Conceptul de sistem fiscal și organizarea elementelor - o pagină de sarcină 2
Din punct de vedere economic, principiul echității înseamnă că taxele guvernamentale și a cheltuielilor ar trebui să afecteze distribuția veniturilor, plasând povara asupra unor oameni și altele care reprezintă privilegii.
Principiul echității orizontale presupune că plătitorilor sunt egali în statut economic trebuie să fie în poziție de impozitare egală, adică fiecare trebuie să plătească același impozit dimensiune (principiul de solvabilitate).
La baza acestui principiu este ideea că valoarea taxelor care urmează să fie stabilită în funcție de venitul plătitorului.
Și în conformitate cu principiul echității fețelor verticale care sunt la un dezavantaj trebuie să fie în poziția fiscală inegală; cu alte cuvinte, care devine mai mult din starea anumitor bunuri, trebuie să plătească mai mult în impozite (principiul beneficiu).
Trebuie remarcat faptul că alocarea justiției „verticală“ și „orizontală“ încă nu rezolvă una dintre problemele majore existente în domeniul fiscal astăzi: cum de a determina gradul de corectitudine de impozitare?
Din principiul justiției este exemplificat prin curba Lorenz (a se vedea. Anexa 1).
Curba Lorenz arată că impozitele progresive face distribuția după impozitare pe venit (linia solidă) este mai uniformă decât distribuția veniturilor din exploatare (linia punctată).
Curba Lorenz confirmă faptul că impozitarea progresivă mai echitabilă, deoarece oferă o mai mare egalitate.
Din punct de vedere juridic, principiul justiției se bazează pe modul în care legiuitorul va reglementa procedura de îndepărtare a proprietății de la plătitor, precum și modul în care să se raporteze la fiecare stat pentru a colecta impozitele, și sunt obligate să le plătească.
2. Principiul proporționalității este raportul de umplere a bugetului și consecințele fiscale negative pentru contribuabil.
Acest principiu poate fi, de asemenea, formulat ca un principiu de echilibrare a intereselor economice ale contribuabilului și trezoreria statului.
Principiul proporționalității este ilustrat în mod clar curba Leffera (vezi. Anexa 2).
Arthur Leffer - economist american, profesor la Universitatea din California, în construirea curbei randamentelor prezintă dependența bazei de impozitare prin creșterea ratelor de impozitare, precum și veniturile bugetare dependente de povara fiscală.
Creșterea ratei de impozitare (T-axa) crește, deși rata, valoarea veniturilor la bugetul (D-axa) diminuarea din ce în ce. Deoarece reducerea bazei (axă B) este mai lentă decât creșterea ratei, creșterea globală a veniturilor bugetare.
Cu toate acestea, atunci când ajunge la o anumită limită de plată de impozit (T1), conduce la faptul că venitul net este aproape plecat.
Din moment ce oamenii nu pot lucra numai pentru a plăti taxele, începe declinul activității economice și evaziunea fiscală devine pe scară largă.
Există o mișcare a produsului național brut în domeniul de aplicare al economiei subterane.
În consecință, sarcina legiuitorului - pe baza propunerilor justificate economic pentru a stabili un regim fiscal care nu ar suprima activitatea economică a contribuabilului și, în același timp, oferă nivelul necesar al veniturilor fiscale.
Schimbarea termenilor condiționale în orice direcție generează o situație contradictorie, din care manifestările sunt conflicte politice, contribuabilii insubordonare de zbor de capital către autoritățile fiscale, evaziunea fiscală la scară mare, migrația și altele.
Limita fiscală - punctul noțional în impozitare, care realizează optim pentru plătitorii și Trezoreria de Stat pentru produsul național brut, redistribuit prin sistemul bugetar.
3. Principiul celor mai bune interese ale contribuabililor și oportunități.
În conformitate cu aceste principii de impozitare ar trebui să fie caracterizată de certitudine și comoditate pentru contribuabil. O altă manifestare a acestui principiu este informarea contribuabililor - toate modificările legislației fiscale.
Contribuabilul trebuie să fie informat în prealabil - precum și ușurința calculării impozitului.
4. Principiul rentabilității (eficiență).
Aceasta înseamnă că valoarea taxelor pentru fiecare impozit în parte ar trebui să depășească costurile de colectare și a serviciilor sale. Nu este o coincidență faptul că unii experți a prezentat o propunere de stabilire ar trebui să fie justificată în legislația fiscală sau un buget norma, potrivit căreia stabilirea unei noi taxe, care veniturile din taxele vor fi mai mult de zece ori costul.
De la declararea independenței, atât în juridic și în sfera economică, a fost nevoie de o schimbare drastică. Situația economică a oricărei țări dictează condițiile necesare pentru formarea politicii fiscale de transparență, care depinde de sistemul fiscal stabil. Până în prezent, sistemul fiscal al Kazahstanului este într-o stare de îmbunătățire continuă.
Până în prezent, legea fiscală a făcut un număr semnificativ de modificări și completări care sunt asociate în principal cu reducerea sistemului fiscal, în conformitate cu obiectivul din cauza dezvoltării dinamice a economiei, apariția unor noi relații economice și economice.
De la începutul legătura necesară relațiilor economice de stat sunt impozitele în societate, schimbarea formei, care este invariabil însoțită de transformarea sistemului de impozitare. In primele etape ale unei forme de impozitare poate fi considerată un sacrificiu, care nu a fost întotdeauna voluntară, ci este un fel de lege nescrisă. Chiar și în Pentateuhul lui Moise spune, se arată că, chiar și în cele mai vechi timpuri, un fel de rata de impozitare a fost definit în mod clar „și toată zeciuiala din țara sămânța pământului și a fructelor aparține Domnului.“.
Mai multe abordări universale la construirea sistemului de impozitare au fost stabilite în teoria clasică a taxei, pe fundațiile teoriei care au fost construite bazele. Aici nu se pot opri principii de impozitare, realizate de A. Smith. Cele mai importante sunt principiile de uniformitate, siguranță, comoditate și ieftinătate.
Principiul uniformității - un fel de condiție care este necesară pentru o colecție corectă și eficientă a taxelor proporțional cu venitul contribuabilului. nu se observă întotdeauna în practica noastră.
De exemplu, metoda de acumulare - metoda de calcul fiscal, potrivit căruia veniturile și deducerile sunt luate în considerare de la data executării lucrărilor, a serviciilor de prezentare, transport, în scopul de a pune în aplicare și detașarea de proprietate, indiferent de momentul plății. Cu această metodă, contribuabilul este obligat să plătească taxa, nu numai în lipsa fondurilor pentru plata a acesteia, dar chiar și în absența obiectului de impozitare, ceea ce conduce la o încălcare a termenilor de plata taxei contribuabilului. Ulterior, contribuabilul poartă responsabilitatea financiară și juridică.
În mod similar, pentru anumite tipuri de impozite pe an pe bază de angajamente pe tot parcursul anului. Acest lucru este parțial justificată, dar având în vedere faptul că taxele sunt percepute pe o bază lunară, această abordare conduce la faptul că unitatea nu se observă momente de venituri și de rambursare a taxei. Ca urmare, este posibil ca atunci când prezența venit pentru o anumită perioadă de timp și impozitarea corespunzătoare pentru aceeași perioadă o lipsă de venit (pierdere) pentru rezultatele ulterioare perioadei în returnarea taxei deja achitate.
Un astfel de sistem nu stimulează eficiența întreprinderilor. În legătură cu această uniformitate ar trebui asigurată Levy tocmai cu cele ale veniturilor (alte obiecte de impozitare), care sunt derivate, în această perioadă.
Certitudine, precum și comoditate, adică, absența arbitrariului în mecanismul de impozitare, acțiunile autorităților fiscale și contribuabili, disponibilitatea unor metode clare de colectare și de plată a taxelor, nu de natură ambiguu, este baza pentru construirea oricare din sistemul fiscal. Lipsa de distincție clară între astfel de termeni aparent intime ca obiect de impozitare, cifra de afaceri impozabilă, baza de impozitare de multe ori duce la înțelegerea greșită a normelor legislative.
Principiul ieftinătate - teoria clasică a lui Adam Smith, el este descris în termeni de raționalitatea valoarea taxei în funcție de necesitățile statului. În condițiile actuale vom vedea conceptul de impozit ieftin, ca întoarcerea sa, eficacitatea costurilor sale de administrare. Optimă fiscală, taxa sau costuri care sunt, de fapt, nu mai mult decât veniturile le.
Pentru formarea sistemului fiscal trebuie să fie completată de către fundație, nu numai principiile discutate mai sus de impozitare, dar și altele.
Principiul dreptății, asigura o impozitare egală a tuturor contribuabililor care nu permit stabilirea unor facilități fiscale pentru contribuabili individuali sau excesul cotelor de impozitare în funcție de forma de proprietate, formele de organizare și juridice de afaceri și alte motive, non-statutare.
Unul dintre principiile fundamentale este principiul formei juridice a stabilirii legii fiscale adoptate de legiuitor, în conformitate cu Constituția și cu principiile generale de impozitare. Codul fiscal nu ar trebui să fie un instrument de combatere a evaziunii fiscale și a unor acte de reglementare de a ajuta contribuabilului la plata taxelor corecte.
Principiile lui Adam Smith, din cauza simplitatea și claritatea lor, nu necesită alte explicații și ilustrații, cu excepția celor care sunt conținute în ele, ele au devenit „axiome“ ale politicii fiscale. [4]
Principiile moderne de impozitare sunt după cum urmează:
Ar trebui stabilit nivelul ratei de impozitare, ținând seama de capacitatea contribuabilului, adică nivelurile de venit. Veniturile fiscale ar trebui să fie progresivă. Acest principiu este respectat, nu întotdeauna, unele taxe în multe țări sunt calculate proporțional.
Toate eforturile ar trebui să fie la impozitarea veniturilor a fost de un singur caracter. impozitare multiple de venit sau capital este inacceptabilă. Un exemplu al acestui principiu este înlocuirea în țările dezvoltate, impozitul pe vânzări, în cazul în care impunerea cifrei de afaceri a avut loc pe curba creștere, TVA, în cazul în care produsul pur nou creat este impozitat numai o singură dată, până la punerea sa în aplicare.
Obligația de a plăti taxe. Sistemul fiscal ar trebui să lase nici o îndoială contribuabilului în inevitabilitatea de plată.
Sistemul și procedura de plată a taxelor ar trebui să fie simple, ușor de înțeles și convenabil pentru contribuabili și rentabile pentru agenții care colectează taxe.
Sistemul fiscal trebuie să fie flexibil și adaptabil la schimbare nevoile socio-politice.
Sistemul de impozitare trebuie să asigure o redistribuire a PIB-ului a creat și să fie un instrument eficient al politicii economice de stat.
Astfel, principiile de bază ale organizației sunt principiul echității, proporționalității, principiul interesului superior al contribuabililor și a capacităților, principiul eficienței. Luate împreună, aceste principii definesc specificul de construcție, ca sistemul de impozitare și sistemul fiscal, asigurând impozitare rezonabilă optimă.
Lucrari asemanatoare:
Nalogovayasistema. elementynalogovoysistemy compozit. Factorii care determină sistemul de impozitare
Adam Smith. 4 2. Termenul "Nalogovayasistema". Factorii care determină sistemul fiscal. Compusul 7 elementynalogovoysistemy. 9 4. Formarea și dezvoltarea nalogovoysistemy în Rusia. 11.
Influența Nalogovoysistemy asupra performanței organizației
Prin urmare, nalogovayasistema ar trebui să sprijine și organizarea de inovare. Astfel. reduce costurile. Elemente ale sistemului de impozitare propus construit în model. Inovația organizație bazată se bazează întotdeauna pe conceptul.
dezvoltare NalogovoysistemyRumyniyav organizațiilor și entități
În același timp, acesta a introdus conceptul-cheie de „locul de vânzare de bunuri și servicii.“ clearance-ul. Capitolul 2 Dezvoltarea nalogovoysistemyRumyniyav organizațiilor și entități. competențele autorităților de a stabili elementele de impozitare și interesele.
Nalogovayasistema Federația Rusă, probleme de îmbunătățire a acesteia
nalogovoysisteme română prevede regimuri fiscale speciale aplicate de către organizațiile de anumite scară. înțelegerea Nalogovoysistemy a structurii se bazează pe definiția „sistemului“. Sistem - o colecție de elemente. localizat.
NalogovayasistemaRumyniyai mod desăvârșirii sale (2)
Rezumat Teoria economică >>
Este nalogovayasistema România. Capitolul 1. Taxe și nalogovayasistema. Conceptul și funcția. 1.1 Conceptul de impozitare. Nalogovayasistema și elementele sale. Funcția. prin activitatea economică a cetățenilor și organizațiilor. impactul asupra consumului și acumulării.