Impozitul pe venit personal în 2018 deduceri fiscale

Cerere de o deducere fiscală pentru formare

deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul personal

Legislația fiscală prevede deduceri fiscale la calcularea impozitului pe venitul personal.

persoane cu venituri mici, care nu sunt scutite de impozit rezidenți sunt impozitate la o rată de 30% (p. 3 al art. 224 NKRumyniya).

Atunci când veniturile fiscale nu sunt eligibile pentru a aplica pentru deduceri de impozit pe venit cu caracter personal.

Cu toate acestea, ați putea fi interesat în următoarele materiale:

Ordinea de prezentare a deduceri fiscale standard,

deduceri standard sunt furnizate separat pentru contribuabil și copiilor săi.

Să ne amintim ordinea generală a deduceri fiscale standard.

Deducerile sunt disponibile pe o bază lunară

Wachter AM Soldatov - grupa III invalid din cauza rănii produse atunci când protejarea România. Salariul lui este de 20 000 de ruble. Angajatul are dreptul la o deducere standard de impozit pe venitul personal de 3.000 de ruble. în conformitate cu punctul 14, subsecțiunea 1 din clauza 1 al articolului 218 din Codul fiscal.

Schimba condițiile din exemplul 1. De exemplu, AM salariu Soldatov - 7000 ruble.

Soldul neutilizat al deducerii fiscale standard, în valoare de 7.500 de ruble. (3000 ruble x 2 luni -... 5250 ruble) vor fi transferate în luna următoare perioadei fiscale în care salariatul ia naștere venitul impozitate la o rată de 13%.

În cazul în care valoarea deducerilor depășește valoarea veniturilor primite de la sfârșitul anului calendaristic, diferența nu poate fi transferată într-un alt an calendaristic. Acest lucru este menționat în paragraful 2 din paragraful 3 al articolului 210 din Codul fiscal.

Notă. la primirea venitului în mai puțin de o lună calendaristică nu trebuie să calculeze valoarea unei deduceri fiscale standard, proporțional cu durata perioadei pentru care a fost obținut. De exemplu, în cazul în care angajatul salariul acumulat timp de cinci zile lucrătoare de la douăzeci de ani, el are dreptul la suma totală a deduceri fiscale standard, nu la un sfert.

Cine prevede deduceri

Document de bază pentru reziduurile de aplicare. În cazul în care contribuabilul primește venituri impozabile din mai multe surse, el se poate aplica unul dintre agentul de impozitare cu o declarație scrisă privind aplicarea deducerii.

Notă. în cazul în care contribuabilul nu a depus o plângere, agentul fiscal nu se poate aplica o deducere în ceea ce privește veniturile sale. deducere de aplicare - un drept, nu o obligație a contribuabilului. Agent Fiscal acționează executor al voinței sale: folosi o deducere sau nu.

O deducere din autoritatea fiscală. În cazul în care contribuabilul nu și-a exercitat pe deplin dreptul la o deducere fiscală standard pentru perioada fiscală, la expirarea acestuia autoritatea fiscală va recalcula baza de impozitare bazată pe cantitatea totală de deducere fiscală standard (p. 4 din art. 218 din Codul fiscal).

În acest scop, contribuabilul trebuie să prezinte la biroul fiscal:

cerere;
formular de declarație 3-PIT;
o declarație de venituri pentru anul de la forma 2-PIT cu toate locurile de muncă (sursa de venit impozabil rata de impozit pe venitul personal 13%);
documente care confirmă dreptul de deducere (tip de document depinde de tipul de deducere).

O deducere în valoare de 3.000 de ruble

Acestea includ, în special:

Lichidatorii centralei nucleare de la Cernobâl „Mayak“, râul Techa;
alte persoane care au fost expuse la radiații ca urmare a unor accidente sau a testelor de arme nucleare;
invalizii de Marele Război Patriotic, precum și persoanele cu dizabilități din armată.

Deducerea fiscală standard, în valoare de 3.000 de ruble. pentru fiecare lună a perioadei fiscale, cu condiția contribuabilului, indiferent de venit, calculat pe baza contabilității de angajamente de la începutul anului.

Arătând deducere atunci când completarea formularului 2-PIT, în coloana „codul de deducere“ de la punctul 4.1 ar trebui să fie pus în jos codul 105.

Deducerea de 500 de ruble

Eroii din URSS și Rusia, titularii deplin de Ordinul Gloriei;
participanților la Marele Război pentru Apărarea Patriei, blocadă, prizonierii lagărelor de concentrare;
dezactivat încă din copilărie, grupuri cu handicap I și II;
Persoanele care suferă de efectele radiațiilor ca urmare a unor accidente, teste ale instalațiilor nucleare militare și civile;
donatori de măduvă osoasă;
părinții și soții victimelor de război sau a funcționarilor publici;
Soldați-internaționaliști.

Deducerea de 500 de ruble. Este furnizat pe o bază lunară, indiferent de valoarea veniturilor primite în timpul perioadei fiscale.

În aplicarea deducerii în valoare de 500 de ruble. în „codul de deducere“ din punctul 4.1 din formularul 2-PIT ar trebui să pună în jos codul 104.

Standard deduceri fiscale pe venitul personal sunt date atât pentru contribuabil și copiilor săi. Procedura de aplicare a unei deduceri fiscale standard pentru un copil stabilit în paragraful 4 din paragraful 1 al articolului 218 din Codul fiscal.

Cine primește deducerea asupra copiilor

Deducerile pentru un copil să se bazeze:

părinții;
soțul părintelui;
părinte adoptiv;
soțul părinte adoptiv;
tutore (tutore) al copilului.

Părinți. Conform familiei părinților drept sunt cetățeni înregistrate în modul stabilit tatăl și mama în nașterea copilului, iar în cartea registratorului corpului nașteri. Și părinții nu trebuie să fie căsătorit la data înregistrării nașterii copilului.

Pentru această aplicație, în plus față de deducerea unui contribuabil trebuie să prezinte nașterea copilului. Asistenții maternali sunt, de asemenea, un acord privind transferul copilului la o familie adoptivă.

Soții părinți. Deducerea se acordă soților și părinților. Stepfather sau mama vitrega a copilului are dreptul la deducere în modul stabilit, în cazul în care, în plus față de documentele enumerate mai sus, să prezinte un certificat de căsătorie c-mamă a copilului. Aplicația probă, a se vedea mai jos.

Soții părinților adoptivi. Pentru a le oferi deducere necesare soțului părinte adoptiv a scris cererea de deducere a copilului și a documentelor furnizate confirmă statutul lor:

un certificat de căsătorie;
acord privind transferul copilului la o familie adoptivă.

Director al "Alpha"
AV Lviv
de magazioner
PA Bespalov

Documentele care confirmă dreptul de deducere:
- certificatul de naștere Murashova KA;.
- certificatul de naștere Murashova EA;.

- un certificat de căsătorie cu Murashova IE

Custozi. Pentru deducerea tutorilor sau administratori, în plus față de cererea trebuie să prezinte un document al unui copil în îngrijire sau stabilirea de tutelă.

Nu singur, ci doar un singur părinte. recunoaște numai un părinte atunci când celălalt părinte al copilului este mort sau lipsit de drepturile părintești, precum și în cazul în care certificatul de naștere al copilului nici o înregistrare a tatălui său. Documentele care confirmă statutul de părinte singur, trebuie să:

Refuzul deducerii în favoarea celuilalt părinte

Unul dintre părinți (părinții adoptivi) pot alege să transfere dreptul la o deducere fiscală standard pentru alte părinte al copilului. Rețineți că această regulă nu se aplică tutori, soți, părinți. Cum se poate aplica această poziție?

Cazuri în care contribuabilul nu are venituri supuse taxei la rata corespunzătoare, sau valoarea de la începutul perioadei de impozitare depășesc 350 000 de ruble. nu fac obiectul paragrafului 2 al articolului 11, alineatul 1 din Legea № 121-FZ.

Contribuabilul are dreptul de a renunța la această deducere fiscală în cazul în care venitul său se acumulează pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale sunt supuse impozitului pe venitul personal, la o rată de 13% și nu mai mult de 350 000 de ruble.

Să presupunem că un angajat care se află în concediu pentru îngrijirea unui copil, si nu are nici un venit, impozabil la cota de 13%, nu este eligibil pentru deducere și nu se poate trece la tatăl copilului.

Cum ar trebui să acționeze părintele care refuză deducerea pentru un copil celuilalt părinte? Să presupunem că tatăl refuză deducerea pentru un copil în favoarea mamei.

În conformitate cu paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal, tatăl trebuie să declare în scris refuzul său. Disclaimer de a primi o deducere fiscală standard pentru copil (copii) pot fi depuse la agentul fiscal, prin care contribuabilul (în cazul nostru, este tatăl) primește venituri impozitate la o rată de 13%. Formularul de cerere, care este scris în numele organizației - agentul fiscal, codul fiscal nu este setat. Potrivit unui document deducere fiscală standard pentru copil (copii), el nu este disponibil cu luna specificată în declarație. Documentul ar putea arăta după cum urmează.

Cu toate acestea, pentru a oferi mamei un impozit dublu deducere copilului, al cărui tată a abandonat deducerea corespunzătoare, agentul de impozitare este necesară în fiecare lună pentru a avea informații despre venitul tatălui său. Acest lucru complică foarte mult situația: ea ar trebui să reafirme dreptul fiecărei luni, tatăl copilului la un certificat de deducere fiscală în Forma 2-PIT de la locul de muncă. Pe de altă parte, un agent fiscal în legătură cu creșterea cantității de muncă pentru a colecta informațiile necesare pentru a asigura o deducere fiscală.

Deci, problema acordării dublei deduceri fiscale în cazul defectării unuia dintre părinți de la obtinerea o deducere ar trebui să fie abordată după cum urmează. Mama copilului, în favoarea care a scăzut de la o deducere fiscală standard a tatălui său pe tot parcursul anului devine un agent fiscal o deducere fiscală o singură dată. Pentru dubla deducerea fiscală a mamei la sfârșitul perioadei fiscale are dreptul să solicite autorității fiscale la locul de reședință (înregistrare).

Mama trebuie să prezinte următoarele documente:

cerere de dublă deducere;
certificatul de naștere al copilului;
întoarcere formularul fiscal 3-PIT;
Formularul de informații 2-PIT de angajator;
Formularul de informații 2-PIT cu locul de muncă al tatălui, să renunțe la utilizarea de deducere pentru un copil în favoarea mamei.

Luați în considerare exemplul de modul de a decora refuzul unei deduceri.

Director SRL „Apus de soare“ RO Muromsky a decis să renunțe la deducerea pentru copil în favoarea fosta sotie a GL Eliseeva, care aduce fiul lor cei zece ani. GL Yeliseyev a lucrat ca magazioner la SRL „Rassvet“. Ce documente am nevoie pentru a aplica?