Conditii de plata a plătitorilor de TVA, definiția ratei de bază, de raportare, ordin de plată, răspunderea

legislația fiscală românească combină moduri multiple, concepute pentru organizații cu diferite volume de lucrări și servicii vândute. De exemplu, întreprinderile mari este recomandabil să se lucreze la un mod comun, deoarece permite un control mai bun asupra activităților lor.

Firmele mici nu au nevoie de ea și se poate aplica cu ușurință regimuri speciale cu un sistem simplificat de calcul și beneficii. Pentru fiecare mod, setați propriile termene de raportare, caracteristici suplimentare pot fi administrate la nivel regional. Din acest motiv, contribuabilii au adesea dificultăți în determinarea momentului de depunere și plata prin transfer la buget.

Informații generale privind taxa

TVA se aplică impozitelor indirecte. Acesta este calculat de către vânzător în vânzarea de produse sau servicii.

plătitorilor

Pentru contribuabilii includ:

• entități (inclusiv subofițerilor ..);
• întreprinzători individuali.

• cei care plătesc pentru TVA-ul „intern“ (taxa percepută pentru vânzarea de bunuri și servicii pe teritoriul România);
• plătitorilor de TVA „importat“ (un impozit plătit la importul de bunuri în țară).

În cazul în care a păstrat

Pentru obiectele impozabile includ:

• operațiunile legate de furnizarea de servicii, vânzarea bunurilor și a drepturilor de proprietate naturii pe teritoriul românesc (inclusiv donarea de produse și importate);
• punerea în aplicare a lucrărilor de construcții pentru uz personal;
• transferul de produse sau servicii pentru uz personal, costurile care nu sunt luate în considerare în calculul impozitului pe venit al persoanelor juridice.

Cum

Ca regulă generală, pentru calculul plății se ia în considerare costul bunurilor vândute, servicii sau drepturi de proprietate.

Pentru a calcula valoarea de colectare, este necesar să se găsească:

• Valoarea TVA acumulate la punerea în aplicare;
• suma tuturor deducerilor;
• Valoarea TVA-ului de recuperat de plătit (dacă este cazul).

sumele recuperate din taxele tranzacțiilor enumerate în paragraful trei din articolul 170 din legislația fiscală, care a folosit pentru a fi luate pentru deducere.

Determinarea bazei

Baza de impozitare se stabilește la data de prima dintre cele două:

• zi a plății integrale sau parțiale pentru livrările viitoare de produse sau servicii;
• data expedierii mărfurilor (performanța serviciilor).

Rata zero este utilizat în cazul exportului de mărfuri din țară (exporturi), precum și în ceea ce privește produsele care aparțin unei zone vamale libere; punerea în aplicare a serviciilor în transportul internațional și o serie de alte operațiuni (primul paragraf al articolului 164).

Rata aplicată în punerea în aplicare a produselor alimentare, produse pentru copii, periodice și produse de vânzare de carte, produse de sănătate (listă exhaustivă aprobat de Guvern RF).

Această rată este valabilă în toate celelalte cazuri (al treilea paragraf din articolul 164). Plata se calculează prin înmulțirea bazei de impozitare și ratele.

Brut 18/118 și 10/110 sunt utilizate în caz de plată în avans (plată în avans) (al patrulea paragraf din articolul 164), iar în cazul în care o procedură specială este utilizată pentru a determina baza (articolele 154-155).

Calculul impozitului EXEMPLU

Cereale vândute pentru 110 de ruble (10 de ruble - TVA inclus), materialul - 118 ruble (18 ruble - fiscale), acțiunile firmelor străine - pentru 200 de ruble (fără impozit - comerciale preferențiale).

Mărimea colecției, calculată la vânzare (R28) = 10 ruble (crup) + 18 ruble (per material)

raportare

Forma și modalitățile de completare a declarației stabilite prin Ordinul FNSRumyniya№MMV / 73558.

• Toate valorile de cost în documentul prevăzut în ruble, fără cenți. Nickels rotunjită la Rubla, în cazul în care mai mult de 50 sau aruncări (dacă este mai mică).
• Foaia de bază și prima secțiune este hrănit toți contribuabilii. Această regulă se aplică și celor care au conturi la finalizarea a trei luni de la zero.
• Blocuri de a doua la a douăsprezecea și toate cererile trebuie să fie completate și numai dacă se angajează plătitor tranzacția.
• Blocuri de a patra la a șasea umplut cazul activităților evaluabile la rata de 0%.
• secțiuni zecea și a unsprezecea tratate cu o descărcare sau primirea facturilor în cadrul activităților comerciale în numele unui terț pe baza agenție, contractului de comision sau un acord cu privire la expediere de mărfuri, precum și performanța în rolul de constructor.

• plătitorilor care sunt scutite de obligațiile fiscale asociate cu calcularea și plata TVA-ului;
• plătitori în cursul transportului (rezultat serviciu de transport) sau etapa care nu este supusă TVA-ului;
• persoanele care nu sunt legate de plătitorii de TVA.

Descărcați forma Declarației de TVA este la link-ul de mai jos.

Documente pentru descărcare (gratuit)

termene

raportarea TVA hrănite și agenți plătitori de taxe la biroul fiscal la locul de înregistrare nu mai târziu de douăzeci și cincea zi a lunii care urmează perioadei au încheiat.

Completați și să prezinte rapoarte privind localizarea întreprinderilor separate nu este necesară. Toate taxă acumulate merge la bugetul federal.

Procedura generală pentru plata

ordin universal de plată a taxelor prevăzute de lege. Persoanele juridice se calculează în mod independent și să facă plăți chirie declarații. Pentru fiecare tip de colectare stabilite termene individuale de plată.

Impozitele și avansurile plătite sub formă de numerar sau fără numerar. Firmele face plăți prin intermediul băncilor, în care au fost deschise conturile individuale.

Utilizarea unei persoane juridice în regim de impozitare comună obligă organizația să plătească toate tipurile de taxele prevăzute de lege în ceea ce privește un astfel de sistem. Aplicarea OCHO recomandă în cazul mărfurilor importate, ca și în acest caz, puteți recupera o parte din TVA enumerate.

TVA-ul pe termen coincide parțial cu timpul de depunere. Colectarea trebuie să plătească până la 25 de numere pentru toate cele trei luni, ajungând la perioada de raportare - .. Aceasta este, în părți egale pentru cele trei luni după sfârșitul fiecărui trimestru.

IMPORTANT: Firmele care operează în „vmenenke“, în conformitate cu articolul 346.26 nu trebuie să plătească TVA. Dar, în unele cazuri, taxa imputată și TVA-ul se calculează în paralel. În astfel de situații, ar trebui să calculeze cu promptitudine TVA, să prezinte o declarație și să plătească o taxă. Încălcare „vmenenschikom“ această regulă implică răspunderea fiscală.

plata în comun a TVA-ului și „vmenenki“ este posibilă în cazul în care organizația acționează ca un agent fiscal. Criteriile prin care să se stabilească statutul agenților fiscale sunt enumerate la articolul 24 din Codul fiscal.

Taxa se plătește la locul de înmatriculare în IRS (al doilea paragraf din articolul 174).

CSC utilizat atunci când se face un simplu TVA cu punerea în aplicare în Federația Rusă:

In afara de aceasta, este necesar să se precizeze perioada, care este plătită de colectare.

Colectarea în anul curent se plătește părți egale, până la douăzeci și cincea zi a celor trei luni care urmează perioadei de raportare (de ex. E., termen de trei luni de la fiecare trimestru). Acest lucru este menționat în primul paragraf al articolului 174 din legislația fiscală. Dacă această zi cade într-un week-end sau de vacanță, termenii de plată sunt mutate în următoarea zi lucrătoare.

Toți termenii de plată sunt reflectate în tabelul de mai jos:

Data se efectuează plata

întrebări cheie

În cazul în care plata de părți egale interzise?

• agenții fiscale care au primit produsul sau serviciul de la un partener străin, care nu este rezident al românesc (condiție - acordul în Federația Rusă);
• Persoanele care nu sunt plătitori de taxa;
• companii și întreprinzători individuali, scutite de la plata taxei;
• firmele care vânzarea de bunuri sau servicii care nu fac obiectul de colectare.

Cum de a plăti impozit: toate sau un ban?

Contabili sunt adesea confundate dacă este necesar pentru a rotunji suma care trebuie plătită la cel mai apropiat număr întreg ca au fost raportate, sau să plătească la fel de mult cum este indicat în contabilitate. Răspunsul la această întrebare este clar: taxa trebuie plătită în ruble întregi - după cum se specifică în Declarația.

Acest lucru va evita discrepanțele și inexactități. În caz contrar, taxa va apărea în mod constant o diferență în valoare de un penny: supraplată și arierate. au nevoie urgentă de o dată un certificat de la inspectoratul fiscal cu privire la lipsa datoriilor înainte bugetului, iar inspectorul nu va fi capabil să-l scrie din cauza unui minut deficit.

Ceea ce amenință să rotunjire la calcularea și raportarea de primar?

Multe companii, în scopul de a simplifica calculele și a elimina un ban, de multe ori recurg la rotunjiri. De exemplu:

• la contrapartidă reciprocă;
• în calculul salariilor angajaților;
• în determinarea limitei reziduului prin mână, și astfel încât pedeapsa. d.

Este plină cu unele probleme. norme unice de rotunjire, ca atare, nu, se stabilește numai pentru calcularea taxelor. Organizația poate subestimeze neatenție plăți, pentru care a impus sancțiuni. Conturi în același timp, pot pierde cheltuielile și deduceri lor.

Pentru a evita astfel de probleme, la sfârșitul anului ar trebui să verifice corectitudinea calculelor și documentației.

Detalii despre ce să plătească?

Datele bancare pentru transferul de colectare a sumei depinde de persoana juridică obligatorie pentru o anumită regiune. De exemplu, capitalul societății este transferat într-un impozit unic de federal Trezoreriei №40101810800000010041, care este deschis în compartimentul principal TsBRumyniya Management (Departamentul №1, București, BIC 0445873001).

Detalii de plată pentru alte orașe pot fi specificate în oricare inspecție fiscală, precum și pe site-ul web al nalog.ru fiscale. Resursa conține o secțiune specială „Detalii pentru completarea documentelor de declarare și de decontare.“

responsabilitate

Inspectorul nu este acumulat amenzi și penalități, organizația ar trebui să adere strict la termenele de raportare și plata taxei. În conformitate cu articolul 122 taxa de legislație plătitor poate fi amendat în sumă de până la 20% din taxa neplătită. În cazul în care autoritățile fiscale dovedesc că eșecul de a plăti este permis în mod intenționat, pârâtul se confruntă cu o amendă de până la 40% din valoarea arieratelor.

În plus, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a aresta un cont bancar și să suspende operațiunile de pe ele. Pentru rapoartele depunerea cu întârziere va fi amendat în mărime de 5% pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai puțin de o mie de ruble.

Vă recomandăm alte articole