cont în valută

Pentru tranzacțiile care implică utilizarea ca mijloc de plăți în valută, rezident are dreptul de a deține conturi în valută ale băncilor românești și străine.

Pentru a deschide o monedă străină cont un rezident trebuie să prezinte la banca autorizată următoarele documente:
• o cerere pentru deschiderea unui cont în valută;
• copii legalizate ale documentelor constitutive;
• documentul de înregistrare de stat;
• un certificat de înregistrare la autoritățile fiscale;
• un card cu mostre de semnături de manageri (director și contabil șef) și ștampila.

Când deschideți un cont în valută bancă comercială are dreptul de a verifica disponibilitatea la client personal calificat instruit pentru a efectua operațiuni de schimb valutar, legalitatea surselor de schimb valutar, perspectivele de activitate în ceea ce privește câștigurile de schimb valutar. Banca are, de asemenea, dreptul de a solicita un act de audit sau raportul de audit, bilanțul pentru ultima dată de raportare, pentru a vizualiza contracte pe client, ceea ce confirmă câștigurile de schimb valutar.
Autorizat de client banca deschide următoarele tipuri de conturi:
• Contul de tranzit - pentru admiterea la exercitarea deplină a tuturor câștigurilor de schimb valutar în beneficiul clientului, în special, câștigurile în valută din comerțul exterior, exportul de bunuri, lucrări și servicii, cu excepția fondurilor creditate în contul în valută curent;
• contul valutar curent - pentru identificarea câștigurilor de schimb valutar în beneficiul rezidenților și pentru a lua în considerare operațiunile de schimb valutar, în special pentru transferul sumelor rămase după plata taxelor vamale de export și taxe vamale; costurile de transport, asigurare și expediere de mărfuri; comisioanele instituțiilor de credit (inclusiv pentru îndeplinirea funcțiilor de agenți de control al monedei), alte cheltuieli (comisioane intermediarilor, în cadrul contractelor de comerț exterior).

În cazul în care societatea românească se deschide un cont (depozit) în valută străină în băncile situate în țări străine, atunci acesta trebuie să notifice biroul fiscal (Sec. 2, art. 12 din Legea № 173-FZ). Ea trebuie făcută în termen de cel mult o lună de la data încheierii contractului pentru deschiderea unui cont (depozit) cu o bancă situată în afara teritoriului România.

În contabilitate, informații cu privire la disponibilitatea și fluxurile de numerar în valută străină la conturile în valută străină ale organizației se reflectă în contul 52 „conturi în valută“, care este recomandat pentru a deschide următoarele sub-conturi:
52-1 «cont de valuta în țară";
52-2 «Moneda conturi în străinătate.“

În plus față de subcont 52-1 recomandabil să se deschidă un subcont de ordinul al doilea:
- 1.1.52 „Contul curent moneda»;
- 02/01/52 „Contul de monedă de tranzit“.

Organizația are dreptul de a deschide conturi în diferite valute (dolari SUA, euro, etc). În acest caz, operațiunea de a ține mai bine seama de fiecare tip de monedă pe sub-conturi individuale.

Primirea de fonduri în conturi în valută străină se reflectă în anularea contului de debit 52 - pe împrumut, pe baza declarațiilor bancare și atașamentele lor documente de decontare monetară.

Taxa pentru deschiderea unui cont în valută este inclusă în alte cheltuieli:
Debit 91 sub-cont "Alte cheltuieli" - 51 de credit (52)
- servicii ale băncii plătit pentru deschiderea unui cont în valută.

Pentru serviciile de întreținere a băncii pentru contul să plătească un comision. cuantumul taxei este stabilită de comun acord între bancă și client în contract pentru serviciile de decontare și de numerar. Plata se poate face atât în ​​ruble și în valută străină.

Cheltuielile legate de plata serviciilor ale băncii sunt incluse anunțuri:
Debit 60 (76) Credit 51 (52) - comision dedus pe baza extrasului de cont;
Debit 91 sub-cont "Alte cheltuieli" - 60 de credit (76)
- să ia în considerare valoarea comisionului este inclusă în alte cheltuieli.

În costurile de firmă de contabilitate fiscală pentru taxele băncii sunt înregistrate ca alte cheltuieli, în cazul în care acestea sunt asociate cu producerea și (sau) vânzării (nr. 25 alin. 1, art. 264 din Codul fiscal), iar în alte cazuri, ca o cheltuieli decât cele de exploatare (nr. 15, n . 1, art. 265 din Codul fiscal). În acest caz, Comisia de astfel de costuri ar trebui să fie costuri justificate.
Există situații în care societatea străină banca poate transfera încasările în contul moneda exportatorului român, după ce a păstrat din valoarea comisionului. În acest caz, valoarea veniturilor primite vor diferi de suma reflectată în contract. În cazul în care un contract cu o contraparte străină prevede o procedură de plată, valoarea reținerii comisiei va fi cheltuieli rezonabile. În acest caz, valoarea veniturilor recunoscute în întregime, în conformitate cu contractul.

În situația descrisă, comisionul băncii este reflectată de publicare:
Debit 91 sub-cont "Alte cheltuieli" - 60 de credit (76)
- să ia în considerare valoarea comisionului este inclusă în alte cheltuieli.
Debit 60 (76) - Credit 62
- Aceasta reflectă rambursarea datoriei.

Această intrare se bazează pe mesajul telegraf, telex sau mesajul pentru a transfera fonduri în sistemul comunitar pentru Telecomunicații Financiare Interbancare Mondiale (SWIFT), care arată Comisia sumă reținută.