Cum să calculeze TVA-ul la agentul de impozitare

Pentru a calcula corect valoarea TVA-ului, pe care agentul fiscal trebuie să rețină și să transfere la buget, este necesar să se definească baza de impozitare corect.

Baza de impozitare

Procedura de determinare a bazei de calcul al TVA-ului va varia în funcție de tranzacție.

  1. Firma romaneasca care achiziționează bunuri (lucrări, servicii), locul de prestare este teritoriul România, cu organizații străine nu sunt înregistrate la autoritățile fiscale române trebuie să stabilească baza de impozitare a TVA-ului (Sec. 1, art. 161 din Codul fiscal).
  2. Organizația care închiriază de stat sau proprietate municipală din partea autorităților publice (guvernele locale) ar trebui să definească baza de impozitare a TVA-ului (pag. 3 al art. 161 din Codul fiscal).
  3. O organizație care achiziționează pe teritoriul românesc al proprietății de stat (municipale) atribuite întreprinderilor și instituțiilor statului (municipale), se stabilește baza de impozitare a TVA-ului (pag. 3 al art. 161 din Codul fiscal).
  4. Organizația de implementare în România a confiscat bunuri, proprietate vândute de către instanța de judecată (cu excepția cazurilor prevăzute de sub-clauza. 15 alin. 2, art. 146 din Codul fiscal), precum și abandonate, cumparat valori, comori și valori care au căzut prin moștenire la stat, ar trebui să determine baza de impozitare, fără TVA.
  5. Compania, care vinde ca un intermediar de bunuri, lucrări și servicii pentru companii străine, care nu sunt înregistrate în picioare autoritățile fiscale române vor stabili baza de impozitare fără TVA (Sec. 5, art. 161 din Codul fiscal).
  6. Pentru o companie care deține mai mult de 45 de zile în care nava nu este înregistrată în registrul internațional românesc de transport maritim, baza de impozitare este definită ca valoarea navei, inclusiv TVA (Sec. 6, art. 161 din Codul fiscal).

Agenți fiscale - este persoana care trebuie să calculeze, să rețină și să vireze impozitele la buget în cazurile prevăzute de lege (paragraful 1 al articolului 24 din Codul fiscal ..). Agenți fiscale TVA recunoscute societățile care fac tranzacțiile enumerate la articolul 161 din Codul fiscal. De exemplu, această organizație achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) pentru companiile străine care nu sunt pe contabilitatea fiscală românească.

rata TVA

În cazul în care baza de impozitare se determină pe baza taxei, valoarea TVA-ului care urmează să fie reținute și transferate la buget, ar trebui să fie determinată prin calcul (18/118 și 10/110). În același mod trebuie să faceți în cazul în care compania va primi o plată în avans împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii) pentru care baza de impozitare este determinată prin excluderea TVA (pag. 4 din art. 164 din Codul fiscal).

În cazul în care baza de impozitare este calculată fără TVA, valoarea taxei care urmează să fie reținute și transferate la bugetul ar trebui să fie definite într-o linie dreaptă de la 18% sau 10%. Suma calculată ar trebui să fie prezentate cumpărătorului (Sec. 1, art. 168 din Codul fiscal).

Trebuie remarcat faptul că timpul de determinare a bazei de impozitare va fi diferit în funcție de faptul dacă acesta este determinat prin luarea în considerare TVA și exclusiv taxa.

Deci, în cazul în care baza de impozitare este determinat prin luarea în considerare a TVA, taxa ar trebui evaluată la data plății (plata în avans) pentru bunuri, lucrări sau servicii (cop. 1 alin. 3 al art. 24, art. 161 din Codul fiscal).

În cazul în care baza de impozitare este determinată prin excluderea TVA, taxa ar trebui să fie evaluată în ziua în care prima a fost unul dintre următoarele evenimente (paragraful 1, punctul 15 al articolului 167 din Codul fiscal ...):

  • transportul de mărfuri, lucrări și servicii;
  • plata se face.

3 luni de utilizare gratuită toate caracteristici Kontur.Ekstern