Document management cu livrare „tranzit“

În cazul în care un „tranzit“ Livrarea de bunuri livrate la depozitul clientului final, fără a posta bunurile în propria sa organizație de depozit - „tranzit“ al vânzătorului. De fapt, există două operațiuni separate, fiecare dintre acestea fiind necesară pentru a emite un set de documente.

Dintr-o scrisoare către editor

Organizația noastră (vânzătorul) vinde bunurile achiziționate de la furnizor, mărfurile vin direct la client de la furnizor, ocolind depozitul vânzătorului. Dacă această situație reprezentată schematic, se pare că cele trei societăți implicate. Cum de a organiza fluxul de lucru între toate companiile? Cineva care au documentele originale trebuie să prezinte? Și cine, în orice caz, va fi expeditorul, vânzător, și așa mai departe. D.?

opinia expertului

Situația ați descris este un „tranzit“ livrează atunci când bunurile sunt livrate la depozitul furnizorului la depozitul clientului final, fără a posta mărfurile în propria organizație depozit ( „tranzit“ Vanzator). De fapt, există două operațiuni separate, fiecare dintre acestea fiind necesară pentru a emite un set de documente.

De regulă, în conformitate cu termenii acordurilor încheiate cu „tranzit“ livrarea de bunuri în mărfurile la transferurile organizației atunci când furnizorul de mărfuri către transportatorul. Proprietatea asupra bunurilor trece la cumpărător după ce a primit mărfurile la depozitul dumneavoastră.

Plata se face la furnizor după transferul de bunuri către operatorul de transport. Cumpărătorul plătește pentru mărfurile imediat după primire.

În ceea ce privește contractele de furnizare de comerț „tranzit“ încheiat în numele fiecăreia dintre părți în sine. Organizația de comerț „tranzit“, de asemenea, acționează și cumpărător și furnizorului, deoarece ambele responsabilități ca o plată către furnizorul bunurilor livrate, iar în livrarea efectivă a bunurilor către clientul final, în timp ce navele mărfurile la furnizorul inițial, și destinatarul este cumpărător.

documentele contabile primare, care este utilizat pentru înregistrarea vânzării de bunuri, este o scrisoare de transport (unificat număr formă TORG-12). În general, se face în două exemplare. Primul exemplar rămâne în organizație, mărfurile livrare, și este baza pentru anularea acesteia, al doilea exemplar este trimis către cumpărător, și este baza pentru detașarea mărfurilor.

În această situație, organizația - „tranzit“ vânzătorul două contracte încheiate cu furnizorul pentru achiziționarea de bunuri și cumpărător, în vânzarea de bunuri. Aceasta înseamnă că organizația trebuie să aibă un două facturi, în timp ce de la furnizorul inițial și cumpărătorul final va fi o instanță de diferite facturi.

Deoarece „tranzit“ vânzătorul nu primește bunurile în depozit și nu au lăsat să meargă la cumpărător, acesta nu este nici destinatarul sau expeditorul. Prin urmare, proiectarea aeriene în tranzitul comercial are propriile sale specifice. Amintiți-vă că documentul special și modul de completare a documentelor contabile primare pentru punerea în aplicare a mărfurilor de tranzit trebuie să fie garantate în politica de contabilitate.

De exemplu, puteți furniza următoarea ordine.

Factura emisă de furnizor trebuie să indice:

• Linia „furnizor“ și „expeditor“ - organizația furnizorului;
• în „Payer“ linia - organizația - „tranzit“ vânzătorul;
• în linia de „destinatar“ - cumpărătorul final;
• în „Baza“ Linia - detaliile contractului dintre furnizor și livrarea de „tranzit“ organizație comercială;
• în linia de „mărfuri de vacanță produse» se semnează de către persoana responsabilă a furnizorului;
• line „Georgia a adoptat“ și „Georgia a primit destinatar“ nu este completat.

Se poate executa în ordinea următoare, indicând:

• în linia de „Expeditor“ - detalii furnizorul inițial;
• în linie „furnizor“ - numele de „tranzit“ al vânzătorului;
• Linia „destinatar“ și „Payer“ - numele clientului final;
• în linia de „Base“ - detaliile contractului de furnizare între Organizația Comerțului și cumpărătorul bunurilor;
• în linia „Cargo a primit destinatar“ - semnătura persoanei responsabile a cumpărătorului.

În acest caz, șirul „bunuri produse de vacanță“ nu este completat, iar linia „Cargo a primit“ este umplut cu un reprezentant purtător (recuzita poate fi lăsată goală în cazul în care operatorul de transport refuză să-l umple).

După expedierea mărfurilor către cumpărător furnizorul transferă - „tranzit“ către vânzător ia dat o copie a facturii originale. Cumpărătorul final trebuie să dea o „trecere“ către vânzător a semnat o copie a facturii, întocmită în numele său de către organizație. Ca urmare, „tranzit“ Vânzătorul va fi două versiuni ale documentelor. Și de la furnizorul inițial și clientul final va fi cazuri de facturi diferite: de la furnizorul inițial - proiect de lege în cadrul unui contract între el și „tranzit“ către vânzător, în calitate de cumpărător, la clientul final - între el și „tranzit“ către vânzător, care acționează ca un vânzător.

Când cumpărați o procesare „pass-through“ a facturilor de bunuri are, de asemenea, propriile sale caracteristici.

În liniile 6-6 b ca cumpărătorul furnizează detalii Trade Organization.

TVA percepută de către organizația de transport sunt supuse deductibile la decizia de a lua în considerare costurile implicate și prezența facturi emise în mod corespunzător, purtător expus (sub-clauza. 1 alin. 2 din art. 171, alin. 1, art. 172 din Codul fiscal).

privind vânzarea de bunuri sunt recunoscute de impozit obiect TVA (cop. 1 p. 1, v. 146 RF). baza TVA este determinată pe baza prețului de vânzare efectiv (exclus) (p. 1, v. 154, alin. 3, n. 1, v. 105.3 RF). Data pentru stabilirea bazei de impozitare pentru vânzarea de bunuri va fi data expedierii către cumpărător (cop. 1 alin. 1, art. 167 din Codul fiscal). Organizația-vânzător pune factura corespunzătoare cumpărător în termen de cel mult cinci zile de la data expedierii mărfurilor (n. 1, 3 Art. 168 din Codul fiscal).

Versiunea electronică a revistei
„REGULI PENTRU CONTABILUL“