Cum de a crea o factură fiscală rezumat pentru produsele servicii

Un digresiune mic la articol: Anul fiscal este de peste și este timpul să completeze și să prezinte un profit zero pentru ONU. Cum de a face acest lucru, vă rugăm să accesați link-ul de mai jos.

În conformitate cu secțiunea 201.4 din Codul Fiscal al Ucrainei (în continuare - CLE). Plătitorilor de TVA au dreptul de a emite o factură fiscală consolidată (denumită în continuare - NN), în cazul livrării de bunuri / servicii, furnizarea de care este caracterul continuu sau ritmic. Sumar compilat HH Furnizat

• Cumpărători - plătitori de TVA, cel târziu în ultima zi a lunii în care sunt efectuate aceste livrări. În această jumătate-HH se face separat pentru fiecare cumpărător. Aceasta reflectă întreaga gamă de livrare de bunuri / servicii îndeplinesc plătitorului în cursul perioadei de raportare (luna);
• cumpărătorii - nu sunt înregistrați ca plătitori de TVA rezumat HH a făcut cel târziu în ultima zi a lunii în care sunt efectuate aceste livrări, în funcție de volumul total al ofertei de bunuri / servicii, astfel încât clienții, care au o sursă continuă sau caracter ritmic.

Pe site-ul nostru există deja mai multe articole despre noua factură fiscală, care este în valoare de lectură:

Sub natura ritmică a livrării este livrarea de bunuri / servicii pentru un client mai mult de două ori pe lună.

Deci, după cum se poate observa din cele de mai sus, rezumatul caracteristica NN este că nu se aplică regula „primul eveniment“, la fel ca în proiectarea convențională a LV. Asta este, nu aveți nevoie de o facturi fiscale separate pentru fiecare livrare sau de plată, precum și toate livrările pentru luna vor fi incluse într-un singur HH consolidată.

O astfel de schemă de LV de înregistrare este convenabil pentru mulți dintre plătitori de TVA care efectuează livrări regulate de mărfuri (produse) aceluiași cumpărător (cumpărător). Acest lucru este util mai ales în cazurile în care ia livrarea loc la condițiile de amânare de plată sau plata după livrare, adică, în absența pre-plată la sfârșitul lunii.

La urma urmei, în cazul în care de la data consolidate HH valoarea fondurilor primite în contul curent al vânzătorului ca plată pentru bunuri / servicii, depășește costul bunurilor livrate / în termen de o lună de servicii, atunci excesul este considerat a fi pre-plătite (în avans), și este necesar să emită un HH separat procedura generală. Executa o astfel de HH permise cel târziu în ultima zi a lunii respective. În prezența „de tranziție“ avansul în luna de lângă consolidată HH va trebui să includă nu toate livrările de bunuri (servicii), și mai puțin partea care a fost pre-plătite în luna precedentă și care au încadrat HH.

Efectuarea factura fiscală consolidată pentru TVA

Versiunea actuală a CCG nu conține o cerință pentru prezența obligatorie în contract pentru livrarea de bunuri (servicii) dispoziții privind rezumatul de înregistrare NN. Rețineți, totuși, că beneficiile unei astfel de proiect de lege taxa de înmatriculare primește în principal, furnizorul (vânzătorul). La urma urmei, dă furnizorului (altele decât economisirea timpului de muncă), posibilitatea de a amâna termenul limită de înregistrare în factura fiscală ERNN și de multe ori nu se umple limita de inregistrare a SEA TVA.

A face un rezumat al n.trad non-platitorii de taxa pe valoarea adăugată

Noi credem că înregistrarea în astfel de cazuri, o singură consolidată HH nu contravine legislației fiscale, pe motiv că:

• în factura fiscală, care se face pe TVA delincvent, destinatarul nu este personificat (indicat prin „frânt de oboseală“ în „receptor (Cumpărătorul)“). Și în luna de aprovizionare către destinatar „defaulters“ ar fi mai mult de două;
• pe un HH nu au nici un cumpărător nu are dreptul de a primi un credit fiscal, ceea ce înseamnă că nu se depune o plângere împotriva vânzătorului;
• dimensiunea și calendarul de calcul și plata TVA în buget nu sunt rupte;
• pentru a desena o mulțime de LV individuale pe „frânt de oboseală“ este inadecvat, deoarece a petrecut o mulțime de timp și de alte resurse ale întreprinderii.

Repere umple fiscale consolidate factură TVA delincvent

În continuare indică rechizitele necesare cumpărătorului și vânzătorului (într-un mod general). După cum sa menționat mai sus, atunci când o înregistrare TVA delincvent HH consolidate în coloana „Destinatar“ indică „non-contribuabili“, precum și ca identificarea fiscală număr este indicat „100000000000“ (pag. 12 Număr de comandă 1307).

În coloana 2 din secțiunea Rezumatul B HH (de exemplu, în tabelele de dimensiuni) indică întreaga gamă stabilită în luna produse / servicii. Trebuie menționat faptul că, pentru acest tip de rezumat scutire NN din codurile de bunuri și servicii (grafice 3.1 și 3.2) nu este prevăzută. Aceasta este, în astfel de HH trebuie să indice codurile fiecărui produs sau serviciu individual. Alte coloane, cum ar fi HH completate în mod general.