Leasing cum să-l folosească
MA Borovitskaya în manualul său „scoate în evidență afacerile bancare, câteva tipuri de bază de leasing.
tipuri de contracte de leasing
În ceea ce privește leasingul este împărțit în operațională și financiară:
Leasing operațional se caracterizează prin faptul că termenul de leasing este mai scurtă decât perioada standard a activelor și a plăților de leasing nu acoperă valoarea totală a proprietății. Locatorul inchiriate pentru uz temporar de mai multe ori în legătură cu mărimea plăților de leasing mai mari decât în leasing financiar.
Leasing financiar - leasing proprietate cu plata integrală a valorii proprietății și se caracterizează prin faptul că perioada pentru care proprietatea este transferată pentru utilizare temporară, care vine în durata termenului de exploatare și amortizarea integrală sau cea mai mare parte din costul de proprietate. Pe durata contractului ca urmare a locatorului plățile de leasing își recapătă valoarea totală a activelor și profiturile din tranzacția de leasing. În leasing financiar, de regulă, responsabilitatea pentru întreținere și de asigurare revine locatarului. Acest tip de leasing este cea mai frecventă.
La volumul de servicii de leasing de proprietate transferat este împărțit în curat și „umed“:
Leasing Net - o relație în care toate lucrările de întreținere a proprietății presupune chiriaș. Prin urmare, în acest caz, costul întreținerii echipamentelor nu sunt incluse în ratele de leasing. leasing net este utilizat în principal în regim de leasing financiar.
„Wet“ leasing necesită echipamente de întreținere obligatorie, reparații, asigurare și alte operațiuni, care se află pe locatorului. „Wet“ leasing este tipic pentru leasingul operațional.
Leasing direct - producător le pierde obiectul în contractul de închiriere. Dar, într-o astfel de tranzacții de leasing bilaterale nu sunt disponibile pe scară largă, deoarece o creștere producător de leasing, are tendința de a crea o companie de leasing.
Leaseback. Fiind un fel de două sensuri de leasing afacere, am găsit aplicare mai largă. În acest caz, compania (viitorul Locatarul) este o companie de leasing, și vinde proprietatea sa la ea. La rândul său, compania de leasing închiriază un contract de leasing de aceeași întreprindere. Astfel, întreprinderea apar în numerar, care pot fi vizate, cum ar fi capitalul de lucru. Acest tip de leasing impune întreprinderilor care se confruntă cu dificultăți cu resurse financiare.
contracte de leasing separate. sau de leasing cu atragerea adăugată a resurselor financiare - cel mai dificil tip de leasing, precum și modul în care aceasta se referă la finanțarea multi-canal și este folosit de obicei pentru a pune în aplicare proiecte costisitoare. Caracteristica sa distinctivă este faptul că locatorul, echipamente de cumpărare, plătește din fondurile sale nu sunt toate în valoare de ea, ci doar o parte. Suma rămasă el ia un împrumut de la unul sau mai mulți creditori. Riscul principal în tranzacție sunt creditorii - bănci, companii de asigurări, fonduri de investiții sau alte instituții financiare, și de rambursare a creditului este asigurată numai de plățile de leasing și de leasing de proprietate. În România, acest tip de contract de leasing nu este încă folosit pe scară largă.
leasing revolving. sau leasing cu proprietăți de înlocuire secvențială este utilizat atunci când locatar în baza unui echipament de tehnologie diferită este necesară în serie. În aceste cazuri, în conformitate cu termenii contractului de leasing, locatarul dobândește dreptul, după o anumită perioadă de timp pentru a face schimb de proprietate închiriate la un alt obiect al leasingului.
leasing nu este de multe ori în mod direct, ci printr-un intermediar. În acest caz, contractul prevede că, în cazul unei insolvabilitate temporară sau faliment a plăților de leasing intermediare ar trebui să ajungă locatorului principal. Astfel de tranzacții sunt numite „subînchiriat“.
D. Leletsky identifică următoarele avantaje de leasing pentru chiriași (firme):
Leasing presupune procente de finanțare 100 și nu are nevoie de o revenire rapidă a tuturor datoriilor;
Inchiriere ofera finantare pentru chiriaș în strictă conformitate cu cerințele din active finanțate. Acest lucru este benefic în special pentru debitori mici, care pur și simplu nu pot fi la fel de convenabil și finanțare flexibilă prin împrumuturi sau de credit revolving, care sunt mai multe companii stabilite;
în leasing materie de achiziție și de finanțare a activelor este rezolvată în același timp;
achiziționarea de active prin leasing îndeplinește „regula de aur de finanțare“, potrivit căreia finanțarea ar trebui efectuată pe toată durata de viață a activului;
Leasing imbunatateste flexibilitatea chiriaș în procesul de luare a deciziilor. La acea vreme, atât atunci când cumpără există doar o alternativă la „nu cumpara“, în timp ce leasing locatarul are o gamă mai largă;
având în vedere faptul că plățile de leasing efectuate pe un program fix, chiriașul are mai multe oportunități de a coordona costurile de finanțare ale investițiilor de capital și veniturile din vânzarea de produse, asigurând astfel o mai mare stabilitate a planurilor financiare decât este cazul cu achiziționarea de echipamente;
din moment ce o parte din garanția pentru rambursarea fondurilor investite este considerat a fi obiectul de leasing este proprietatea locatorului, este mai ușor pentru a obține un contract de leasing decât o alternativă la un împrumut pentru achiziționarea acelorași active;
folosind un contract de leasing, locatarul ar putea folosi o capacitate mai mare de producție decât achiziționarea aceluiași activ. Temporar eliberat de resurse financiare chiriaș pot folosi în alte scopuri;
din moment ce contractul de închiriere pentru o lungă perioadă de timp servește ca mijloc de realizare a producției, politicile guvernamentale sunt, în general, care vizează promovarea și extinderea operațiunilor de leasing;
în cazul randamentelor scăzute ultimul chiriaș poate profita de leaseback, care poate oferi un tratament fiscal preferențial al profiturilor;
Leasing permite locatarul care nu dispune de resurse financiare suficiente pentru a începe un proiect major;
posibilitatea de a obține o valoare ridicată de revânzare a activului la sfârșitul contractului este, în multe cazuri, decisiv pentru decizia de chiriasi de leasing.
În plus față de cele de mai sus, locatarul are o serie de avantaje în contul proprietății închiriate. Printre acestea:
plățile de leasing plătite de locatar, sunt contabilizate în costul său, adică, fondurile pentru plata acestora sunt formate înainte de formarea profitului impozabil;
Leasing nu crește datoria de bilanțul locatarului și nu afectează raportul dintre datoria de a capitalului propriu, adică posibilitatea locatarului de a obține suplimentar datoria nu este redusă;
Recunoașterea și amortizarea activelor închiriate se face în bilanțul locatorului.
Potrivit experților, raportul dintre apelurile primite companii, proiecte luate în considerare și contractele implementate se pot raporta ca leasing 100: 50: 5. Cele mai multe dintre proiecte sunt respinse fără examinare din cauza lipsei de plan de afaceri elaborat în mod corespunzător. După toate companiile de leasing să înceapă negocierile cu potențialii clienți pentru a le oferi cu planul de afaceri, care necesită echipament pentru a efectua. Este în etapa de evaluare a companiilor de leasing din planul de afaceri elimina cele mai multe proiecte care le sunt oferite.
Cerințe pentru companiile de leasing la conținutul unui plan de afaceri, de obicei, variază doar ușor.
Structura unui plan de afaceri tipic ar trebui să fie după cum urmează:
REZUMAT (scurt rezumat).
activităţi curente
PRODUSE SI SERVICII IN PROIECTULUI
Mărimea totală a planului de afaceri nu ar trebui, de regulă, să depășească 20 de pagini. Ca o aplicație la planul de afaceri, majoritatea companiilor de leasing solicitate:
1. Datele tehnice ale produselor.
2. Copii ale documentelor de plată.
4. Copii ale contractelor pentru achiziționarea de echipamente, copii ale contractelor pentru achiziționarea de materii prime și vânzarea de produse finite (sau scrisoare de intenție), o copie a spațiilor de leasing.
5. Acordurile de împrumut, contracte de gaj și de asigurare a bunurilor.
6. Fotografii și probe.
Experții act de faptul că piața de leasing a ajuns într-o nouă etapă de dezvoltare, caracterizată printr-o prelungire semnificativă a tranzacțiilor creșterea complexității lor, schimbări în programele de plată și creșterea numărului de tranzacții aproape de finanțarea proiectului. Leasing devine din ce în ce mai complexe servicii care dau locatarului multe beneficii suplimentare, dincolo de reducerea standard a impozitului pe venit și proprietate.
Sursa: Julia Yutkin, Bani personale