Rambursați cumpărătorului modul în care să se întoarcă în mod corect și nu coboară la penaltiuri
Restituire către cumpărător, și TVA
Dacă se lucrează la un sistem comun de impozitare, atunci la primirea de plată anticipată ar trebui să perceapă TVA-ul de la ea. În cazul în care plata în avans este returnat către cumpărător, aveți dreptul de a lua acumulate înainte de deducerea TVA-ului. Acest lucru se datorează faptului că sunt îndeplinite condițiile pentru o astfel de deducere a revendicării 5 st.171 Codul fiscal. Încheiată contractul de furnizare și plata în avans rambursată cumpărătorului.
Important: pentru a nu irita inspectorii fiscale și mine, în ordinul de plată pentru o rambursare de plată anticipată în „Scopul plății“ indică nu numai baza pentru transferul - randamentul plătit în avans, dar, de asemenea, scrie detaliile acordului de furnizare. Se poate face referire la data și numărul acordului de a rezilia contractul, iar dacă nu - la scrisoarea cumpărătorului, în care a refuzat acordul.
Deducerea este permisă numai la stat în termen de un an după eșecul contrapartidei de bunuri (bunuri, lucrări, servicii) (Elementul 4, articolul 172 Codul fiscal).
Rambursarea sau de credit?
Rambursați la USN
Dacă sunteți pe bază de angajamente, plata în avans a primit de la cumpărător nu sunt reflectate în câștiguri. Prin urmare, atunci când nu există nici o restituire și consum.
Situația este diferită în cazul în care se execută pe bază de numerar, sau sunt pe un sistem fiscal simplificat. Apoi, la primirea de plată anticipată a trebuit să-l includă în venituri. Cum să fie, în cazul în care plata în avans este returnat?
Când returnarea STS organizația în avans în valoare de întoarcere a reduce veniturile la perioada în care banii au fost transferați înapoi (p.1 st.346.17 NC). În coloana 4 din secțiunea I KUDiR la data de returnare a sumei de bani, orice înregistrare cu semnul minus.
Revenire în avans poate avea loc atât în cadrul aceleiași perioade (impozit) contabilitate și în jurul valorii. Cu toate acestea, indiferent de obligația de rambursare timp să prezinte declarația revizuită și recalcularea valorii taxei (plata în avans) pentru perioadele anterioare nu apar.
O situație interesantă se produce în cazul în care perioada de rambursare în avans, care a avut loc în anul calendaristic următor, după ce este primit, sau nici un venit, acestea au fost mai puțin decât suma returnată. Oficialii Pa drept într-o astfel de situație, nr. Cu toate acestea, la stabilirea bazei de impozitare a veniturilor la USN sunt considerate un total cumulat de la începutul anului. Prin urmare, dreptul de a organiza, pentru a reduce rezultatul reportat pentru întregul an.
situație neplăcută ar putea apărea în timpul tranziției de la USN la regimul fiscal general. Dacă după tranziție care rezultă în anul precedent, avansul va fi rambursate, atunci:
- reduce cantitatea unui impozit unic pentru anul precedent în sumă nu poate fi câștigată;
- nu vă puteți întoarce avansul și incluse în costul impozitului pe venit.
Prin urmare, este de dorit să avanseze pentru a avea timp pentru a recupera înainte de a trece la OCHO.
Rambursați cumpărătorul
Conform articolului 170 din Codul fiscal al revendicărilor 3 revendicării 3, după încetarea contractului și valoarea de returnare de TVA în avans este restabilită, o intrare se face în registrul de vânzări. Aceasta este, în cazul în care TVA-ul a fost acceptat la o deducere. În cazul în care transferul și rambursarea avansurilor au fost în același trimestru, cumpărătorul nu poate reflecta deducerea TVA-ului și nu trebuie să restabilească.