Bugetul operațional al băncii, publicații, presa-centru, laborator Intersoft

Conceptul bugetului operațional al băncii

Bugetul operațional al băncii - un set de documente de planificare și raportare internă. Bugetul operațional al băncii poate fi, cel puțin, activele și pasivele din buget (BAP), un buget de venituri și cheltuieli (BDR), fluxurile de numerar bugetul (BCF) și investiții de capital estimate.

Buget operative Bank conține următoarele informații:

• Active și pasive.
• Atracție și plasare.
• Veniturile și cheltuielile.
• investiții de capital.

În plus față de balanța veniturilor și cheltuielilor din bugetele liniilor de afaceri și centre de responsabilitate sunt luate în considerare:

• venituri de transfer și cheltuieli.
• Corectarea veniturilor și pe baza listei de servicii cu plată a costurilor de unități bancare.
• Alocarea de centre de cost de infrastructură, adică costurile de distribuție, care nu pot fi transferate în mod clar la CO incluse în linia de afaceri. Alocați alocarea cheltuielilor generale bancare (cum ar fi chiria), precum și alocarea costurilor departamentelor bancare generale (cum ar fi costurile Biroului Tehnologiei Informației).

Planificarea și perioada bugetului operațional al Băncii de raportare este de un sfert de lună.

Bugetul operațional al băncii determină contribuția fiecărui CO din venitul total al băncii, permite administratorului să evalueze în avans eficiența deciziilor de management, cel mai bun mod de a aloca resurse între organul central, pentru a lua în considerare rezultatele financiare într-un sistem de motivare a personalului.

Principii de construcție a bugetului operațional al băncii

bugetul operațional Construction Bank se bazează pe următoarele principii:

Informații buget Structurarea

Instrumentul pentru punerea în aplicare a principiilor de construcție a bugetului operațional sunt informațiile bugetare clasificatorii. informații bugetare trimestriale pentru fiecare CO, BN, și sucursală a unei bănci ca întreg este structurat utilizând sortatoare, prezentate în tabelul 1.

Tabelul 1. Clasificări informații buget.

De venituri și linia bugetară cuprinde trei elemente constitutive:

1. „plătit“ - venituri-cheltuieli plătite sunt contabilizate în metoda contabilă de recunoaștere a veniturilor „plată“.

Conform poziției bugetului de venituri reflectă suma creditată în contul corespondent, primit de către biroul de numerar al băncii sau anulate pe venit a instalației electrice interbancare bancă cu contul de client pasiv lui.

Cheltuielile poziției bugetare reflectă suma debitată din contul corespondent emis de către casier bancar sau cheltuielile de depreciere ale băncii.

2. „Soldul așezări“ - așezări de echilibru a poziției de venituri și cheltuieli. Acesta este format ca diferența dintre debit și de credit cifre de afaceri în conturile de așezări.

Conform poziției bugetului de venituri reflectă datoria de client la banca.

Cheltuielile poziției bugetare reflectă datoria băncii către partenerul contractual.

3. „încasarea“ - Veniturile colectate, cheltuielile luate în considerare în cadrul metodei contabile de recunoaștere a veniturilor „pentru expediere.“

Conform poziției bugetului de venituri reflectă valoarea veniturilor acumulate.

Cheltuielile pozițiilor bugetare reflectă suma cheltuielilor angajate.

Un exemplu de o poziție fiscală profitabilă

Portofoliu si profitabil-consumabile elemente sunt atribuite la centrele de profit si centre de cost ale Băncii, după cum urmează:

1. Pentru centrele de profit sunt fixe de portofoliu și a veniturilor și a cheltuielilor pentru buget.
2. centre de cost care aparțin BN nu are un portofoliu de poziții profitabile și fiscale. Bugetele centrelor de cost include numai elementele consumabile.
3. centre de cost, membri ai instalației de infrastructură „costuri de management“, și nu au un portofoliu de poziții fiscale profitabile. Bugetele centrelor de cost include numai elementele consumabile.
4. centre de cost, membrilor infrastructurii „unitățile de serviciu“ Center, nu au poziții de portofoliu, și numai elementele de venituri și cheltuieli.
5. În cazul în care CO „Trezoreria“ este un centru de profit, atunci pentru el asigurat de portofoliu și de venituri și cheltuieli pentru buget. În cazul în care CO „Trezoreria“ este un centru de cost în cadrul Centrului de infrastructură „unități de serviciu“, atunci pentru el asigurat doar venituri și cheltuieli. În orice caz, pentru CO „Trezoreria“ ar trebui să fie asigurate, suplimentar, veniturile bugetare poziția „venituri de transfer din vânzarea resurselor găzduite de Centrul de profit“ și poziția bugetului de cheltuieli „cheltuieli pentru transferuri privind achiziționarea de resurse în atragerea de centre de profit.“

Permise divulgarea detaliată a elementelor individuale de buget (de exemplu, tipuri de credite, tipuri de valori mobiliare, plăți, etc.). În acest caz, atunci când unitățile de raportare sunt necesare, la cerere, departamentul de planificare pentru a furniza date care sunt suficiente pentru publicarea pozițiilor bugetare cu gradul cerut de detaliu.

pozițiile bugetare Nomenclator fix poate fi modificat printr-un acord între CO interesat și de departamentul de planificare.

Securizarea elementele de portofoliu și profitabil-consumabile pentru centrele de profit pe o bancă ipotetică este prezentată în tabelul 3.

Tabelul 3. Exemplu de consolidare a portofoliului și a rentabilității și poziția de debit pentru centrele de profit ale băncii.

Securizarea elementele de portofoliu și profitabil-consumabile pentru centrele de responsabilitate

creditele curente pentru clienții corporativi

Reduceri pentru pierderi la credite

credite prelungite către clienți corporativi

Creditele restante ale clienților corporativi

Credit nat. persoane

persoană credite restante

Date contabile:

Deduceri pentru crearea provizionului pentru eventuale pierderi la credite

Recuperări sumelor din conturile reducerilor pentru eventuale pierderi la credite

Dobânda la împrumuturile acordate clienților corporativi

Cheltuielile de exploatare și administrative

Dobânda la creditele acordate Persoana

Ajustări non-sistemice în bugetul de venituri și cheltuieli

Bugetul operațional al băncii, în plus față de soldul de venituri și cheltuieli au reprezentat următoarele ajustări non-sistem:

La solicitarea centrelor de responsabilitate departamentul de planificare este obligat să le ofere o listă de ajustări în afara sistemului de venituri și cheltuieli.

Funcționarea corectă a sistemului de bugetare este strâns legată de optimizarea fluxurilor de informații în bancă. Lucrarea prezintă o structură tipică de informații și documente care vor fi necesare în procesul de formulare și de funcționare a sistemului de bugetare.