Revista de contabilitate si primite - conturi de facturare - 2019

Cine a dona facturi din registrul

Pentru a trimite la registrul IRS a facturilor sunt obligați numai organizațiilor intermediare.

caz excepțional, sau în cazul în care sa ajuns la un acord

MinfinRumyniyapoyasnil că nu va fi considerată ca o încălcare. În cazul în care cumpărătorul nu plătește TVA, acesta poate, împreună cu vânzătorul semneze un acord cu privire la facturile nevystavlenii. Deci, odată ce factura nu este expus, agentul nu este obligat să țină un registru de facturi privind procedurile pentru achiziționarea de bunuri ale principalului.

Atunci când este necesar pentru a umple revista a primit și a emis facturi

Predați de raportare electronică prin intermediul internetului. Kontur.Ekstern vă oferă 3 luni gratuite!

În ce formă să se înregistreze Jurnalul

Orice persoană care nu face parte din acest grup au dreptul de a ține un jurnal pe hârtie, dar apoi toate informațiile de care aveți nevoie pentru a fi copiate în decontul de TVA (li se permite să ia numai în format electronic). Dar vezi pentru tine - sau atunci când trimiteți o declarație de TVA, va trebui să-și întrerupă manual date, sau pur și simplu descărcați finit XML documentul în sistemul său de raportare.

umplere revista Exemplu (mediatorul nu plătește TVA)

În contabilitate „Psi Omega,“ documentul înregistrat în partea 1 din registrul de facturi, vânzările de carte această factură nu a fost înregistrată.

Având în vedere că „Psi Omega“ nu este plătitor de TVA, el nu este o factură „Gamma Sigma“ pentru suma remunerației acestora.

umplere revista Exemplu (mediatorul este plătitor de TVA)

Având în vedere că „Zeta Theta“ reprezintă TVA-ul valoarea remunerației sale, el a pus factura de client de la 18.06 numărul 987. Acest document este supus înregistrării vânzărilor de carte, precum și în registrul de facturi - nr.

Coduri tipuri de operațiuni

De asemenea, a dat explicații fiscală care valorile de cod și alte detalii necesare pentru a pune în jos revista pentru a reflecta aceste sau alte tranzacții intermediare. De exemplu, în cazul în care intermediarul vinde bunurile care aparțin principalului, factura expus media numele cumpărătorului, perevystavlyaetsya de comitent și principalul este reflectată în cartea de vânzări (principal) și în partea 2 a mediatorului revistei. De asemenea, în ambele părți ale revistei este introdus ECV - 01.

O altă situație - în cazul în care intermediarul vinde bunurile principalului obligat, și în același timp, propriul său produs, adică este comisarul și furnizor. În acest caz, mediatorul întocmește o factură pentru toate bunurile - și cel care aparține principalului obligat, și pe cont propriu. Ca vânzătorul cu mediatorul prescris. Acest document sub codul ECV 15, trebuie să vă înregistrați și vânzări de carte intermediar, iar în partea 1 a mediatorului revistei. Și în cartea achiziții cumpărătorul trebuie să fie pus CWE 01.

Următoarea factură perevystavlyaet principală, care pune doar marfa lor. Această factură ar trebui să se reflecte în conformitate cu codul 01 în cartea principale de vânzări și în conformitate cu codul 15 în partea 2 a mediatorului revistei.

Luați în considerare acest exemplu:

Agentul de comision „Tau Iota“ expediate către cumpărător de „Phi Psi Chi“ 30 de produse, dintre care 22 sunt deținute de către directorul „Gimel-iod“ și vândute ca parte a unui acord de mediere. Produse "Gimel-iod", în valoare de 264.000 de ruble (inclusiv TVA - .. 40 271,19 ruble). Cele 8 produse rămase aparțin „Tau iota“ si costa 178 000 de ruble (inclusiv TVA - .. 27 152,54 ruble).

LLC „Tau Iota“ a pus numele de „Phi Psi Chi“ număr de factură 657 pentru un total de 442.000 de ruble (264.000 + 178.000) care prezintă 18% TVA în valoare de 67 423,73 ruble (40,271, 19 + 27152.54). Această factură este înregistrată și «Tau Iota“ și SRL «Phi Psi Chi.»

Apoi a „Tau Iota“ a trecut SA „Gimel-iod“ cifre număr de factură 657, și un contabil de „Gimel-iod“ a pus în numele de „Tau Iota“ număr de factură 909 în valoare de 264 de mii de ruble pe TVA în valoare de 40 271,19 ruble. Acest document a fost înregistrată la SA „Gimel-iod“ si «Tau-iota.“

Să considerăm un alt caz - mediatorul face o achiziție de bunuri pentru client. Aici, o factură pentru numele intermediarului expune și furnizor de mediator pune în partea 2 a revistei. De asemenea, furnizorul înregistrează în vânzări de carte. mediator următor perevystavlyaet factură la numele principalului obligat, în cazul în care vânzătorul înregistrează ca actualul furnizor. Acest document trebuie să fie înregistrat în prima parte a intermediarului revistei, și în cartea de cumpărături principale. În toate cazurile, în același timp, a pus codul de operare 01.

De exemplu, mediatorul „Nun-Lamed“ achiziționat bunuri de la un furnizor de „Kaf-heh.“ În această parte a mărfurilor a fost achiziționat pentru directorul „Zain-meme“, în cadrul acordului de mediere. Costul de achiziție pentru "Zain-meme" a fost de 609 000 de ruble (inclusiv TVA - .. 92 898,31 ruble). Restul mărfurilor „Nun-Lamed“ achiziționate pentru el însuși. Costul bunurilor cumpărate pentru „Nun-Lamed“, a fost de 389.000 de ruble (inclusiv TVA - .. 59 338,98 ruble).

"Kaf-xe„expus pe numele" Cunoscut-Lamed" factură № 1026 în valoare de 998,000 ruble (609 000 + 389 000), care indică TVA 18% în suma 237,29 152 ruble (92 898.31 + 59 338 , 98). Acest document a fost înregistrată în "Kaf-hee" și "Nun-Lamed".

După aceea, „Nun-Lamed“, a pus în numele de „Zain-meme“ numărul facturii 262. Acest document reflectă bunurile în valoare de 609.000 de ruble, achiziționate de la „Kaf-heh“ pentru SA „Zain-meme“, și Set TVA 18% 92 898,31 în valoare de apreciere. Numărul facturii 262 înregistrate "Nun-Lamed" și "Zain-meme."

Despre facturi centralizatoare

De exemplu, clientul SA „Hat-bet“ pentru a construi o structură care face apel la dezvoltator „Omega Upsilon“ LLC. Acesta din urmă, la rândul său, lucrează cu mai mulți contractori și furnizori și perevystavlyaet facturi primite de la acestea „Hat-beta.“

„Hat-bet“ înregistrat factura consolidată care rezultă în partea 2 din registrul de facturi.

Ajustări după data

În intermediari - non-plătitori de TVA pot fi întrebat dacă organizația a predat jurnalul și apoi găsit acolo greșeli, dacă ar trebui să prezinte la IRS un registru corectat de facturi? Răspunsul este aici: legea nu prevede că trebuie să treci IRS corectat revista. Cu toate acestea, este mai bine să facă acest lucru. Pentru a face modificări în document, anulați o factură incorectă. Acest lucru înseamnă, flip semnul „-“ costul bunurilor și valoarea taxei. registru factură corect cu semnul „+“.

În partea 2, revista a anulat intrarea incorectă și a reflectat o cifrele de acumulare cu semnul „-“. Linia următoare au același lucru ca și în anulat, dar corectat coloana 4, care a corectat numărul facturii. indicatori de cost a indicat o "+".

Predați de raportare electronică prin intermediul internetului. Kontur.Ekstern vă oferă 3 luni gratuite!

Alte articole pe tema Serviciului fiscal federal