Cheltuielile de deplasare ale personalului

În conformitate cu art. 166 excursie TKRumyniyasluzhebnoy recunoscut excursie angajat prin ordin al șefului organizației pentru o anumită perioadă de timp într-o altă localitate pentru a efectua misiuni de serviciu în afara locului de muncă permanent. Sunt excursii călătorii de afaceri ale angajaților, lucru constant care se desfășoară pe drum sau un caracter de călătorie are. Mai ales direcția de angajați în călătorii de afaceri se stabilesc în modul stabilit de Guvern. În acest articol ne vom uita la probleme legate de reflectarea cheltuielilor de deplasare către instituțiile autonome, bazându-se pe schimbările în legislația rusă.

În temeiul art. lucrător caz 167 TKRumyniyav într-o călătorie de afaceri angajatorul este obligat să-l compenseze,

sau angajarea de documente de proprietate în locația de atribuire (contract pentru furnizarea de servicii hoteliere);
sau notă oficială cu privire la termenul de ședere în locația de atribuire.

4. Alte cheltuieli suportate de angajat cu cunoștințe sau permisiunea angajatorului. De exemplu, astfel de costuri includ închirierea unei mașini la locul de o călătorie de afaceri.

În cazul în care un angajat este direcționat într-o excursie în străinătate, aceasta se rambursează:

costul de înregistrare a pașaportului, vize și alte documente de călătorie;
taxele consulare și aerodrom obligatoriu;
taxele pentru dreptul de a intra sau a vehiculelor de tranzit;
costul de înregistrare a unei asigurări obligatorii de asistență medicală;
alte plăți și taxe obligatorii.

În plus față de rambursarea acestor cheltuieli pentru zilele de o călătorie de afaceri angajatul este plătit salariul mediu (art. 167 din LC RF).

La reflectarea acestor tranzacții în contabilul contabil ar trebui să determine tipul de cheltuieli care leagă articole (sub) Kosgei și suma cheltuielilor de compensare suportate de angajat.

Dimensiuni rambursarea cheltuielilor de călătorie

Procedura și valoarea de compensare pentru cheltuielile de deplasare sunt definite (articolul 168 din Codul muncii.):

angajații care au încheiat contracte de muncă de muncă în agențiile guvernamentale federale, agenții guvernamentale federale, - actele normative ale Guvernului Federației Ruse;
angajații care au încheiat contracte de muncă pentru munca în instituțiile de stat ale subiecților Federației Ruse, organele de stat ale subiecților RF - acte normative ale organelor puterii de stat de subiecți ai Federației Ruse;
angajații care au semnat contracte de muncă în activitatea autorităților municipale, autonomiei locale - actele juridice de reglementare ale autonomiei locale.

100 ruble. - în timpul detașării în Federația Rusă, cu excepția Moscova și București;
300 ruble. - în timpul detașării la Moscova și București.

Atragem atenția cititorilor la următoarele:

Tipul de cheltuieli care leagă articole (sub) Kosgei

Lista și aplicarea unor norme uniforme pentru grupe, subgrupe și tipuri de elemente de cheltuieli sunt enumerate în secțiunea. Secțiunea 5.1.2. 5 "Tipuri de cheltuieli" Orientări № 65n [3].

Cerințe esențiale ale structurii costurilor aprobate instalate în Div. 5.1.1 din această secțiune. În special, trebuie să acorde o atenție la următoarele prevederi ale acestui document.

La reflectare a costurilor asociate cu plăți către persoane fizice, important este distincția lor între elementele de tipuri de cheltuieli 112 „instituții Alte beneficii ale angajaților, cu excepția salarizare“ și 244 „Alte achiziții de bunuri, lucrări și servicii de stat (municipale) are nevoie“:

La reflectare a costurilor asociate cu detașarea de personal, este necesar să se ia în considerare faptul că:

eliberarea salariaților detașați (transfer bancar la card personal sau) în numerar în contul pentru achiziționarea de bilete de călătorie și (sau) spațiile de angajare de plată este reflectată de elementele corespunzătoare ale tipului de cheltuieli 112;
Plata biletelor de călătorie la locul de afaceri și înapoi și reflectate pe tipul de cod de cheltuieli 244 (sau) angajarea de cazare pentru angajații detașați la acorduri (contracte).

Luați în considerare câteva exemple de rambursare a cheltuielilor de călătorie de la aplicarea numărului 65n orientări.

O instituție autonomă a culturii trimite o misiune de personal, care au fost raportate în stat. Cheltuielile de deplasare au fost următoarele:

DSA - 2000 ruble. (Transferat la angajații băncilor carduri);
să se deplaseze la locul de afaceri - 6000 ruble. (Numerar Eliberat).

cheltuielile plătite de instituția contractului cu hotel, la o rată de 10 000 de ruble de viață.

Toate cheltuielile luate în considerare, pe baza rapoartelor de cheltuieli și atribuite costul serviciilor de activitate principal. Toate operațiunile sunt efectuate în cadrul comenzii de stat.

În conformitate cu cheltuielile de numărul de instrucțiuni 65n instituție autonomă vor fi reflectate în contabilitate, după cum urmează:

plata diurnei și plata de profesioniști de călătorie - tipul de cod de cheltuieli 112 „instituții Alte beneficii ale angajaților, cu excepția salarizare“ și subsecțiunea 212 „Alte plăți“ Kosgei;
plata de cazare la hotel - tipul de cod de cheltuieli 244 „Alte achiziții de bunuri, lucrări și servicii de stat (municipale) are nevoie“ și punctul 226 „Alte costuri, servicii“ Kosgei.

În contul unei instituții autonome în conformitate cu regulamentele №183n [4], aceste operațiuni vor fi reflectate după cum urmează:

Calculul salariului mediu realizat pe baza pe statul de plată efectivă și ore efectiv lucrate în ultimele 12 luni calendaristice anterioare perioadei în care lucrătorul își păstrează salariul mediu. Pentru a determina câștigul mediu include toate tipurile de sistem de remunerare cu condiția de plată utilizate de către angajator în cauză, indiferent de sursa acestor plăți.

În virtutea orientări cheltuielilor numărul 65n pentru plata salariului mediu pentru timpul petrecut pe o călătorie de afaceri sunt înregistrate pe tipul de cod de cheltuieli 111 „instituții fondul de salarii“ și sunt clasificate în sub-211 „Salariu“ Kosgei.

Salariul unui angajat este calculat ca parte a activităților generatoare de venit și să ia în considerare instituția ca parte din costurile directe. Eliberarea salariilor angajaților se face din casieriile.

În conformitate cu Instrucțiunea № 183n următoarele intrări sunt făcute în contabilitate:

În concluzie Pentru a rezuma.

Este, de asemenea, o distincție importantă între elementele de costuri 112 tipuri de cheltuieli „Alte instituții beneficiilor angajaților, cu excepția salarizare“ și 244 „Alte achiziții de bunuri, lucrări și servicii de stat (municipale) are nevoie.“

2. Codurile Kosgei sunt utilizate în prezent în reflectarea în operațiunile contabile și a datelor contabile în situațiile financiare, acestea trebuie să fie efectuate conectându-le cu tipurile de costuri.

4. Plata de bani pe diem pe produsele alimentare. [6] precum și rambursarea cheltuielilor de deplasare și cazare într-o zonă rezidențială pentru sportivi și studenții de la direcția lor asupra diferitelor tipuri de activități (evenimente, concursuri, practici de formare și alte evenimente) sunt reflectate pe articolul 290 „Alte cheltuieli“ Kosgei.

[6] Dacă în imposibilitatea de a procura serviciile organizației sale.