Pe scurt privind taxele

Ea nu plătește impozite poartă numai într-o groapă: el nu mananca, nu bea, doar o labă e de rahat.

(Proverb rusesc)

Mai jos este o scurtă descriere și simplificată a sistemyRumyniyas fiscale termenii de afaceri. Pentru o înțelegere generală și calcularea planului de afaceri, care va fi de ajuns. Atunci când este administrat ca o afacere, calcule fiscale sunt cel mai bine la stânga la expert-contabil.

Deci, pe scurt privind taxele legate de afaceri.

Argumentarea este în forma:

• Cine plătește (care este un contribuabil);

• Atunci când plata (frecvența plăților);

• Cum de a plăti (baza de impozitare și cota de impozitare);

• Exemplu de calcul fiscal.

În general, impozitează vRumyniyarasschityvayutsya formulă simplă: (NB-Deduceri) * HCT. unde

NB - baza de impozitare - valoarea, valoarea care reprezintă baza colectării taxei. Calculat în termeni de bani sau în natură.

Deducere - valoarea din punct de vedere (de exemplu, juridice) deductibile (și, prin urmare, plata impozitelor).

Rata de impozitare - - NST valoarea, a căror valoare caracterizează, de fapt, o taxă. Calculat în termeni de bani sau sub forma unui procent.

Acum, despre sistemul fiscal din România. Taxează mult, dar există un minim pe care trebuie să plătească întotdeauna. Ie să plătească mai multe taxe posibil (și, uneori necesare), mai puțin - este o încălcare lipsită de ambiguitate a legislației.

Suma minimă de impozitare depinde de sistemul de impozitare. Se poate întâmpla ca, din cauza diferitelor sisteme de impozitare trebuie să plătească o sumă diferită. Potrivit NKRumyniyanalogoplatelschik are dreptul de a alege sistemul de impozitare. Dar, în anumite condiții limită, care vor fi discutate mai jos.

Deci, ceea ce este impozitul minim, care trebuie să plătească toate organizațiile, inclusiv non-profit?

În cazul în care o organizație sau întreprinzător individual (SP) au angajat muncitori, atunci pentru ei este plătit impozitul pe venitul personal - un impozit pe venitul personal.

Potrivit NKRumyniyanalogoplatelschik PIT - un angajat, o persoană. Dar, din moment ce o mulțime de indivizi, și servicii fiscale este mică, organizația plata salariului „implicit“ acționează ca un agent fiscal. Ie să plătească impozit pentru angajații lor. (Notă: .. Lucrătorii au dreptul de a refuza acest serviciu și să plătească impozitul pe venitul personal pe cont propriu nevoie doar de a scrie o cerere adresată directorului și salariul primit la box-office, doar pentru a crește cu 13% O organizație, în mod corespunzător, nu va plăti impozit pe venitul personal).

Baza de impozitare - venitul unui individ (venitul angajaților, impozitul pe venitul personal, întreprinzătorii individuali nu plătesc pentru ele însele);

Rata de impozitare este de -13%;

Frecvența plății taxei - lunar;

Deoarece (simplificată) calculat:

Suma salariilor lunare ale salariaților înmulțită cu 13%. De exemplu:

Salariu în mâinile - 10.000 ruble / luna, atunci impozitul pe venitul personal va fi egală cu: 10000 * 13% = 1300 ruble / luna.

Valoarea impozitului pe venitul personal, plus salariul pe mâinile numit Fundația salariale (LCF). La salariu mare poate salva un pic pe impozitul pe venitul personal. Cum de a face acest lucru poate sugera un expert contabil. Ei bine, sau de a citi și a studia NKRumyniyai KodeksaRumyniya Civil (Codul civil).

Următoarele prime obligatorii de plată (numite StVzn).

Platitorilor - persoane juridice și a întreprinzătorilor individuali.

Baza de impozitare - valoarea de salarizare pentru angajați și / sau de plată pentru valoarea specifică a PA.

Rata plăților. în principal, - 28-34%. Valoarea specifică a promptă un contabil sau de un studiu independent al Codului fiscal. În sensul unui plan de afaceri, este posibil să se ia un pariu StVzn = 34%.

Perioada de plata - lunar.

10.000 (salariu pe mâini) + 1300 (13% impozit pe venitul personal) = 11300 (LCF) * 34% = 3842 ruble.

antreprenorii individuali pentru angajații lor plătește StVzn așa cum este arătat mai sus. Pentru mine, SP plătește doar primele pe baza :. Salariul minim (SMIC) * 12 luni * 31,1% = plata minimă obligatorie pe primele de asigurare pentru întreprinzători individuali. Cu un venit anual de mai mult de 300 000 de ruble SP trebuie să plătească încă 1% la fondul de pensii din suma ce depășește 300 de mii de ruble. Dar acest cost suplimentar ar trebui să fie nu mai mult de 8 ori mai mare decât salariul minim.

Exemplu de calcul (în continuare, toate calculele sunt prezentate în cifre rotunde):

Plătit la 1/4, o dată pe trimestru sau toate din suma forfetară pentru anul.

Dacă venitul antreprenorului mai mult de 300 000 de ruble și ruble sunt N, apoi la 22 261 de ruble, este necesar să se adauge o plată suplimentară la fondul de pensii în mărime de 1% din suma de peste 300 mii, adică, (N-300 000) * 1%, dar nu mai mult de 8 SMIC. Ie 5965 (SMIC) * 8 (timp) * 12 (luni). * 26% (plata în FIU) = 148 886 ruble.

Plătită o singură dată, pe an.

Acum fiscale diferite sisteme de impozitare.

Primul sistem - sistemul fiscal general (DOS sau OCHO).

Contribuabilii - orice persoane juridice sau întreprinzătorilor individuali.

TVA - Taxa pe valoarea adăugată.

Baza de impozitare - venit.

0% - în cazul în care mărfurile sunt exportate.

18% - pentru toate celelalte elemente.

Plata: plata - trimestrial, plata de 1/3 în fiecare lună a trimestrului următor.

Cum de a calcula TVA: (. (1 luna + Venituri Venituri Venituri 2 luni + 3 luni) - defalcările) * 18/118 = valoarea taxei calculate.

TVA = impozit Suma de plată calculată - valoarea TVA-ului de recuperat.

4,5,6 luni se plătește pentru 1/3 din valorile de plata TVA.

Unde se „valoarea TVA-ului de recuperat“?

Întreaga cantitate de achiziții (indiferent de: materii prime, echipamente, utilități) pot fi acceptate pentru rambursare în cazul în care furnizorul este plătitor de TVA. În cazul în care furnizorul nu este plătitor de TVA, valoarea ofertei cu valoarea TVA de plată nu este afectată.

plata TVA pentru primul trimestru al 525-61 = 91 = 30 017 508. Această TVA plătită lunar în al doilea trimestru al 30 508/3 = 10 169 ruble. / luna.

Apoi, TVA-ul este considerat al 2-lea trimestru și se plătește la 1/3 în al treilea trimestru, etc.

O întrebare frecventă este aceea de a calcula 18% TVA la valoarea ar trebui să fie înmulțită cu 18/118, și nu pur și simplu multiplica total de 0,18?

Aceasta explică în detaliu matematică financiară. Faptul că legiuitorul a stabilit că prețul de vânzare al mărfurilor a fost pus TVA. Ie vânzătorul este de vânzare elementul de 100 de ruble, de fapt, vinde un produs pentru 84 de ruble. 75 copeici. și de la această valoare vânzătorul trebuie să plătească 18%. și anume 84.75 * 18% = 15.25 ruble. Un cumpărător pentru prețul mărfurilor va apărea ca 84.75 + 15.25 = 100.00 ruble.

Pentru a facilita calcularea alocării TVA a prețului de vânzare, iar formula este utilizat: în cazul în care TVA = 18%, apoi 18/118, în cazul în care TVA = 10%, 10/110.

Taxa de proprietate (BAT).

Baza de impozitare - valoarea medie trimestrială a proprietății. proprietate taxabile este toate bunurile mobile și imobile înregistrate în balanța organizației ca active fixe. Instrumentul principal este o proprietate cu un termen de mai mult de un an de utilizare, și costă mai mult de 40 000 de ruble.

Valoarea reziduală a proprietății este valoarea inițială a proprietății (prețul de achiziție plus costul de transport, instalare și punere în funcțiune) minus amortizarea, plus valoarea posibilă creșterea valorii proprietății (reparare, modernizare, renovare, etc.)

Amortizarea - Scăderea valorii proprietății, în funcție de perioada de utilizare.

Timpul este determinat folosind nucleul de cod obscherumynskogo clasificator (OKOF). Practic se calculează amortizare metoda liniară.

Rata fiscală - 2,2%

Valoarea inițială a proprietății - 100 000 ruble. utilizarea pe termen de proprietate - 50 de luni. Amortizarea (calculat metoda liniară) 100 000 ruble / 50 luni = 2000 ruble / luna.

Costul mediu pentru trimestrul (98000 + 96000 + 98000) / 3 = 97 333 ruble (baza de impozitare pentru ele)

97333 RUB (NB BAT) * 2,2% (HCT) = 2141 plăți ruble valoare a acestora în primul trimestru.

Impozit pe venit (PND)

Baza de impozitare - diferența dintre toate veniturile și toate (inclusiv taxele și alte costuri). Costurile pot fi adăugate, iar pierderile din perioadele anterioare.

Dacă nu există nici un profit sau pierdere - impozit nu este plătită.

Deci, atunci când OCH suma minimă a taxelor și plăților obligatorii ale taxelor este după cum urmează: impozitul pe venitul personal, StVzn, TVA, Nimes, PND.

regimuri fiscale speciale:

USN - un sistem simplificat de impozitare.

Contribuabilii - organizații și întreprinzători individuali.

• În funcție de tipul de activitate - organizare si IP, pentru a desfășura activități bancare sau de asigurări, fonduri de investiții, notari și avocați (practica privata), o companie implicată în producția de bunuri accizabile, fonduri de pensii private (lista completă este prezentată în secțiunea 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal.) - nu se poate utiliza sistemul simplificat de impozitare;

• Magnitudinea cifra de afaceri -. Până la 60 mln Frecați. un an

• Conform valorii proprietății. - valoarea reziduală de până la 100 mln Frecați.

• În funcție de numărul de angajați - până la 100 de persoane.

Există două tipuri:

Baza de impozitare - diferența dintre toate veniturile și toate cheltuielile legate de desfășurarea cazului. Pierderea perioadei fiscale anterioare pot fi incluse în contul de profit și pierdere.

Rata de 15%. Dar nu mai puțin de 1% din cifra de afaceri - la sfârșitul anului.

Astfel, în USN 15% setul minim de plăți obligatorii ale impozitului pe venitul personal, StVzn, USN15%.

Exemplu de calcul USN:

Quarterly 15% STS = (venitul pe trimestru 6 000 000 Debit trimestru 5 800 000) * 15% (CNT) = 30 000 ruble. în trimestru.

La sfârșitul anului venituri 6.000.000 * 4 = 24 milioane de ruble.

Consumul de 5,8 milioane * 4 = 23.200.000 ruble.

USN 15% = 24 000 000-23 200 000 = 800 000 * 15% = 120 000 ruble. sub valoarea minimă.

Minimă de plată = 24000000 * 1% = 240 000 de ruble.

În consecință, la sfârșitul anului trebuie să plătească 000 de ruble = 240. Și, după cum 3 * 30 000 = 90 000 freca. - se achită plăți trimestriale, ultima plată trimestrială va fi de 240 000-90 = 000 150 000 freca.

Modul următor - USN 6%

Baza de impozitare - suma tuturor veniturilor.

Rata fiscală - 6%

Astfel, în cazul în care USN 6% setul minim de plăți obligatorii ale impozitului pe venitul personal, StVzn, USN6%.

Veniturile în sferturile de 100 000 de ruble.

Deci, taxa va fi de 100 = 000 * 6% = 6 000 de ruble.

Următoarele condiții speciale UAt - un singur impozit agricol.

Contribuabilii. Organizațiile și întreprinzători individuali:

• producerea de produse agricole;

• efectuarea procesării sale inițiale și ulterioare (industrială) (inclusiv mijloace fixe închiriate);

• punerea în aplicare a acestor produse.

Toate condițiile de mai sus trebuie să fie îndeplinite simultan. În cazul în care societatea nu produce produse agricole, ci doar cumpără, procesele și vinde, ei vor deveni un plătitor nu poate UAT.

Baza de impozitare este diferența dintre venituri și cheltuieli.

Produsele agricole ar trebui să fie de cel puțin 70% din veniturile întreprinderii.

Pentru produsele agricole, pentru scopuri fiscale includ UAT:

• agricultura producției vegetale și forestiere,

• produse animaliere, inclusiv care rezultă din cultivarea și creșterea peștilor și a altor resurse biologice acvatice.

Plata prin semestru.

Astfel, când este stabilit minim ESHN de plăți obligatorii ale impozitului pe venitul personal, StVzn, UAT.

Venituri 500 000, 300 000 de flux

Tax = 500 000-300 000 = 200 000 * 6% = 12 000 rbl /. După șase luni

Un alt regim de impozitare: UTII - un impozit unic pe venit imputate.

Platitorilor - persoane juridice și a întreprinzătorilor individuali și implicați unul tipuri de activități de afaceri (enumerate în paragraful 2 st.346.26 Codul fiscal), precum și legea locală privind UTII.

Numărul de angajați nu trebuie să depășească 100 de persoane.

Formula de calcul: UTII = DB * k1 * k2 * AF * 15% în cazul în care:

DB - retur de referință - ea venituri imputate (valoare depinde de tipul de activitate și descrise în legea locală privind UTII).

K2 - factor corectorului regional. NC conține valorile dopului, de exemplu 0,7-1,2. Valoarea specifică este necesar să se uite în legile locale cu privire la UTII.

PT - indicator fizic. De exemplu, numărul de metri pătrați de zonă comercială, sau numărul de saloane de coafură într-un salon de coafură, sau numărul de blog-ul SRT tehnic, etc.

Se plateste trimestrial.

Astfel, atunci când UTII plătit următorul set minim de taxe și plăți obligatorii: impozitul pe venitul personal, Stvn, UTII.

Tratamentul final de impozitare - sistem fiscal de brevete (PNS)

Cifra de afaceri de până la 60mln ruble. un an

Numărul angajaților la 15

Formula fiscală: SP = TP / 12 * N * 6%, în care:

C - costul unui brevet,

AP - potențialul de câștig,

N - numărul de luni pentru care este achiziționat un brevet.

Plata. în cazul în care un brevet de până la 6 luni. atunci va trebui să plătească întreaga sumă datorată în primele 25 de zile ale brevetului. În cazul în care mai mult de 6 luni. atunci plata poate fi plătită în două părți: 1/3 din primele 25 de zile ale acțiunii de brevet de invenție (de exemplu, la începutul activităților), restul de 2/3 - în termen de 30 de zile înainte de data încetării brevetului (adică la sfârșitul activității ).

Impozitul la PNS - 6% din venituri, pe o bază trimestrială. PNS funcționează pe trimestre. Puteți plăti pentru un 1-2-3 pătrat și toate. Plătit în avans. Ie Am depus o cerere și în termen de 25 de zile la plata sumei.

Mai sus am descris pe scurt sistemul de impozitare aplicabil vRumyniyai, respectiv, un set minim de taxe plătite. Pentru acest set minim de impozite și taxe pot fi adăugate și alte taxe și plăți obligatorii, cum ar fi: impozitul pe bunuri imobiliare, taxa de vehicule privind taxa de extracție a mineralelor, o taxă pe utilizarea apei, plata accizelor, etc., etc. Prin urmare, atunci când se calculează codul fiscal finanțe este necesar pentru a citi planul de afaceri pentru partea 2, care descrie toate taxele aplicabile territoriiRumyniyai vedea ce altceva trebuie să plătească impozite.

taxe, calculul taxelor, impozitare, TVA, impozitul pe venit, contribuțiile de asigurări, impozitul pe venitul personal, impozitul pe proprietate, UAT, OCH, USN, sistemul de impozitare UTII de brevete