Rambursați cumpărător după cum se reflectă în declarațiile de TVA

Particularitatea întreprinderilor, care sunt plătitori de TVA, este că, atunci când primiți fonduri de care au nevoie să perceapă TVA pentru suma în aceeași zi în care a fost obținută.

Nu contează atunci când este planificat transportul de bunuri (lucrări sau servicii). Acesta este reglementată de articolul 167 din Codul fiscal.

În conformitate cu articolul 164 din Codul fiscal, de decontare TVA cu avans depinde de rata de impozitare și se desfășoară în conformitate cu următoarea formulă: valoarea avansului este înmulțită cu 10/110 sau 18/118. În acest caz, legislația existentă face posibilă nu plătească TVA pentru anumite progrese.

În special, este vorba despre avansurile primite în contul:

• transportul de bunuri, servicii sau lucrări, nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată;
• vânzări la export;
• vânzarea de bunuri, servicii sau lucrări cu un ciclu lung de producție (a căror listă este aprobată prin Decretul №468 al Guvernului Federației Ruse).

Efectuarea de vânzător în avans obținut

În contabilitate, există o cablare specială pentru înregistrarea TVA cu avans: debit 62 (în avans) - 68 de credit.

La primirea plății în avans se face de către vânzător o factură avans, care în mod obligatoriu înregistrate în registrul de vânzări. Factura este afișată în trimestrul în care a fost primit plata în avans. După înregistrare o copie a facturii trebuie să fie predate cumpărătorului. Toate aceste acțiuni trebuie să fie efectuată în termen de cinci zile de la data transferului plății în avans.

Declarația de valoare adăugată în avans fiscală este afișată în linia 070 a treia secțiune în trimestrul în care a fost primit (aceste cerințe sunt definite în clauza 38.4 Procedurii de completare a declarației).

Adoptarea de deducere a TVA de la plata în avans a primit

Pentru a lua în mod corespunzător deducerea TVA-ului, o factură, întocmită la primirea plății în avans, care urmează să fie făcută să cumpere cartea.

În coloana 2 din cartea trebuie să specificați codul de tranzacție este corect - 22.

În deducerea contabilă afișează o postare: debit 68 - 62 de credit, care este reversul a ceea ce se realizează în calcularea taxei pe valoarea adăugată care rezultă din plata în avans.

Declarația de deducere TVA-ului se reflectă în linia 120 a treia secțiune în trimestru, care a făcut acțiunea corespunzătoare.

Efectuarea clientul avansului după întoarcerea sa

Cumpărătorul după restituirea vânzătorului restabilește plata anticipată fiscală, înainte de deducerea. La calculul acestui folosește același cablare ca vânzătorul.

Impozitul pe venit a reveni cumpărătorului care urmează să fie incluse în secțiunea a opta a informațiilor document pentru factura de avans, întocmită de către vânzător. Suma TVA în acest cont se reflectă în linia 130 a treia declarație secțiunii.

În capitolul nouă pentru a face factura de avans în recuperarea TVA-ului. Inversarea taxei indicat pe liniile 080 și 090, Secțiunea 3.

Termenul limită pentru depunerea declarațiilor

decont de TVA trebuie să fie în format electronic, înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

plata TVA se efectuează în fiecare lună de la data de 25 în trei tranșe egale, timp de trei luni următoare trimestrului de raportare. În cazul în care suma nu este împărțit în mod egal, cea mai mare parte a TVA-ului plătit în ultima perioadă de facturare.