Este posibil să scrie o factură fiscală la sfârșitul lunii pe toate non-plătitori de TVA - іnformatsіyna

Compania vinde produse în primul rând non-plătitori de TVA. Este posibil să scrie o factură fiscală la sfârșitul lunii pe toți plătitorii de TVA?

RĂSPUNS: Din păcate, scrie o factură fiscală pentru non-plătitorii de TVA nu poate fi la sfârșitul lunii. Cel puțin că reglementările nu permit acest lucru.

facturi fiscale. așa cum a fost înainte de schimbările din CCG, modificată prin Legea 71-VIII trebuie să fie prescrisă la data obligațiilor fiscale TVA. Acest lucru este demonstrat prin punctul 201,4 CLE :. „Proiectul de lege fiscală se face în ziua de apariție a obligațiilor fiscale ale vânzătorului.“

Astfel, ca regulă generală, pentru fiecare livrare totală sau parțială a bunurilor / serviciilor, precum și valoarea fondurilor transferate în contul curent ca o plată în avans (plată în avans), trebuie să fie o factură fiscală (n. 201,7 IJC) și înregistra cel târziu 15 zile calendaristice de la data preparării (Sec. 201.10 NKU).

Cu toate acestea, această regulă generală, există excepții.

factura fiscală, întocmită pe un total de tranzacții zilnice

• extrage bilete de transport, facturi de hotel sau facturile emise de contribuabil pentru servicii, alte servicii, valoarea care este determinată de citirile metru, conținând o cantitate totală de plată, valoarea impozitului și numărul fiscal al furnizorului (vânzătorul), cu excepția celor a căror formă este stabilită de standardele internaționale ;
• de cecuri de numerar contribuabil, care conțin suma bunurilor / serviciilor prestate, valoarea totală a taxei acumulate (cu definiția numerelor fiscale și furnizor de impozitare).

Desigur, în cazul în care în timpul zilei, la oricare dintre aceste operațiuni a fost compus factura fiscală obișnuită, datele sale nu se încadrează în factura fiscală finală.

În partea din stânga sus a unui proiect de lege fiscală totală face o marcă corespunzătoare „X“ indică tipul și determină cerințele de la revendicarea 11. Procedura 12 № 957 într-un rând „Persoana (platnik podatku) - pokupets“. Marca „Neplatnik“. și în linia "Іndivіdualny numărul podatkovih pokuptsya" - condițională INN "100000000000".

Rețineți că, din cauza neînregistrarea sau înregistrarea de întârziere a facturilor fiscale, care nu pot fi emise cumpărătorului (de exemplu, atunci când furnizarea de non-plătitor de TVA), penalități art. CGC 120 1 nu funcționează.

Cu toate acestea, s-ar putea confrunta cu adminshtraf de contabilitate fiscală necorespunzătoare a Codului Administrativ - de la 85 la 170 USD, iar pentru repetate pe tot parcursul anului - (. Articolul 163 1 din Codul administrativ) 170-255 UAH.

Cu toate acestea, factura fiscală finală nu poate aranja pentru luna, ar trebui să fie în fiecare zi.

Frecvența acestor facturi se stabilește în conformitate cu o anumită periodicitate de plată în contractul de bunuri livrate efectiv / servicii (la fiecare cinci zile, o dată la zece zile, etc), dar cel puțin o dată pe lună și cel târziu în ultima zi a lunii (n. 18 Procedura № 957). Cu toate acestea, o astfel de factură fiscală, spre deosebire de factura fiscală totală, cuprinde doar un singur client. În plus, este utilizat cu condiția ca livrarea de bunuri / servicii este un caracter continuu sau ritmic la legături constante cu beneficiarul (cumpărător). Pentru un rezumat al facturii fiscale, cu condiția ca beneficiarul (client) a bunurilor / serviciilor trebuie să fie atașat scrisorii de transport de registru sau alte documente justificative relevante, în conformitate cu care a efectuat livrarea de bunuri / servicii. Aceste facturi fiscale nu sunt pregătite pentru suma de fonduri transferate în contul curent ca o plată în avans (plata în avans).

Astfel, în acest caz, factura fiscală consolidată nu va funcționa, deoarece este imposibil de a face câțiva cumpărători. Acest proiect de lege fiscală este întotdeauna prezentat un cumpărător. În plus, ar trebui să fie efectuate și alte condiții menționate mai sus.

factura fiscală pentru furnizarea de energie electrică

furnizorii de energie electrică face facturile fiscale la fiecare zece zile, pentru suma de bani primită în plată pentru o astfel de energie electrică în conturile lor curente pentru deceniul relevant. În ultima zi a lunii, acestea constituie pentru taxa TVA facturi / ajustări de plăți, ca urmare a acordului final cu consumatorii de energie electrică, pe bază de energie electrică furnizate și primite în numerar pentru luna (n. 201,4 CLE).

Scrie o factură fiscală pentru ultima lună (în total pentru tranzacții cu non-plătitori de TVA) este imposibilă.

lider expert contabil
Ziarul „interactiv de contabilitate“