Organizarea lucrărilor de numerar și clearance-ul a tranzacțiilor cu numerar

• Rezoluția numărul 447 - rezoluția URSS Comitetul de Stat „Cu privire la aprobarea listei de posturi și locuri de muncă sunt înlocuite sau executate de angajați cu care întreprinderea, instituția sau organizația în scris contractul pe întreaga responsabilitate financiară pentru eșecul valorilor de conservare, care le sunt transferate pentru depozitare, prelucrare, vânzare ( plece), transportul sau utilizarea în procesul de producție, precum și întregul modelul de contract individual de răspundere „din 28/12/77, la № 447/24.

dispoziţii generale

organizarea corectă a circulației de numerar în cadrul companiei este foarte importantă, deoarece pe de o parte, banii pot fi pierdute, cheltuite în mod necuvenit, furate, etc., și pe de altă parte -. Legislația actuală prevede o responsabilitate suficient de gravă pentru încălcări în domeniul obrascheniya.1 numerar Prin urmare, începutul activității unei entități de afaceri, este important să se organizeze registrul de numerar și înregistrarea tranzacțiilor în numerar.

Organizarea activității birourilor de întreprindere

Casier - un loc sau locație de plată în numerar și primirea, distribuirea, stocarea în numerar și alte obiecte de valoare, documente de numerar (paragraful 10 paragraful 1.2 Regulamentele № 637 ..).

Ca o regulă, bani și alte obiecte de valoare (titluri, forme de răspundere strictă, de imprimare întreprindere și așa mai departe. N.) Păstrată într-un dulap încuiat sau în condiții de siguranță. Responsabilitatea pentru crearea condițiilor necesare pentru a asigura siguranța fondurilor pe o parte, se află pe capul întreprinderii.

întreprinderile au la îndemână, stocate și emise de numerar. Tot în numerar care se varsă în fond, ar trebui să fie prompt și complet capitalizat, t. E. aportul său ar trebui să fie documentate. În acest caz, banii pot fi stocate la box-office numai în limita stabilită. Depășirea limitelor suma de bani pe care trebuie să fie luați la banca care urmează să fie creditate în contul sau de a cheltui. Interzis să păstreze la îndemână valori (sigure), care nu aparțin companiei (de exemplu, casier bani personal sau altele) (Sec. 4.1 Prevederile număr de 637).

pentru a posta și livrarea de tranzacții în numerar casierul întreprindere, care le pregătește, de asemenea, documentată și este responsabil pentru păstrarea în siguranță a numerarului (și alte valori care sunt stocate la box-office).

În funcție de volumul (cantitatea) să efectueze tranzacții în numerar acum casierului pot fi atribuite oricărei persoane care dețin deja un alt post (de ex. E. Va fi un fapt de asociere), (în mod tipic, în astfel de cazuri, contabilul-șef sau un contabil este numit de casier) sau un angajat persoană care va îndeplini atribuțiile principale ale casierul și exclusiv.

Casierul este pe deplin responsabil pentru siguranța fondurilor care îi sunt încredințate (în cazul unui deficit în numerar este compensat de către casier). Pentru a face acest lucru, este obligatoriu un contract de răspundere deplină. Forma standard a acordului este prezentat în anexa 2 la numărul Rezoluția 447,1 numai după încheierea casierul răspunderii depline a contractului el ar trebui să li se permită să își îndeplinească atribuțiile.

În timp ce lucrează cu numerar, în scopul de a determina solvabilitatea bancnotelor și a monedelor, casierii sunt ghidate de reguli pentru stabilirea plății semnelor și schimbul de note, de swap și monede ale monedei naționale a Ucrainei circulant.

documente de numerar

documente de numerar - un document prin care se fac tranzacții în numerar, rapoarte privind utilizarea fondurilor, precum și jurnalele relevante forma prevăzută pentru înregistrarea acestor documente și registrele contabile (punctul 13, secțiunea numărul 1.2 Prevederi 637 ..).

Fiecare tranzacții în numerar trebuie să fie documentate (confirmat) documentele relevante. Primirea de bani pe mână se emite ordin de numerar, emitere - cont mandat de numerar. Datele din aceste ordine sunt înscrise în cartea de numerar, ceea ce indică soldul de numerar pe o parte a întreprinderii de la începutul zilei, cifra de afaceri pe zi, iar restul la sfârșitul zilei. Acestea carte de numerar trebuie să se potrivească exact cu prezența efectivă de bani la box-office. mandate de numerar pe bază de rețetă sunt înregistrate într-un registru special, care este menținut separat pentru operațiunile de primire și de cheltuieli.

ordinele de numerar și extrase de cont pot fi emise fie prin înscrierea forme dobândite de date corespunzătoare pix sau cerneala, sau prin utilizarea unui set de calculator și imprimarea pe o imprimantă. Există și alte opțiuni pentru procesarea ordinelor de numerar. Principalul lucru este că modul de a asigura păstrarea înregistrărilor efectuate în termenul prevăzut de depozitare a ordinelor de numerar și a făcut imposibilă introducerea de patch-uri neautorizate și unnoticeable.

În conformitate cu alin. 3.10 Prevederile numărul 637 în numerar mandat indicat baza pentru pregătirea lor și documentele enumerate atașate la acesta. Acceptarea și livrarea de numerar la ordinele de numerar poate fi efectuată numai în ziua de compilare a acestora.

La primirea ordinelor de numerar și declarațiile de cheltuieli casierul este obligat să verifice.

• disponibilitatea și fiabilitatea semnăturilor respective pe documentele, inclusiv contul de numerar sau mandat declarațiile de cheltuieli - semnătura de autorizare a directorului sau a persoanelor autorizate de aceasta;

• acuratețea documentelor și disponibilitatea tuturor detaliilor;

• disponibilitatea și corectitudinea documentelor menționate în cerere.

În caz de defectare a cel puțin una dintre cerințele de mai sus casierul ar trebui să se întoarcă documentele la clearance-ul corespunzător.

încasările în numerar și extrase de cont imediat după primirea sau emiterea de bani pe ele sunt semnate de casier, și documentele anexate acestora pentru a pune o impresie ștampilă sau o inscripție „plătit“ de data (ziua, luna, anul).

Fiecare întreprindere având în registrul de numerar, trebuie să păstreze o carte de numerar.

În cazul în care o astfel de întreprindere divizii separate și punerea în aplicare a operațiunilor de teren pentru primirea și emiterea de numerar, cu înregistrarea comenzilor de numerar de intrare și ieșire (care primesc venituri, salarii, eliberarea de numerar pentru nevoile casnice, etc.), aceste unități sunt, de asemenea, necesare pentru a păstra o carte de numerar (Sec. 4.2 Reglementări № 637).

carte de numerar ar trebui să fie înșirate împreună, numerotate, ștampilate și certificate prin semnăturile întreprinderii de management. Intrările în CashBook de zi cu zi de la reproducere echilibru numerar pe o parte, la începutul zilei următoare. Intrările din cartea produse sub hârtie carbon cu cerneală (pix), întuneric (o copie a raportului la pinul casierie). Dacă în orice zi nu a existat nici un flux de numerar, înregistrarea în carte nu sunt făcute.

carte de numerar poate fi efectuată în format electronic. Pentru multe companii (în special cele mari) „electronice“ de numerar carte mult mai ușor de „hârtie“. Cu toate acestea, păstrarea cărților în format electronic, este posibilă numai în cazul în care programul de calculator corespunzător oferă o reflecție vizuală și imprimarea pe ambele părți ale plăcii ei - „cu foi de numerar de carte“ și „Casier Raport“ - forma și conținutul căruia ar trebui să joace o carte normală de numerar ( n. Regulamentul 4.4 № 637).

Corecțiile din ordinele de numerar (consumabile declarații) nu sunt permise (pag. 3.10 Provizioane № 637). Acest lucru înseamnă că, dacă ați făcut o greșeală când completați comanda, un astfel de document este eliberat din nou. Dar, în numerar remedieri de carte sunt posibile. Asigurați-vă că acestea sunt semnate de către casier și contabilul-șef (sau persoana care îl înlocuiește) (sec. 4.2 Prevederile numărul 637). Doar o modalitate dovadă pentru a corecta erorile din documentele contabile prevăzute în Sec. 4 din înregistrările documentare furnizează în contabilitate. Constă în cele ce urmează. Text greșită (numere) o linie prin ea este scris mai sus textul corect (numere). Atunci când acest lucru se face o linie barată, astfel încât a fost posibil pentru a citi textul modificat (numere). corecție este aproape de o inscripție „corectat“, semnăturile celor care au semnat documentul, indică data de corecție.

Controlul corectitudinii desfășurării carte de numerar, de regulă, responsabilitatea contabilului-șef.