Restituire către cumpărător, cum să reflecte în declarația de TVA în 2019

vânzătorul poate lua deducerea TVA în restituire

Vă reamintim că, la primirea plății în avans vânzătorul este obligat să perceapă TVA la suma încasată. Acest lucru trebuie să se facă în aceeași zi, nu contează, atunci când nu va fi de transport maritim (cop. 2 alin. 1, art. 167 din Codul fiscal). TVA se calculează cu formula (poziția 4 articolului 164 din NC ..):

În contabilitate pentru această operațiune, există o intrare corespunzătoare: debit 62 (în avans) - credit 68. La primirea plății în avans vânzătorul este necesară pentru a emite o factură în avans și să îl înregistrați în registrul de vânzări. Factura se reflectă în trimestru, în cazul în care plata în avans este primită (n. N. 3, 17 de vânzare de carte de referință ale regulamentelor).

Copie a unei facturi după înregistrarea ar trebui să fie transferate către cumpărător (p. 3 al art. 168 din Codul fiscal). Toate acestea trebuie să se facă în termen de 5 zile calendaristice de la data la care plata a fost primită. Plata în avans este reflectată în linia 070 din secțiunea 3 a declarației de TVA în trimestrul, când a fost primit (punctul 38.4 din Procedura pentru completarea declarației, apoi -. comandă).

vânzătorul deduce TVA-ul poate avansa data returnării, valoarea taxei, în același timp, se calculează ca suma returnarea plății în avans, înmulțită cu cota de TVA respectiv: 10/110 sau 18/118 (punctul 5 al articolului 171, alineatul 4 al articolului 172 din Taxei .... Federația rusă).

Notă importantă! Deducerea poate fi aplicată numai în trimestrul în care condițiile de deducere. Acest lucru înseamnă că deducerea de transfer pentru perioade ulterioare nu poate fi (Ministerul Finanțelor scrisoarea din data de 21.07.15 № 03-07-11 / 41908).

Fiecare contabil ar trebui să știe acest lucru!

Pentru deducerea TVA-ului în avans constituie o factură și să completeze o declarație

În contabilitate este necesară pentru a arăta următoarele intrări: debit 68 - 62 de credit (în avans), și anume cabluri de feedback-ul care le-ați făcut în calculul TVA-ului avansului. Declarația de deducere TVA-ului pentru a reflecta necesitatea de a linia 120 din secțiunea 3 (p. 38.8 procedură).

Cumpărătorul are dreptul de a recupera TVA-ul privind returnarea unui avans de către vânzător

acțiuni ale cumpărătorului la vânzătorul restituie următoarele: Restabileste adoptate anterior de a deduce TVA-ul din plata anticipată (sub-clauza 3 clauza 3 din articolul 170 din Codul fiscal ...). În deducerea contabilă și recuperarea ulterioară a TVA-ului la plata în avans de la cumpărător este reflectată de aceeași fire ca și vânzătorul.

Vă reamintim că cumpărătorul nu este obligat să accepte deducerea TVA-ului, „în jos“, care a enumerat vânzătorul, este dreptul său (Ministerul Finanțelor scrisoarea din 20.05.16 № 03-07-08 / 28995). Vă rugăm să rețineți că reziduul este posibilă numai în cazul în care cele trei condiții (revendicarea 9 Articolul 172 din NC ..):

• între vânzător și cumpărător a semnat un contract care prevede transferul avansului;
• cumpărătorul are la mâinile „avans“ factura a vânzătorului;
• există un ordin de plată pentru transferul de plata în avans către vânzător.

Deducerea ar trebui să fie făcută în primul trimestru, care a îndeplinit toate aceste trei condiții, se transferă la datele ulterioare nu pot fi (Ministerul Finanțelor scrisoarea din 09.04.15 „03-07-11 / 20290).

Cum de a reflecta revenirea unui cumpărător de returnare în avans a TVA

Suma TVA pe factură trebuie prezentată în linia 130 din secțiunea 3 (p. 38.9 procedură). În secțiunea 9, trebuie să facem o factură „în jos“, atunci când recuperarea TVA-ului (pag. 47 din Procedura). O cantitate redusă a facturii TVA completați rândul 080, 090, secțiunea 3 (Sec. 38.5 procedură).

TVA Plata se face lunar în trei tranșe egale, pe parcursul celor trei luni de la încheierea perioadei de raportare de până la 25 de numere (n. 1, Art. 174 din Codul fiscal). În cazul în care valoarea taxei nu este împărțit în părți egale, este posibil să plătească o parte mai mare din ultimul termen de plată.

Ai o întrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns nou