Măsurile pe care le-au luat în avans, pentru a evita plata taxelor prin faliment

• De ce cu un an înainte de faliment necesită o atenție specială prețurilor
• Atunci când funcțiile executive delegate societății de administrare
• De ce să se schimbe înainte de falimentul fondatorilor

Artem Evseev
avocat fiscal, director adjunct pentru afaceri juridice „Kuz'minykh Evseev Parteneri (EBC) »

populare pe

Falimentul companiei - un mod legal de a evita plata impozitelor. Dar nu numai că această metodă de planificare fiscală este practic ireversibilă și duce la lichidarea persoanei juridice, în cursul acestei proceduri, există o mulțime de risc. Autoritățile fiscale, precum și alți creditori, pot încerca să colecteze datorii de la persoanele în stare de faliment, un fel sau altul asociat cu ea. Legea federală „Cu privire la insolvență (faliment)“ din data de 10.26.02 numărul 127-FZ (mai ales după modificările aduse de Legea din 28.04.09 numărul 73-FZ) permite, în anumite cazuri, pentru a realiza acest lucru.

Prin urmare, în practică, organizațiile care nu au perspective de a plăti datoriile fiscale, cu mult înainte de începerea procedurilor de faliment cred că prin în detaliu succesiunea acțiunilor lor.

În practică „în stare de faliment“ companii pentru a evita plata taxelor

Capacitatea de a evita plata taxelor de către un faliment este adesea abuzat. Astfel, într-unul dintre documentele interne descriu următoarea schemă de evaziune fiscală (a se vedea. Figura).

Șeful uneia dintre cele mai mari întreprinderi industriale dependente de crearea de filiale - „case de tranzacționare“. Firma inregistrata in regimul general, și l-au trecut pentru achiziționarea de materii prime și produse finite în funcție de. Prețurile pentru tranzacțiile între părți a fost stabilită la un asemenea nivel încât toate profiturile (și odată cu ea TVA și impozit pe venit) au rămas în casa de tranzacționare. aceeași companie industrială să plătească aceste taxe la dimensiunea minimă.

Trading House, în ciuda sumelor mari de impozite, bugetul lor nu este listat, iar proprietatea acumulată aduce pentru a avansa parteneri prietenos. După ceva timp, casa de faliment cu aceste datorii fiscale. O întreprindere comercială a înregistrat o nouă „fiică“.

Și așa a mers până când, până când taxa nu a fost informat cu privire la schema în grija taxei de poliție. În ceea ce privește managerii întreprinderilor, a deschis un dosar penal în conformitate cu articolul 199 din Codul penal. Apropo, corespondent al „PNP“, a sunat la conducerea companiei, a constatat că în acest moment un dosar penal a fost deja respinsă din lipsă de probe.

Cu toate acestea, nu se termină întotdeauna atât de fericit. Astfel de acțiuni explicite și sistematice sunt evaziunea fiscală și au ca scop limitarea drepturilor statului în persoana autorității fiscale. Prin urmare, se pot aplica dispozițiile care protejează drepturile creditorilor. Cu toate că mai mult de un an a noilor modificări, contribuabilii au dezvoltat o serie de moduri de a proteja interesele lor. Acestea sunt utilizate atât compania se sustrage în mod deliberat taxe, și care se confruntă cu dificultăți financiare cronice.

Prețurile tranzacțiilor majore susține temeinic convenționale

În al doilea rând, puteți contesta chiar tranzacția, efectuată în termen de cel mult trei ani înainte de depunerea cererii de faliment. Dar trebuie să dovedească faptul că scopul operațiunii a fost cauza daune drepturilor de proprietate ale creditorilor, și că prejudiciul a fost cauzat, într-adevăr. În acest caz, cealaltă parte trebuie să aibă cunoștință de astfel de scop ilegal la momentul tranzacției.

Ambele aceste reguli sunt destinate să se întoarcă la dispoziția creditorilor falitului acele active care au fost eliminate în mod intenționat în fețele prietenoase. Pentru a proteja proprietatea partenerilor prietenos (fostele active falitului), în practică, procedura specială de stabilire a prețului de orice mai mult sau mai puțin o afacere mare.

organizarea de tranzacționare. Ca un exemplu, decizia Curții de Arbitraj Federal al districtului Ural din data de 16.12.03 numărul F09-4322 / 03-AK. Compania a acuzat că tranzacția între părți afiliate a fost încheiat la un preț mai mic. Cu toate acestea, judecătorii au considerat că alegerea contractantului a fost efectuat pe baza de licitație deschisă. Și în acest caz, vânzătorul este obligat să încheie un contract cu câștigătorul, oricine ar fi el a fost (v. 448 GKRumyniya). In plus, ele însele sunt deschise meserii concepute doar pentru determinarea prețului de piață, din moment ce toată lumea în procesul de concurență a oferit costul lor. Curtea a subliniat că, deși rezultatele licitațiilor deschise în mod separat, nu sunt contestate, prețul este format de piață.

Plus o tranzacționare bază de concurs implică (până la proba contrarie) independența vânzător și cumpărător. Adică, absența intenției de a supraincarca sau undercharge, ceea ce exclude creditorii aduc prejudicii intenționate. Mai ales în cazul în care organizatorul de tranzacționare refuză să încheie contractul, ofertantul declarat câștigător poate fi în instanța de judecată pentru a obliga cealaltă parte să încheie o înțelegere cu el. În acest caz, contractul va fi protejat suplimentar printr-o hotărâre judecătorească, și, probabil, titlul executoriu.

indivizii fără scrupule profită de meserii deschise, mascare tranzacție normală în condiții de concurență. În acest scop, ei efectuează licitație publică formală, de care este cunoscut doar unui cerc restrâns de oameni.

Astfel, organizatorul licitației publice nu mai târziu de 30 de zile sunt obligați să notifice exploatația lor (Sec. 2, art. 448 GKRumyniya). Dar, în cazul în care face o astfel de notificare, nu este prevăzută de lege. Deci, punct de vedere tehnic poate fi considerat deschis chiar și acele tranzacții, care au fost anunțate doar o dată la 3 dimineața în aer un post de radio puțin cunoscută. Sau aceleași informații postate pe un creat special pentru site-ul nu este indexat orice motor de căutare.

Obținerea unui act de justiție. De multe ori organizațiile în avans umbrite primesc un act judiciar, confirmând dreptul lor. Să presupunem că o companie este de gând să vândă mărfurile la altul, la un preț mai mic. Pentru a justifica un astfel de preț părțile au luat următoarele măsuri:

• cumpărătorul oferă vânzătorului un credit egal cu valoarea tranzacției propuse;
• vânzătorul nu rambursa împrumutul în timp util;
• cumpărător, creditorul dă în judecată debitorul, cerând de a rambursa datoria;
• în debitor instanță, vânzătorul declară că este gata să treacă în contul de rambursare a produsului de împrumut cu o valoare corespunzătoare;
• părțile încheie un acord de reglementare, care aprobă de fapt, acordul privind despăgubirile.

Ca urmare, părțile să execute un acord pe baza unui act juridic, care este obligatoriu. Pentru creditor ulterior în faliment ar fi putut contesta afacere, el ar trebui mai întâi să conteste acordul de decontare.

În același mod, debitorul poate obține o hotărâre judecătorească pentru a recupera de la ea, de exemplu, pedeapsa pentru plata cu întârziere a bunurilor la o rată mai mare. Chiar dacă mărimea sancțiunilor, ulterior, creditorii ar putea părea excesive și nejustificate, să conteste le va fi mult mai greu. Pentru părțile la prețul tranzacției va consta din prețul real al mărfurilor, precum și anumite bonusuri ca o penalizare.

Societatea de administrare va elimina creanțele creditorilor împotriva directorului de proprietate

În conformitate cu articolul 9 din Legea privind falimentul, în cazul în care șeful companiei nu a recurs la instanța de judecată în termen de o lună de la data apariției semnelor de insolvență și a activelor sunt insuficiente, aceasta poate fi impusă răspunderea pentru fapta altuia pe noi datorii. Sub amenințarea va fi director de orice proprietate, cu excepția existenței necesare (art. 446 din Codul de procedură civilă).

Pentru a evita acest lucru, în practică, înainte de puterile de transmisie ale organului executiv unic al societății de administrare. Astfel, șeful debitorului este o altă entitate juridică, care va fi responsabil pentru datoriile de faliment. În acest caz, nici o proprietate nu este listat pentru el.

În această situație, în scopul de a bloca accesul pe proprietatea persoanelor fizice - fondatorii organizației de management, trebuie să fie mai întâi în stare de faliment ea însăși. Care din nou face mult mai dificilă.

Capul va trebui să dovedească nevinovăția în absența contabilității

În scopul de a atrage capul răspunderii pentru fapta altuia este importantă atunci când a fost obligat să solicite instanței de faliment. Aceasta este atunci când a aflat că proprietatea nu a fost suficient pentru a plăti creditorii. Astfel de informații pot fi obținute de la șeful raportării contabile.

Prin modul în care aceasta ar fi o greșeală să credem că în cazul în care o societate utilizează „simplificat de impozitare“, directorul este protejat de revendicări
Cum ar fi, „uproschentsam“ scutit de contabilitate, iar managerul nu poate determina momentul în care societatea a devenit insolvabilă în principiu. Ministerul Finanțelor din România a subliniat în mod expres faptul că legile LLC și SA prevăd un număr de cazuri, atunci când orice organizație comercială, indiferent de modul de impozitare este necesară pentru a menține contabile (scrisoarea din 13.04.09 № 07-05-08 / 156). De exemplu, pentru compararea valorii activului net al capitalului, dispus pentru a determina valoarea proprietății, ca urmare a unei tranzacții mari, și așa mai departe. D.

Nu se poate salva șeful de răspundere pentru fapta altuia și pierderea intenționată a documentelor sau falsificarea înregistrărilor contabile. În acest caz, de asemenea, există o răspundere pentru fapta altuia pentru datoriile (Sec. 5, Art. 10 din Legea privind falimentul). Dar există o șansă de a contesta recuperarea în detrimentul bunurilor personale.

Potrivit deciziei Curții Constituționale 25.01.01 № 1-P. prezența vinovăției este necesară pentru orice încălcare. Mai ales în articolul 10 din Legea privind falimentul nu este o indicație directă că managerul este responsabil pentru datoriile, indiferent de prezența vinovăției sale. În consecință, directorul tras la răspundere numai în cazul în care se face vinovat de o lipsă de documente sau denaturarea acestora.

Dar, în practică, compania, desigur, nu se limitează la angajarea contabili. Pentru a evita răspunderea, directorul trebuie să dovedească că a făcut tot posibilul pentru păstrarea corespunzătoare a documentelor contabile. A dat-o spre păstrare la o organizație specializată, a organizat arhiva cu numirea unui arhivar, și așa mai departe. D.

În plus, în caz de pierdere a documentelor liderilor încerca să obțină dovezi ale agenției de stat, explică cauzele sale - incendii, inundații, furt, etc - .. Indicând faptul că șeful companiei nu este responsabil pentru pierderea de valori mobiliare. Sau care nu au fost stabilite autorii. De asemenea, este de dorit să arate capul eforturilor de restabilire a documentelor pierdute și contabile.

Property-fondatorii proteja indivizii schimba compoziția participanților

Acest lucru înseamnă că este amenințată proprietatea privată a oricărei persoane, la direcția care comite tranzacții discutabile. Pentru a evita astfel de riscuri, toate deciziile importante în organizație acceptă doar o companie de manager sau de management. Aceasta restrânge gama de persoane la care creditorii pot face revendicări.

Desigur, există tranzacții care necesită aprobarea obligatorie a fondatorilor. Pentru a reduce riscul de faliment pentru anul pentru a schimba treptat compoziția proprietarilor, în loc de a introduce comunitate de persoane care le aparțin.

Odată ce a existat un grup de companii. Munca, plătesc taxe. Greu, dar ce să fac? timpul efemeră a trecut, este timpul să înceapă să dormi bine și să obțină titlul de contribuabil exemplar ... Într-un fel.
Dar într-o zi, un apel de la o bancă de servire și să spună:
- Licența Băncii Centrale ne privează. Și ai - un client favorit. Așa că am decis în semn de recunoștință pentru acei ani împreună despre asta înainte de a spune. Traduceți calculele la alte bănci.
Citește mai mult >>