impozitul pe profit în 2019 modul de calculare, rata, exemplu de sincronizare
Ltd. privind regimul general: ce este impozitul pe venit, așa cum se consideră, termenii de plată și depunerea declarației.
Deci, dragi cititori, am în cele din urmă a ajuns la tema organizațiilor privind regimul fiscal general. Am vorbit mult despre responsabilitate și raportare IP LLC. Deci, în general, antreprenorii și persoanele juridice să plătească un regim fiscal diferit: FE plătească impozitul pe venitul personal. o entitate juridică - impozit pe profit. Aici, care este un impozit pe profit astăzi și vor fi discutate.
Care este impozitul pe venit
Numele vorbește de la sine. Această taxă este obligatorie pentru toate persoanele juridice, inclusiv străine, care lucrează la un regim fiscal comun. Aceasta se calculează pe baza valorii profitului: rezultatele financiare ale companiei înmulțită cu rata curentă.
Cine poate fi scutit de impozitul pe venit
De la plata de entități scutite de impozit pe profit care:
- Switched la oricare dintre regimurile speciale sau să plătească taxa pe jocurile de noroc;
- Sunt participanți la proiectul „Skolokovo“;
- Sunt printre organizațiile străine / internaționale menționate la alineatul 4 al art. 246 din Codul fiscal;
- Sunt activități care, în anumite condiții, sub rezerva rata de la 0% - (. O listă de venituri, acolo unde este posibil rată zero poate fi găsită în articolul 284, 284.1, 284.3 din Codul fiscal) Cel mai adesea este activitatea în domeniul educației și sănătății.
Se pare că pentru persoanele juridice obișnuite (cei care sunt angajați în comerț, transporturi, construcții, producție, care lucrează în sectorul serviciilor), în cazul în care acestea nu sunt transmise unui regim special, impozitul pe venit pe picior de egalitate cu TVA-ul aferent la principalele impozite în desfășurarea activităților. Există una dintre organizațiile care aparțin celorlalte trei puncte, nu toată lumea poate - există cerințe speciale.
Calculul impozitului pe venit
La calcularea impozitului pe venit ar trebui să fie conștienți de faptul că obiectul impozitării în acest caz este doar de profit. Care este profitul, suntem conștienți: este venitul din care a fost scade costurile. Aici există puncte importante:
Important: La costul ar putea fi luată în considerare la calcularea impozitului pe care trebuie să îndeplinească cerințele de fezabilitate economică, pentru a avea ca scop obținerea de profit și documente justificative. În cazul în care nu se realizează cel puțin unul dintre aceste elemente, taxa are dreptul să refuze să recunoască un astfel de cheltuieli în scopuri fiscale. Aceasta este, taxa va elimina aceste costuri din calcul, recalcula baza de impozitare într-un mod mare și va conta la suprataxa fiscale.
Cel mai adesea recunosc cheltuielile cu impozitul nefondate, deoarece contractori fără scrupule. organizația nu depună toate eforturile în alegerea sa. Cum se poate proteja tine si verifica contractantul, am menționat deja.
O altă caracteristică importantă! Să ia în considerare veniturile și cheltuielile implicate în calculul impozitului pe venit, poate fi în două moduri: contabilitatea de angajamente sau pe bază de numerar. Se combină-le, de exemplu, ține evidența veniturilor de către unul, iar costurile - altele nu pot. Salt de la o metodă la alta, de asemenea, este imposibil. Puteți alege doar o singură metodă, cea mai potrivită pentru tine - pentru că aceasta ar trebui să fie consolidat ca una dintre prevederile politicii de contabilitate fiscală.
- bază de angajamente. În această metodă, câștigurile / pierderile sunt recunoscute în perioada când sunt suportate, indiferent de data plății sau primirea de fonduri;
- Metoda de numerar. Cu această metodă, veniturile / cheltuielile sunt înregistrate în momentul în care sunt efectiv primite sau au fost plătite. De fapt, astfel încât metoda se numește în numerar: a obține bani în contul clientului - reflectă veniturile plătite de furnizor - a înregistrat o cheltuială.
Formula de calcul a impozitului pe venit
Următoarea formulă este utilizată pentru a calcula taxa:
Impozitul pe venit = baza de calcul a ratei de impozitare * - plăți în avans
Și acum, pentru fiecare element al formulei în ordine.
Baza de impozitare
Baza de impozitare în acest caz este valoarea profitului organizației, calculată ca diferență între venituri și cheltuieli. Ar trebui să se țină seama de faptul că:
- În cazul în care cheltuielile depășesc veniturile și profitul este absent, taxa de bază = 0, adică, taxa va fi, de asemenea, = 0;
- Indicii sunt calculate de la începutul anului pe baza contabilității de angajamente;
- În cazul în care persoana juridică are o pierdere, care suferă de ultimii ani, el participă, de asemenea, la reducerea bazei de impozitare;
- În cazul în care, datorită naturii activităților, persoană juridică plătește impozit pe venit la rate diferite, baza de impozitare pentru fiecare rată ar trebui să fie luate în considerare separat.
Rata impozitului pe venit standard, este stabilit la 20%. și bugetele de distribuție este astfel încât 18% merge la regiunea de 2% - la bugetul federal. Pentru unele persoane pot opera pariuri speciale despre ele puteți citi în articol. 284 din Codul fiscal.
Plățile în avans pentru impozitul pe venit pentru anul
În ceea ce privește alte impozite, impozitul pe venit este plătit mai mult de o dată pe an și este distribuit pe tot parcursul anului - pentru a plătit, de asemenea, plățile anticipate. Procesul avansează la plata pentru acest impozit poate varia:
- Pe o bază trimestrială cu plățile lunare;
- Pe o bază trimestrială, fără plăți lunare;
- Lunar pe baza sumelor reale de profit.
Ca urmare, indiferent dacă o entitate juridică să plătească în avans, calculul final al impozitului pentru anul se consideră a include toate plățile efectuate în avans.
Să presupunem că, în cursul anului compania a furnizat deja plăți în avans pentru 6,2 milioane de ruble. Apoi, impozitul datorat va fi egal cu 9.4-6.2 = 3200000.
Conditii de plata a impozitului pe venit n
Pentru a începe cu, că perioada fiscală în orice metodă de plată a plăților în avans este anul calendaristic. Dar de contabilitate pot fi diferite. Pentru cei cu plățile în avans trimestrial (indiferent dacă plățile lunare sau nu), perioada de raportare stabilit trimestru standard de șase luni și 9 luni. Pentru cei care plătesc avansuri lunare în perioadele de raportare de profit sunt de o lună, 2 luni, 3 luni, și așa mai departe, până la sfârșitul anului.
Termenul limită pentru plata tuturor plăților este numărul 28. În cazul în care mai mult, atunci: