Inventarul de creanțe și datorii

inventar incorectă a creanțelor și datoriilor conduce la erori în raportarea. Pentru a evita acest lucru, executați câteva teste.

Utilizați walkthroughs:

Conturi de primit și de plătit - o parte esențială și semnificativă a capitalului de lucru actual al companiei. Prin urmare, este important să se gestioneze în mod corespunzător resursa, care este imposibilă fără un inventar amănunțit. Pe parcursul auditului, suntem adesea se confruntă cu situații în care cauza denaturarea situațiilor financiare, și, uneori, de identificare a riscului de impozitare este un inventar oficial al creanțelor și datoriilor.

Exemple clasice de erori detectate în timpul auditului, sunt:

anulare cu întârziere a creanțelor restante și datorii;
nerezonabile „laminate“ reflectarea datoriei;
prezentarea incorectă în situațiile financiare și conturile de primit kreditorki în ceea ce privește pe termen scurt și lung;
evaluarea incorectă a creanțelor în ceea ce privește justificarea și valoarea provizioanelor pentru creanțe incerte;
raportarea cu întârziere a faptelor de activități economice, cum ar fi cheltuielile.

Aceasta nu este o listă exhaustivă a posibilelor erori. Și, de multe ori mai multe defecte pot fi evitate în etapa de pregătire a conturilor anuale cu abordarea informală a inventarului.

Descărcați documente utile

Structura raport Creanțelor

Situația conturilor de plătit în detaliu de către furnizor

Regulamentul privind inventare

Cum să efectueze un inventar al creanțe și datorii

Realizarea unui inventar al creanțelor și datoriilor, organizația trebuie să confirme echilibrul, ceea ce constituie un avantaj în ceea ce privește creanțe și datorii ale obligației. Desigur, dovada cea mai sigură a corectitudinii conturilor de primit și kreditorki este confirmată de soldurile de contrapartidă. Cu toate acestea, în cazul în care inventarul nu este suficientă pentru a semna o verificare formală acționează cu omologii (a se vedea. De asemenea, managementul eficient al conturilor de creanțe).

Unele creanțe, cum ar fi arieratele de plătit (de primit) note gratuite la ordin, nu pot fi confirmate de către contractanți externi. De asemenea, în momentul semnării actului de reconciliere nu este posibil să se estimeze calendarul creanțelor și datoriilor.

Responsabil financiar sau contabil șef ar trebui să efectueze, așa cum se spune în audit, mai multe teste.

Dezavantajele de înregistrare a documentelor primare dau adesea naștere la dispute cu antreprenorii în ceea ce privește validarea și recunoașterea sumelor datorate.

test de „Prezență“

Asigurați-vă că toate intrările din înregistrările contabile sunt efectuate pe baza documentelor primare, întocmite în conformitate cu cerințele legislației. Rise pretențiilor formulate de autoritățile fiscale în recunoașterea cheltuielilor și corectitudinea calculării bazei TVA, pot fi:

set incomplet de documente;
semnătură neautoritarului a persoanei;
lipsa unei semnături în obținerea încărcăturii în timpul postarea mărfurilor și a materialelor;
nici o indicație a locului de executare efectivă / prestare de lucrări / servicii în documentele primare, pe baza cărora mișcarea este reflectată în conturile contabile a creanțelor și datoriilor.

În plus, dezavantajele de înregistrare a documentelor primare dau adesea naștere la dispute cu antreprenorii în ceea ce privește validarea și recunoașterea sumelor datorate.

test de „Plinătatea“

Asigurați-vă că, în cadrul operațiunilor cu creanțe și datorii reflectă pe deplin tranzacțiile efectuate în cursul perioadei de raportare, și nu există nici o operație sau după ultima perioadă de raportare. Foarte des a venit documente primare cu întârziere, cum ar fi contrapartea nu calculează TVA-ul (nu sunt înregistrate în cartea cumpărări, vânzări) sunt înregistrate în următoarele perioade de raportare, ceea ce conduce la o denaturare a nu numai balanța de plăți, dar, de asemenea, rezultatele financiare în scopul contabilității și fiscalitate (a se vedea. De asemenea, schema de periculoase și în condiții de siguranță de optimizare a TVA-ului).

test de „evaluare“

Foarte adesea vin cu oozdaniem documente primare, cum ar fi contraparte nu calculează TVA-ul, recunoscut în următoarele perioade de raportare, ceea ce conduce la o denaturare a nu numai balanța de plăți, dar, de asemenea, rezultatele financiare în scopul contabilității și impozitării.

Test de „reprezentare“

Asigurați-vă că creanțele și datoriile clasificate în mod corespunzător pe termen lung (în cazul în care perioada de rambursare a datoriei, calculată la o dată specificată convenită de părți în termen de 12 luni de la data raportării), și creanțe pe termen scurt sau kratkrosrochnuyu de plătit (în cazul în care scadența datoriei convenită de părți, calculat de la specificat iar data este mai mică de 12 luni de la data raportării). Foarte des angajații de servicii financiare confunda conceptul de „lung“ și „restante“ de îndatorare prin care reflectă o parte a așteptată de mult timp pentru mai mult de 12 luni de datorii.
Identificarea conturilor de primit și conturi de plătit cu termen de prescripție expirat, asigurați-vă că aceste date sunt calculate corect în conformitate cu termenii contractuali, și nu au fost întrerupte. Întârzierile în identificarea și reducerea datoriilor implică un calcul incorect de provizion pentru datorii incerte, denaturarea rezultatelor financiare din cauza lipsei de recunoaștere a câștigurilor sau pierderilor pe datorii neperformante și datorii cu termen de prescripție a expirat.
Asigurați-vă că creanțele sunt clasificate în mod corect. De exemplu, notele purtătoare de dobândă sunt recunoscute în investiții financiare. nu au fost răscumpărate în termenul prevăzut, acestea trebuie să fie înregistrate drept creanțe.

Angajații de servicii financiare confunda conceptul de datorie „lung“ și „restante“, reflectând datoria pe termen lung restante mai mult de 12 luni de datorii.

Cât de des aveți nevoie pentru a face un inventar al creanțelor și datoriilor

inventar planificat de așezări cu debitori și creditori este în valoare de cheltuieli pe o bază trimestrială.

Dar există cazuri în care societatea este obligată să facă un inventar al creanțelor:

întocmirea situațiilor financiare anuale;
vinde proprietatea sau închiriază-l;
schimba angajații responsabili semnificativ. De exemplu, casier sau magazioner;
a dezvăluit furtul sau deteriorarea bunurilor;
a existat o situație de urgență, în caz de dezastre naturale sau incendii;
compania este în proces de reorganizare sau lichidare.

Legislația prevede inventar și din alte motive. De exemplu, în cazul în care societatea este vândută ca un complex de proprietate.

reglementarea normativă a inventarului creanțelor și datoriilor

înainte de întocmirea situațiilor financiare anuale,
atunci când scrieți off creanțe și datorii,
În cazul în care provizion pentru datorii incerte.

Recomandarea privind metodica Management Financiar

Citește în a doua jumătate