Numărul de debit-credit 40

Nevoia de colectare de numerar de la persoane juridice datorate nu numai proprietarilor pasa de siguranța ei, dar, de asemenea, cerințele legislației în vigoare. Potrivit alin. 2.8 Furnizarea №637 întreprinderi poate ține în afara orelor de încasările în numerar în biroul său caseta (numerar) într-un interval care nu depășește limita stabilită de numerar. Restul de numerar necesar să se predea băncilor pentru creditarea conturilor bancare. Pentru persoanele fizice, aceste cerințe nu sunt nominalizați, dar cei care lucrează cu încasările în numerar mari, la cererea lor, pot utiliza, de asemenea, serviciile de colectori. Pentru informații cu privire la modul de organizare și de a reflecta colectarea de numerar în cont, vor fi discutate în acest articol.

Organizarea de colectare de numerar

Condiții de livrare a numerarului la banca acum stabilită de comun acord cu banca în cazul în care contul întreprinderii la care fondurile depuse, potrivit alin. 5.1 din Regulamentul №637. O limită de numerar este determinată de întreprindere, în mod independent, în conformitate cu punctele 5.2 - 5.8 din prezentul regulament. Livrarea de încasări în numerar (în numerar), efectuate de o societate pe cont propriu (în Vol. H. Cu utilizarea de software și complexe hardware self-service) sau de serviciile competente, care în conformitate cu legislația din Ucraina au dreptul la transportul de valori monetare și colectarea de fonduri. predarea în numerar poate fi să se înscrie într-un cont bancar al companiei la alegerea sa (alin. 2.8 Furnizarea №637).

Dar există un alt mod, mai convenabil pentru întreprinderile care lucrează cu sume mari de bani - o colecție de fonduri, efectuate la costul serviciilor bancare specializate. Procedura de colectare a numerarului aprobat prin Instrucțiunea №45. În conformitate cu colecția ei de fonduri - este colectarea și livrarea în calitate de colectori conform contractelor incheiate cu clientii de obiecte de valoare de schimb valutar ale clienților în instituțiile bancare și numerar în direcția opusă. Aceasta este, în unele cazuri, colectorii ia nu numai bani, ci și să le aducă la întreprinderea de la banca. De exemplu, ca un cip de negociere, pre-comanda acum client.

Rețineți că colectarea de numerar necesită serviciile care se realizează, cu respectarea anumitor condiții. Lista acestor condiții este dată în Instrucțiunea №45. În special, serviciile de colectare pot oferi doar acele instituții bancare care au scris acest lucru BNU permis (Secțiunea I Instrucțiuni №45).

întrebări organizatorice cu privire la colectarea de numerar este complet condiționată de un colector în contractul de servicii. Acest acord este definit:

- convenabil atât programul de export de numerar;

- suma de bani pe care compania vrea să ia la banca;

- metoda de identificare colector care primesc saci cu valorile și competențele pentru tranzacție;

- obligarea colectorul primit saci de bani de la clientul băncii;

- alte probleme de funcționare în condiții de siguranță și de încasare a valorilor și colector de salvgardare cu colectarea. În special, disponibilitatea și drumurile de acces iluminate, asigurând o distanță minimă la care sunt transferate valori în timpul colectării și m. P.

Încasări de colectare primite în perioada post-operatorie sau în timpul sărbătorilor

În conformitate cu alin. 5.1 din №637, în cazul în care societatea în unele zile, nu a depășit limita de numerar, o afacere poate aceste zile nu trec în timp numerar.

În cazul în care companiile lucrează la sfârșit de săptămână și de sărbători din cauza lipsei unui acord corespunzător cu banca de colectare nu sunt în măsură să treacă au primit în timpul acestor venituri zile (numerar), acesta ar trebui să ofere întreprinderilor băncii în perioada de funcționare a următoarei bancă și întreprindere zile lucrătoare .

Dacă, în conformitate cu programul de colectare, stabilită prin contract, colectare se efectuează în fiecare zi, dar în ziua în care colectarea nu este efectuată, compania are venituri mai mari decât limita stabilită, acesta trebuie să fie contactați serviciul de colectare și, dacă este posibil să se comande o plată în numerar neprogramate sau livra independent de numerar în bancă în termenul specificat p. 5.1 din №637. Această predare în numerar:

- sau în ziua primirii numerar pe o parte;

- sau pentru companiile care au timp sfârșitul zilei de lucru (Shift), setul de reglementările interne și programul de schimbare, face imposibilă pentru a asigura livrarea încasările în numerar (în numerar) în ziua primirii sale, - a doua zi după primirea încasările în numerar (în numerar) casier.

Astfel, conform alin. 5.10 Furnizarea №637, cash-limită nu este luată în considerare în ziua sosirii lor, în cazul în care acestea au fost puse în sumă ce depășește limita de numerar în deservirea băncile nu mai târziu în următoarea zi lucrătoare a băncii. Și nu este considerat a fi peste limita data primirii numerarului primit în întreprinderi în numerar la sfârșit de săptămână și de sărbători, și a pus într-o cantitate care depășește limita de numerar în deservirea băncilor în următoarea zi lucrătoare a băncii și a societății.

În cazul în care compania încalcă regulile de a pune bani în bancă și lasă-limită de venituri la box-office, în cazul detectării de încălcări ale autorităților fiscale în verificarea companiei să plătească un echivalent amendă de două ori valoarea detectată de numerar de mai sus-limită pentru fiecare zi (art. 1 din Decretul # 436/95). Vinovatii persoanele responsabile vor fi supuse responsabilitatea administrativă (art. 164-2 din Codul administrativ) și să plătească o amendă în mărime de 8 până la 15, n. . M d g. (136 - 255 dolari SUA) pentru prima abatere într-un an calendaristic, iar în cazul în care acestea sunt aduse la răspundere administrativă într-un an calendaristic pentru o astfel de încălcare - 10 - 20 î.Hr.. ppm g .. (170 - 340 USD).

Colectia de numerar ENTERPRISE

divizii separate ale întreprinderilor pot lua în numerar direct la casa de bilete în detrimentul unor astfel de societăți deținute de aceste societăți, sau orice bancă pentru traducerea și creditate în conturile bancare ale acestor entități.

Astfel, unitățile individuale pot utiliza, de asemenea, serviciile de colectori în același mod ca și cea a întreprinderii-mamă. Contract de servicii pe un colector, în funcție de drepturile acordate unitate separată, poate fi încheiat între societatea-mamă și banca, precum și direct între unitatea separată și banca.

În lipsa încasărilor de numerar bancare (în numerar) pentru transfer în conturile bancare ale întreprinderii pot oferi operatorilor instituțiilor financiare poștale și non-bancare care sunt autorizate de către Comisia de Stat al Ucrainei pentru reglementarea serviciilor financiare pentru a efectua transferul de fonduri.

Documentarea ramurilor de colectare de numerar are loc în același mod ca și în colecția întreprinderii-mamă. de colectare de înregistrare fiscală nu vor fi afectate. Și asta este o reflectare a numerarului în cartea de numerar, conturile societății-mamă și legislația în vigoare corespondență nu clar enunțate. Va oferim pentru fiecare ramură să aibă un sub-cont al contului 301 „Cash“. Apoi, colecția de ramuri de numerar va arăta așa cum se arată în tabelul 1.

Reflecție în ramurile de colectare de numerar de contabilitate

colectare documentare

Un document care atestă depunerea încasărilor în bancă prin colectorii, este o copie a declarației de însoțire la punga cu încasările în numerar (în numerar), a asistat la semnătura și ștampila colector-colector (Sec. 3.7 Furnizarea №637). Formularul care însoțește această declarație aprobată de anexa 6 la Instrucțiunea №45.

Declarația de însoțire se face în trei exemplare, semnate de casier și șeful companiei (sau divizare, banii dealer în bancă). Aceasta indică suma totală de bani, a pus într-o pungă. Astfel, pe partea din spate a primelor două foi de exemplare acest total standuri pentru „pokupyurno“ t. E. Este numărul și valoarea nominală a bancnotelor prevăzute în sac.

Mai mult decât atât, se utilizează mijloace de colectare cu adresa secreta carte (forma sa aprobat cererea Instructiunii 8 №45) și alte documente identificate în instrucțiunile №45 (p. 2, cap. 5 din secțiunea instrucțiunilor III №45). carte de recrutare - un document, care este compilat colector și verificat și aprobat de către șeful de unități de colectare. Se specifică numele clientului, care oferă servicii de colectare, traseu de colectare, numărul de saci efectuate, data și ora colectării, sume de bani în sac. Persoana responsabilă de întreprinderea client este obligat să certifice personal cu informațiile cardului său de semnătură pentru fiecare colecție efectuată.

Particularitatea de a pune bani în bancă prin intermediul colectare este utilizarea de pungi speciale în care acestea sunt transportate. Bani adăugați la acest sac, în ordinea stabilită de către bancă, acesta este atașat la prima copie a declarației de însoțire, iar apoi sacul este sigilat cu ajutorul unui dispozitiv special - înghețată. Aceasta inghetata este, de asemenea, furnizate de către bancă, să efectueze colectarea de fonduri, și este stocat într-un seif la casieria întreprinderii. Fiecare inghetata are numărul său propriu, care poate fi vazut pe sigiliile de imprimare.

Cum anume ar trebui să fie colectarea de fonduri de la clienți, în Instrucțiunea №45 greu de menționat. Cu toate acestea, se constată că ar trebui să fie „în conformitate cu cerințele regulamentelor, regulamentele pe baza acordurilor încheiate în conformitate cu cerințele legii.“ Prin urmare, acțiunile colectorului și persoana responsabilă de întreprinderea ar trebui să fie cât mai aproape posibil de regulile pe care există o colecție de valori monetare, de exemplu, în instituțiile bancare (Ch. 2 Secțiunea III Instrucțiuni de №45).

Casierul dă colector un sac sigilat. Presupunând că colector trebuie să-l verifice.

După aceea, colectorul pune impresia ștampila și semnătura pe copia declarației de însoțire, care rămâne la casier, și-l lasă în loc de pungi sigilate, încă goale, pentru următoarea colecție. Al doilea exemplar al declarației de însoțire este dat la colector.

În cazul în care colectorul transferat la două sau mai multe pungi sau casierul primește de la el două pungi goale sau mai mult, o carte de notă în persoană (anexa 8 la Instrucțiunea №45) în coloana „Numărul de saci de penny de venituri“ și „Numărul priynyatoї od іnkasatora porozhnoї saci“ în cazul în care numărul de pungi aplicat nu numere și cuvinte.

Pe baza unei copii a declarațiilor însoțitoare ale contului de numerar mandatul întreprindere casier, la care este atașată copia. Este indicat ca un nume de beneficiar al băncii, în care colectoare ar trebui să ia în numerar. În „Pіdstava“ linie este scris „Inkasatsіya viruchki“.

colectare de reflecție în contabilitate

Contabilitatea fiscală de colectare de fonduri nu vor fi afectate, deoarece compania le livrează în contul bancar propriu. Există o schimbare nu înseamnă proprietarul, dar numai în cazul în care acestea sunt stocate.

În contabilitate, pe baza documentelor de mai sus se efectuează conturi de corespondență prezentate în tabelul 2.

Contabilitate pentru punerea veniturile în bancă