profit a luat în considerare costul serviciilor excluse din contul de debit 26 „Cheltuieli generale“, individualizata debitează în contul 19.04 „TVA pentru serviciile achiziționate“ suma facturată furnizorul TVA în corespondență cu creditul scor 60.01 „Plăți către furnizori și contractori. " De asemenea, înregistrarea de hârtie format în registrul de acumulare TVA-ului prezentat, care este baza pentru generarea de înregistrări cumpără o carte.

În consecință, ca urmare a unei erori, atunci când specificați valoarea serviciilor în contabilitate și pentru cheltuielile în scopuri fiscale subevaluate subevaluate suma facturată TVA și subevaluate datoria furnizorului.

Documentul factură format care rezultă în program bazat pe primirea unui document și, în consecință, conține sumă incorectă și valoarea TVA-ului.

Formată cu greșit factură numărul obținut este prezentat în Fig. 2.

În programul valoarea TVA poate fi deductibilă, sau printr-un document de procedură de constituire achiziții de înregistrări de carte, fie direct în hârtie factură primită, când clapeta de pavilion de deducere a TVA în data de cumpărare registrul de primire.

Rezultatul facturii de hârtie primită este prezentată în Fig. 3.

Documentul în timpul contabilitate deduce valoarea TVA-ului și a format o înregistrare în registrul de achiziții TVA (achiziții în carte), respectiv, cu o cantitate redusă de TVA și numărul facturii eronate.
pentru achizițiile primul trimestru cartea este prezentată în Fig. 4.

Costul serviciilor a fost plătită furnizorului numai în trimestrul următor. ordin de plată document a fost creat pe baza unui document de primire eronată.

Detașarea documentul-scriere off corespunzătoare din contul care a fost creat în prepararea unui extras din contul de decontare este prezentată în Fig. 5.

În cele din urmă, ca urmare a intercalculation furnizor, această eroare a fost descoperit în al doilea trimestru. Declarațiile pentru primul trimestru al TVA-ului în acest moment a fost deja comandat.

Să ne mai întâi amintesc, așa cum ar trebui corectat această eroare în contabilitate.

În conformitate cu n. 1 lingura. 54 din Codul fiscal, atunci când erori (distorsiuni), la calcularea bazei de impozitare aferente impozitului anterior (de raportare) perioada, în impozitul curent (de raportare) perioada recalcula baza de impozitare și valoarea taxei se efectuează în cursul perioadei, care au fost comise în eroare (denaturare) .

Adevărat, această regulă are excepții. În conformitate cu același paragraf din Codul fiscal, contribuabilul are dreptul să recalculeze baza de impozitare și valoarea taxei pentru perioada fiscală (de raportare), în care eroarea detectată (denaturare), referitoare la impozitul pe trecut (de raportare) perioada, atunci când erori (distorsiuni) a condus pentru supraplată taxei.

Așa cum am spus, ca urmare a unei erori, a fost cheltuielile subevaluate. Prin urmare, în scopuri fiscale, a fost baza exagerata (venituri) și, în consecință, aceasta a dus la supraplată de impozitare. Prin urmare, corecția pentru calculul impozitului pe profit pot fi efectuate în perioada curentă, precum și în contabilitate.

Pentru a corecta eroarea descrisă de către noi, vom folosi primirea documentului și ajustarea ca tip de operațiune alege Fix greșeli proprii.

Trebuie să se stabilească numărul de intrare (noua valoare este egală cu 7). pot fi selectate în această filă, care va reflecta ajustarea: numai în scopuri de TVA sau în toate secțiunile contului (dorim să facem corecturi în contabilitate la contabilizarea impozitului pe venit și TVA). Puteți selecta, de asemenea, contul pentru a reflecta veniturile și cheltuielile.

Fila document completat de ajustare a veniturilor principale este prezentată în Fig. 6.

În cazul în care corectarea unei erori, trebuie să corectați orice cifre de angajamente, atunci aveți nevoie de un semn de carte: bunuri, servicii, servicii de agenție.
Deoarece în exemplul nostru, ați făcut o greșeală atunci când intră în actul de program privind furnizarea de servicii, vom folosi fila Services și specificați prețul corect - 6000 ruble.
Bookmark ajustare Document Services venituri este prezentată în Fig. 7.

În realizarea documentului în contabilitate inversează cablarea eronată a TVA aferentă intrărilor (AT 68.02-19.04 Cr) pentru suma de 900 de ruble, și va forma cablarea corectă în valoare de 1080 de ruble. aloca în plus contul de debit 19.04 suma insuficientă introdusă împotriva furnizorul TVA (180 ruble), creșterea în contul de debit 26 „Cheltuieli generale“ în contabilitate și valoarea unei taxe pentru costurile de serviciu (1 000) și, în consecință, va crește contul de împrumut 60.01 în valoare de datorii furnizor (1180 ruble).
Postare ajustări de documente de venit sunt prezentate în Fig. 8.

În plus față de postări în evidențele contabile și fiscale în formă de hârtie a registrelor de acumulare TVA.
În TVA registru prezentat (TVA vânzătorii taxat) va fi fixat la sosirea valorii corecte a TVA-ului, și, din moment ce această sumă a TVA-ului direct documentul este înregistrat în registrul de cumpărare, acesta va fi imediat reflectat consumul.

Registrul TVA cumpărături două intrări vor fi formate. Prima înregistrare - o inversare nu este acceptată în mod legal de a deduce valoarea TVA-ului la numărul facturii greșit. O a doua înregistrare - o deducere a valorii corecte a TVA-ului pe factură cu detaliile corecte. Deoarece corecțiile sunt făcute în ultima perioadă a taxei TVA, format în înregistrările pot fi ștampilate semn al foii suplimentare și termenul prevăzut corectat corespunzător.
Formată documentului adăugări înregistrare ajustare la registrele de acumulare prezentate în Fig. 9.

Forma documentului data facturii corectate obținută conține remedieri și corectează o trimitere la document. De asemenea, prezent sub forma documentului detaliază valoarea primită de facturile furnizorul pentru a corecta eroarea și apoi corectați-l (fig. 11).

Să, pentru validarea acțiunilor noastre, forma achizițiile de carte pentru primul trimestru - perioada fiscală în care a apărut eroarea.
În raportul nostru fiind format introduceți perioada dorită. Raportul va include setarea de pavilion „Pentru a forma foi suplimentare“ și indică formarea de realizare - pentru perioada curentă.
Raport Setări achiziții de carte sunt prezentate în Fig. 12.

Să vedem și alte achiziții de carte foaie.
Așa cum era de așteptat, o fișă suplimentară trebuie să fie numărul de foaie suplimentară, perioada fiscală și data preparării. În coloana 16 din tabel reprezintă valoarea totală a TVA pentru perioada fiscală până la o foaie de desen suplimentar.
Foaia suplimentare sunt prezente, așa cum ne-am așteptat, cele două linii: inversare a facturii cu numărul greșit și valoarea și corectat recordul cu numărul facturii corecte și cantitatea corectă.
achiziții suplimentare pentru primul trimestru al listei de carte este prezentată în Fig. 13.