Contabilitatea de fonduri în cadrul companiei (5) - abstract, pagina 1

2 tranzacții în numerar de contabilitate

2.1 Documentarea tranzacțiilor în numerar

2.2 Contabilitatea sintetică a tranzacțiilor cu numerar

2.3 Birourile de audit

3 forme de așezări scripturale

3.1 Ordinea activității de decontare în întreprindere

3.2 Tipuri de plăți fără numerar

3.3 Contabilizarea operațiunilor de pe contul curent

4 Declarațiile fluxurilor de numerar

bibliografie

Anexa Un ordin de numerar

Contul Anexa B mandat de numerar

registru de salarizare Anexa

Anexa D Rezervă în numerar

Anexa D Revista ordinul № 1

Anexa F Declarația № 1

Anexa la jurnalul de ordine № 2

Anexa A Statement № 2

Activitatea oricărei întreprinderi este imposibilă fără contabilitate bani. întreprinderi în numerar sunt o colecție de bani în mână, de decontare bancare și conturi speciale de depozit, scrisori de credit și conturi speciale, carnetele de cecuri și transferuri la calea documentului. Într-un sens larg pentru a include active și investiții monetare în titluri de valoare negociabile și cerințele pentru a comanda numerar.

Cash caracterizează mijloacele economice de început și de sfârșit de circuit etapă, ceea ce viteza de deplasare este determinată în mare măsură de eficiența întregii afaceri. Volumul de bani disponibile în cadrul companiei ca cel mai important mijloc de plată este determinată de solvabilitatea societății - una dintre cele mai importante caracteristici ale poziției sale financiare.

Cash este singurul tip de capital de lucru, are lichiditate absolută, adică abilitatea de a acționa ca un mijloc de plată imediată a obligațiilor întreprinderii. Pentru a determina nivelul de suma de bani în comparație cu mărimea datoriilor curente ale întreprinderii. solvent absolut este considerat a fi o întreprindere are suficiente resurse de numerar la cele mai bune a obligațiilor lor actuale. În plus, compania are nevoie de anumite stocuri de fonduri de rezervă pentru a acoperi datoriile contingente potențiale, precum și pentru investiții profitabile neașteptate. Cu toate acestea, orice rezerve de numerar în exces a dus la o încetinire a cifrei de afaceri a acestora, adică o reducere a utilizării lor, în ceea ce privește inflația și să direcționeze pierderile datorate deprecierii acestora.

Prin urmare, fluxul de numerar de calificare de management nu este să adune cât mai mulți bani posibil, și pentru a optimiza inventarul lor, în urmărirea unor astfel de fluxuri de planificare de numerar pentru fiecare dintre următoarea plată a întreprinderii în obligația de a asigura fluxul de bani de la cumpărător și alți debitori, menținând în același timp rezervele obligatorii. Această abordare permite de solvabilitate de zi cu zi a întreprinderii, pentru a extrage profit suplimentar în detrimentul emergente de investiții a mijloacelor bănești temporar libere fără imobilizare.

Toate acestea subliniază valoarea contabilă de numerar ca un management de important flux de instrument financiar, de control al siguranței, legitimitatea și eficiența utilizării fondurilor, menținerea solvabilității de zi cu zi. Toate cele de mai sus confirmă importanța și relevanța subiectului ales al tezei.

Cele mai importante sarcini ale tezei este:

- studierea procedurii de deschidere și menținerea contului companiei în bănci;

- caracteristică a formelor existente de plată: numerar și fără numerar;

- Studiul de ordinul a tranzacțiilor cu numerar;

- familiarizarea cu organizarea contului tranzacțiilor de cont curent;

- auditul registrului de numerar.

1 OBIECTIVE ȘI PRINCIPII DE CONTABILITATE NUMERAR sredst

Într-o economie de piață partea cea mai lichidă a companiilor imobiliare - numerar - sunt capitalul de lucru. Prin dimensiunea sa și o declarație clară a contabilității depinde de viabilitatea financiară a întreprinderii, solvabilitatea acesteia.

Cea mai mare parte produsă în cursul calculelor de afaceri ale „Vodokanal“ desfășoară pe o bază fără numerar prin intermediul instituțiilor bancare. Pentru plățile către angajații companiei de plată, în numerar mărunte, precum și pentru așezările cu cumpărători, clienți, alți debitori și creditori în cadrul plăților în numerar limită stabilite, compania are bani.

Principalele sarcini ale Contabilizarea fondurilor sunt

- contabile exacte, complete și în timp util a fondurilor și a operațiunilor

- controla disponibilitatea numerar și instrumente monetare, a acestora

siguranța și utilizarea prevăzută;

- monitorizarea respectării de numerar și decontare și disciplina de plată;

- identificarea oportunităților pentru o utilizare mai rațională a banilor

- controlul asupra a reveni în timp util la banca sumele care nu sunt utilizate conform destinației sale, în conformitate cu limitele și estimările alocate;

- inventar exacte și în timp util de numerar, tranzacțiile pe conturi în bănci și rezultatele sale reflectate într-un cont.

Soluția de rezolvare a acestor probleme depinde de respectarea strictă a următoarelor principii de bază ale contabilității de numerar:

- Fondurile disponibile ar trebui să fie stocate numai în bancă, precum și eliberarea și utilizarea lor este în conformitate cu scopul;

- plățile sunt efectuate pe bază fără numerar, după expedierea de mărfuri și materiale, lucrări și servicii, sau simultan cu acestea. Pre-plata este permisă numai în cazurile prevăzute de lege și a politicilor contabile ale companiei;

- plățile trebuie să se facă cu acordul (acceptarea) al plătitorului sau în numele acestuia; fără consimțământul - numai în cazurile prevăzute de lege;

- Plățile sunt efectuate în detrimentul fondurilor proprii ale plătitorului sau prin credite bancare;

- debita fondurile de cont de numerar în cantitate suficientă pentru a satisface toate cerințele la cerințele de întreprindere, efectuate în ordinea primirii comenzilor clienților și a altor documente de retragere;

- fonduri insuficiente în contul întreprinderii pentru a satisface toate cerințele impuse provoacă retragerea acestor fonduri prin aplicarea priorității plăților.

Cerințe de rambursare în ordinea primirii documentelor calendar de raportare este de a satisface aceste cerințe prin fonduri de imputare care aparțin aceeași coadă

Procedura de depozitare și plata fondurilor la box-office este stabilită de Instrucțiunea Băncii Centrale a România.

În conformitate cu acest document, organizațiile indiferent de forme și activități necesare pentru a păstra bani de rezervă în băncile lor organizatorico-juridice.

Organizația efectuează plăți cu privire la obligațiile sale cu alte organizații, de regulă, pe o bază fără numerar prin intermediul băncilor sau de a folosi alte forme de plăți fără numerar, stabilite de Banca România, în conformitate cu legislația rusă. Pentru a lucra cu numerar de „Vodokanal“ are conturi bancare în numerar și în OJSC „Rostpromstroybank“ pentru depozitarea fondurilor disponibile și punerea în aplicare a tuturor tipurilor de operațiuni de decontare, de credit și de numerar.

2 CASH CONT OPERAȚIUNILOR

Pentru tranzacțiile în numerar sunt asociate cu primirea și cheltuielile de numerar direct de la casieria întreprinderii.

Biroul de „Vodokanal“ stochează doar banii necesari pentru desfășurarea normală a activității. Soldul Limita de numerar pe platoul de filmare de mână instituției bancare de service în coordonare cu toți banii acum se atinge limita, societatea este obligată să predea la banca pentru a fi creditat în contul dvs. de verificare. Compania poate stoca în numerar sa box office-ul în plus față de limita stabilită numai pentru plata salariilor, bonusuri, beneficii temporare de invaliditate, subvenții și pensii, și numai în termen de 3 zile lucrătoare.

Pentru efectuarea operațiunilor de casă în starea de „Vodokanal“, prevede casier. Casierul este pe deplin răspunzător pentru siguranța tuturor primite valorile lor. După emiterea ordinului de numire a casierul șef al „Vodokanal“, el introduce la regulile de tranzacții în numerar. De la casieria „Vodokanal“ au semnat un acord privind răspunderea.

Compania a creat condițiile necesare pentru a asigura siguranța de numerar la mână în livrarea instituțiilor bancare și în momentul în care banca. Ministerul recomandărilor delRumyniyautverzhdeny interne pentru a asigura siguranța fondurilor în timpul depozitării și transportului și cerințele uniforme pentru birou de întărire și de echipamente de alarme tehnice întreprindere casier, care este supusă execuție și a conformității la întreprinderile de toate formele și activitățile juridice.

Box office de „Vodokanal“ este alocată o cameră specială, și un seif, care la sfârșitul casierului închide sigiliul cheie și ceară sigiliu. Cheile în condiții de siguranță și sigiliul ținut de casieria „Vodokanal, și duplicat chei în pungi sigilate casier - șeful companiei. Cel puțin o dată într-un sfert a avut loc cecurile Comisiei numit șef al companiei, ale căror rezultate sunt fixate în actul. Odată cu pierderea șefului informeaza cheie despre organele de incidente de aplicare a legii. Nu este permis să păstreze pe numerar de mână și alte active care nu sunt deținute de către întreprindere și de a pătrunde în sediul persoanelor care nu sunt legate de munca ei.

2.1 Documentarea tranzacțiilor în numerar

Toate tranzacțiile comerciale efectuate de SA „Vodokanal“, trase documente justificative. Aceste documente sunt principalele documente contabile pe baza cărora a efectuat operațiuni contabile de afaceri ale întreprinderii.

Primirea și livrarea de numerar la ghișeu se face folosind o formă prescrisă de documente: