Conceptul de cheltuieli și venituri ale organizației de asigurare

Economia organizației de asigurare ca orice entitate de afaceri se bazează pe principiile de comparare a veniturilor în numerar din activitatea de asigurare și costurile asociate cu punerea sa în aplicare. compararea veniturilor și a cheltuielilor pentru a evalua eficiența organizației de asigurare. Diferența pozitivă între veniturile și cheltuielile arată un profit, care este baza performanței garantate a obligațiilor asiguraților și a altor contrapartide și dezvoltarea durabilă a organizației de asigurare.

1 COST COMPANII DE ASIGURARE

Conceptul de venit este considerat în sens larg. Veniturile asigurătorului se numește valoarea agregată a fluxurilor de numerar în conturile sale, ca urmare a exercitării de asigurare și alte activități care nu sunt interzise de legislație. subscriere de asigurări de venit este definit ca STI suma primelor de asigurare a veniturilor (plăți, prime) sub asigurare, co-asigurare și de reasigurare, după deducerea rezervelor de asigurare și plăți de asigurare conform contractelor, re-date în reasigurare.

Contabilitatea veniturilor din activitatea de asigurare separat pentru asigurările de viață și alte tipuri de asigurare, de asigurare de viață (* „0tchet cont de profit și pierdere„forma numărul 2).

plata de asigurare ca sursă principală de venit a redelyaetsya asigurător op bazată pe rata de asigurare și suma asigurată.

În cazul în care suma asigurată nu depinde de condițiile de piață, efectul său asupra formării ratei Yanie-asigurare este evidentă. viespile economice nou tarif este costul serviciilor de asigurare, care se reflectă-zhaet nevoia obiectivă de fonduri în formarea fondului de asigurare și primul pentru a efectua cazul.

Companiile de asigurări sunt diversificate, deoarece activitatea lor este legată nu numai pentru furnizarea de servicii de asigurare, dar, de asemenea, cu investiții financiare, furnizarea de informații și servicii de consultanță, instruire, etc. organizarea de asigurare a veniturilor sunt împărțite în următoarele grupe: venituri din activitatea de asigurare lor proprii, venituri din investiții, venituri din activități financiare, etc. Compoziția veniturilor organizației de asigurare este prezentată în figura 1.1.

Conducerea organizației de asigurare 1.1 Venituri.

1.1 Venituri din operațiuni de asigurare

O parte a organizației de asigurare a venitului primește de la operațiunile de asigurare și reasigurare. Prin participarea la co-asigurare, organizația de asigurare își asumă o anumită sumă totală de risc (răspundere), în conformitate cu contractul și a primit partea corespunzătoare a primei de asigurare totală.

Încheierea de acorduri privind adoptarea riscurilor de reasigurare oferă companiei de asigurare prima de reasigurare. În conformitate cu termenii contractului de asigurare-reasigurare reasiguratorului în Organizație cazul de asigurare primește compensații de la reasigurătorul o anumită parte din riscurile cedate în reasigurare. Prezența și amploarea primelor de reasigurare câștigurilor de asigurare depinde de gradul de dezvoltare a reasigurării în regiune, cererea de protecție de reasigurare, disponibilitatea reasigurat de asigurători, care, la rândul său, este determinată de capacitatea pieței de asigurări primară și dimensiunea riscurilor asigurabile.

Primelor de asigurare primite de contracte de asigurare și reasigurare, formarea rezervelor de asigurare destinate plăților viitoare în cadrul acestor contracte. O parte din rezervele de asigurare, nu sunt utilizate pentru a îndeplini obligațiile prevăzute în contractele de asigurare este recunoscută în veniturile asigurătorului. Rentabilitatea rezervelor de asigurare se face pe baza unor calcule speciale legate de evaluarea a expirat răspunderea asigurătorului, în contractele de asigurare.

Împreună cu furnizarea de organizare de asigurare de protecție de asigurare poate efectua mediere și taxa pentru acest serviciu. Astfel, transferul riscului de reasigurare asigurătorul principal primește veniturile din comisioane pentru furnizarea de risc rafinat reasigurătorului. Contractele de practica reasigurător reasigurare proporțională a plăti prime într-o formă de participare unui asigurător principal în profitul reasigurătorului.

Conform normelor de organizare de asigurare drept civil după plata despăgubirii de asigurare are dreptul de a recurge la autorul evenimentului asigurat. Încasări prin recurgerea compensarea costurilor societății de asigurare pentru plata despăgubirii de asigurare.

1.2 Venituri din investiții

Activitatea investitionala a companiilor de asigurări bazate pe utilizarea fondurilor temporar libere ale rezervelor de asigurare și fonduri proprii pentru a lua diverse tipuri de active, compoziția care este stabilită prin actele de reglementare relevante și strict controlate de către autoritățile de supraveghere de asigurare.

Fiind la dispoziția asigurătorului într-o anumită perioadă, rezervele de asigurare în conformitate cu regulile stabilite sunt investite în active câștigul salarial și aduce veniturile din investiții companie de asigurări. În ceea ce privește oportunitățile de investiții dispozițiilor privind venitul pentru asigurările de viață pe termen lung au cel mai mare recurs ca sunt la dispoziția asigurătorului pentru o lungă perioadă de timp.

Capitalul propriu al organizației de asigurare sursa principală de capital este rezultatului reportat.

Veniturile din investiții constau din dobânzi la valori mobiliare, veniturile din participarea în capitalele autorizate ale altor organizații, dobânzile la depozitele bancare, dobânzile la depozite premium de la reasigurători, dobânzile la depozitele în imobiliare și alte venituri. Veniturile din investiții reprezintă o sursă importantă de venit pentru întreprinderile de asigurare în plus, din această sursă finanțate tipuri acumulative de asigurare de viață sub formă de participare la profiturile asigurătorului și investiția țintă a rezervelor de asigurare. În țările cu o piață dezvoltată de fond de investiții venit vă permite să blocați rezultatele negative ale operațiunilor de asigurare în tipuri riscante de asigurare.

1.3 Venituri din activitatea financiară

Societățile de asigurare stabilite în formă de, acționează în calitate de emitenți care participă la piața valorilor mobiliare secundare, în scopul de a obține prime suplimentare de acțiuni.

Dacă este necesar, completați de lucru companiile de asigurări de capital utilizează serviciile băncilor pentru a da credite.

Pe de altă parte, companiile de asigurări se pot acorda împrumuturi entităților de afaceri, creditele pentru persoane fizice în cadrul contractelor de asigurare de viață, rezultând astfel veniturile din dobânzi pentru fondurile acordate.

1.4 Alte venituri

organizație de asigurări ca o entitate economică are dreptul la realizarea mijloacelor fixe care nu sunt folosite în afaceri. În acest caz, profitul rezultat se calculează ca diferență între încasările de vânzare și valoarea de carte (reziduală) a activelor fixe a crescut cu costurile asociate cu retragerea de proprietate. Proprietatea deținută de o societate de asigurări (imobiliare și alte active fixe), pot fi închiriate. În acest caz, organizația de asigurare are un alt tip dohoda- chirie.

De multe ori sursa de venit a societății de asigurare este consiliul de servicii și consultanță de formare. Cu personal calificat, companiile de asigurări pot oferi servicii privind managementul riscului, instalarea software-ului, instruirea specialiștilor. Aceste venituri nu sunt legate de furnizarea de protecție de asigurare, dar sunt direct legate de activitatea de asigurare.

2 COSTURILE DE ASIGURARE

În cursul normal al activității asigurătorului suportă anumite costuri asociate cu furnizarea de protecție de asigurare, de investiții și activități financiare, cu organizarea și conducerea societății și a altor activități. Particularitățile de determinare a costurilor organizației de asigurare sunt reflectate în st.294 Codul fiscal. Compoziția costurilor de asigurare a organizației este prezentată în figura 2.1. Cheltuielile Organizației sub-Know scăderi ale beneficiilor economice, ca urmare a eliminării activelor (numerar, alte bunuri) și contractării pasivelor, ceea ce duce la o reducere a capitalului organizației, cu excepția contribuțiilor la adresa membrilor (proprietarilor).

Figura 2.1 Costurile organizației de asigurare

Încheierea contractului, gestionarea și executarea acestuia însoțită de cheltuielile cele mai semnificative. Această compensare a angajaților societăților de asigurare, prin contract, de a colecta prime de asigurare, firmele de întreținere strahovateley- clienții. Acest grup include costurile de plată comision la agenții, contracte de manipulare a personalului salarial, precum și costurile de întreținere a contractelor (costuri agenților de voiaj).

Elementul principal al cheltuielilor pentru punerea în aplicare a contractului de asigurare este plata despăgubirii de asigurare sau pierderi financiare. Acest grup include costurile pentru decontarea daunelor (plata serviciilor de salvare, expert).

Activitatea investitionala a companiilor de asigurări, datorită industriei specifice, însoțite de anumite costuri care nu sunt direct legate de activitatea de bază. Constituie o sursă importantă de societate de asigurare de profit, activitatea de investiții, la rândul său, implică anumite costuri asociate cu punerea în aplicare a investițiilor, scrie-off de diferența dintre prețul de achiziție și valoarea nominală a titlurilor de valoare.

de asigurare de afaceri Doing este însoțită de cheltuieli administrative corespunzătoare. Asigurătorul, acestea sunt definite ca costul de a face afaceri. Acest grup este pentru cota de cheltuieli în totalul cheltuielilor societății de asigurări este unul dintre cele mai importante locuri. Ca parte a costurilor de a face cheltuieli de afaceri alocate, care au loc în orice altă societate, și costuri, reflectând specificul activității de asigurare. Costă procedurilor necesare pentru punerea în aplicare a operațiunilor de asigurare: taxele de brokeraj comision, onorariu de expert, topografi, instituții medicale, plata pentru furnizarea de servicii de date statistice.

Pentru scopul propus, sau cu privire la conținutul operațiunilor, cheltuieli ale organizației pot fi reprezentate de costurile generate de pregătirea și încheierea contractelor, executarea unui contract, costurile care mediaza contractul de întreținere. Cheltuielile pentru pregătirea și încheierea de contracte includ costul de dezvoltare a unor noi condiții pentru a atrage noi clienți, precum și cheltuielile de comision, plata serviciilor în evaluarea riscurilor și alte cheltuieli preliminare. Executarea contractului este asigurată prin crearea de rezerve și punerea în aplicare a plăților de asigurare, inclusiv costurile de reasigurare și de investiții. Prin medierea cheltuieli includ costurile de administrare a contractelor și a costurilor administrative, inclusiv chiria, precum și alte plăți și pierderi. Acestea din urmă includ valoarea taxelor plătite de către asigurător, pierderile din cedarea activelor societăților de asigurare și altele.

Costurile asigurătorului reprezintă în general costul serviciilor de asigurare. Valoarea costurilor este esențială în efectuarea operațiunilor de asigurare și identificarea bazei impozabile. Conceptul de costul serviciilor de asigurare pot fi privite din diferite perspective.

La momentul formării prețurilor (tarifelor), pentru unul sau alt tip de asigurare este stabilită sau valoarea estimată a costului planificat. În cazul în care calculul tarifului prevăzut pentru acoperirea pierderilor curente și cheltuieli viitoare (plata despăgubirii de asigurare și aprovizionarea), formarea de rezerve de finanțare a măsurilor preventive, precum și finanțarea companiei (managementul de caz). Toate aceste articole au prezentat elementele corespunzătoare în structura ratei de asigurare (sarcină primă netă). Cu toate acestea osbenno activitatea de asigurare se manifestă în primul rând în calculele relativitatea și preliminare. Prin urmare, valoarea predictivă a costurilor poate diferi de costul real al serviciilor de asigurare. Costul real depinde de rezultatele acordurilor de trecere pe acest tip de asigurare, mari scaderi efectivă a sumei asigurate, de rezultatele activității de asigurare a organizației, economii sau cheltuielile suplimentare privind obiectivele administrative și economice, inclusiv compensarea angajaților.

Cheltuielile incluse în costul furnizate de asigurători de servicii de asigurare, precum și alte costuri în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru impozitele pe profit sunt după cum urmează:

provizionarea măsurilor preventive;

rambursarea ponderii plăților de asigurare conform contractelor acceptate în reasigurare;

comisioane și prime plătite în conformitate cu acordurile de reasigurare;

costul de a face afaceri în termeni de costuri;

agent de comision, rambursarea cheltuielilor de deplasare;