Ce mod de a returna taxa plătită în plus
Doar compensat în timpul obligația de a plăti impozit este executată de la data soluțiilor de inspecție fiscală pentru compensare (cop. 4 alin. 3 al art. 45 din Codul fiscal). La rândul său, o astfel de soluție trebuie să ia de inspecție, în această situație, la sfârșitul unui audit de birou, care este, după o perioadă de 3 luni. Prin urmare, inspecția nu poate avea timp să se stabilească. În acest caz, organizația va apărea arierate și inspecția va percepe penalități de întârziere până la data deciziei concursului (cop. 4 alin. 3 al art. 45, alin. 3, Art. 75 din Codul fiscal).
Vezi detalii. 1.Rekomendatsiya.
Justificarea pentru această poziție este prezentată mai jos în materialele de versiune „Systems Contabil șef“ pentru organizațiile comerciale
1.Rekomendatsiya: Cum să se întoarcă (pentru a compensa) plătită în plus (colectate) taxe (comisioane, amenzi, penalități)
Ordinea de întoarcere (offset) a taxei (plăți în avans de impozite, taxe, amenzi și penalități) depinde de motivul pentru care organizația a fost format supraplății la buget, și modul în care se întoarce. Există trei opțiuni:
- (. Ch.oshibochno în tone), organizația din proprie inițiativă, transferate la bugetul sumei exces de impozitare (plata în avans a impozitelor, taxelor, amenzi, penalități), și se citesc de arierate existente sau împotriva viitoarelor plăți obligatorii la buget;
- (. Ch.oshibochno în tone), organizația din proprie inițiativă transferate la bugetul sumei exces de impozitare (plata în avans a impozitelor, taxelor, amenzi, penalități), și returnează o sumă suplimentară a apărut pe cont de decontare (personal);
- o cantitate excesivă a taxei (plata în avans a impozitelor, taxelor, penalități, amenzi) a fost încărcat cu forța cu organizarea inspectoratului fiscal.
Notificarea supraplată
Detect supraplății poate fie organizația în sine, și autoritățile fiscale.
Offset împotriva arieratelor fiscale
În cazul în care organizația are arieratele la alte impozite (taxe, penalități, amenzi), atunci în primul rând cantitatea de supraplată trimis la răscumpărarea ei. Decizia cu privire la care contul arieratelor numărate supraplății, inspecția le poate lua. Cu toate acestea, organizația se poate aplica la inspecția unei cereri de plăți excedentare ca un credit împotriva arieratele la fiscale specifice (de colectare, penalități, amenzi). Inspecția poate merge să o întâlnească, și pre-atribuie o reconciliere a conturilor cu buget. Apoi se ia o decizie într-un mod diferit.
În orice caz, decizia de a compensa plătite în plus în ceea ce privește arieratele trebuie să fie făcută în termen de 10 zile lucrătoare:
- de la descoperirea supraplata în cazul în care organizația nu a aplicat la inspecția unei declarații în clasamentul de o anumită plată;
- de la data primirii organizației de aplicare a concurenței în ceea ce privește o anumită plată (în cazul în care a fost aplicată o astfel de declarație);
- de la data semnării reconcilierii conturilor cu bugetul (în cazul în care validarea a fost efectuată);
- de la intrarea în vigoare a instanței (în cazul în care organizația a făcut compensat în instanță).
Aceste proceduri sunt prevăzute de paragraful 5 al articolului 78 din Codul fiscal.
Set-off împotriva plăților viitoare
În cazul în care arieratele la alte impozite (taxe, amenzi, penalități) organizația nu poate supraplata fi compensată cu plăți viitoare la buget. La cererea organizației este decisă de către autoritățile fiscale. Pre-inspecție poate desemna, de asemenea, o reconciliere a conturilor cu buget.
Declarație clasamentul
aplicație tipică eșantion de concurență nu este, deci este posibil să se facă în orice formă. Inspectoratul Fiscal va decide cu privire la clasificarea, în termen de 10 zile lucrătoare de la primirea cererii din partea organizației. Acest lucru este în conformitate paragraful 4 al articolului 78 din Codul fiscal.
Puteți aplica:
- pe suport de hârtie, semnat de un reprezentant al organizației;
- în format electronic, prin intermediul canalelor de telecomunicații, cu semnătură electronică calificată întărită.
Acest lucru este menționat în paragraful 4 al articolului 78 din Codul fiscal.
Contabil șef recomandă: dacă organizația este de planificare pentru a compensa suma plătită în exces față de plăți curente ale altor taxe, declarația de compensare postul în avans. Cel puțin 10 zile lucrătoare înainte de termenul limită pentru plata taxei, pentru care este planificat să se stabilească pe supraplata. În caz contrar, organizația poate fi evaluată penalități.
Restricții pe credit
Anunț de concurs
Faptul că set-off efectuate, sau decizia de a refuza să efectueze compensarea autoritățile fiscale trebuie să notifice în scris organizației în termen de cinci zile (articolul 78 din Codul fiscal pentru revendicarea 9).
Pentru a returna contul de decontare fiscală plătite în plus (personal) a organizației, ar trebui să se aplice biroul fiscal (articolul 78 din Codul fiscal pentru revendicarea 6). Aplicația tipică eșantion de restituire nu este, deci este posibil să se facă în orice formă. Declarația poate fi trimisă Inspectoratului pe suport de hârtie sau în format electronic (cu semnătură calificată consolidată prin intermediul canalelor de telecomunicații) timp de trei ani de la data plății sumei exces de impozit (n. 6 și 7, art. 78 din Codul fiscal).
Înainte de a returna suma plătită în exces, inspectoratul va trimite să ramburseze arieratele (dacă este cazul) cu privire la alte impozite (amenzi, penalități) (articolul 78 din Codul fiscal pentru revendicarea 6). Pre-inspecție sau la inițiativa organizației poate fi efectuată verificarea conturilor cu bugetul.
Decizia de a reveni
Decizia de a reveni inspecția supraplata ar trebui să fie luată în termen de 10 zile lucrătoare:
- de la data primirii cererii (în cazul în care verificarea de plată nu a fost efectuată);
- de la data semnării actului de reconciliere (dacă validarea a fost efectuată).
Întoarcere autoritățile fiscale trebuie supraplată, în termen de o lună de la data primirii cererii de către companie (articolul 78 din Codul fiscal pentru revendicarea 6).
Situația: dacă autoritățile fiscale să amâne întoarcerea taxei plătite în plus cu mai mult de o luna
Dar numai pentru o perioadă de o declarație de audit birou la care a apărut supraplata.
inspecție fiscală este obligat să restituie suma plătită în exces în termen de o lună de la data primirii cererii de către companie (articolul 78 din Codul fiscal pentru revendicarea 6). Dar pentru a returna sumele plătite în plus, inspecția ar trebui să efectueze un audit de birou al Declarației, potrivit căreia a existat o plată excedentară. Durata maximă a unui audit de birou - trei luni (paragraful 2 al articolului 88 din Codul Fiscal). Prin urmare, în cazul în care cererea de înapoiere a fost depusă simultan supraplata cu declarația, potrivit căreia a fost plătită în plus, perioada de rambursare poate fi extinsă la patru luni. Dobânda de întârziere în această perioadă, inspecția fiscală nu este obligat să plătească.
grad complet de stat sovetnikRumyniya3
2.Rekomendatsiya: Cum de a transfera un impozit unic în cadrul simplificat de impozitare în buget
Contribuabilii. aplicarea simplificat de impozitare, transferat la buget:
- plățile în avans cu privire la taxa unică;
- uniforma (minim) de impozitare.
În unele cazuri, să plătească impozit minim
Impozitul minim ar trebui să fie plătit, în cazul în care, pe baza sumei percepută taxa unică va fi mai mică decât (st.346.18 p.6 din Codul fiscal) minim. Pentru informații cu privire la modul de a calcula impozitul minim, a se vedea. Cum se calculează impozitul minim în cadrul simplificat de impozitare.
Plățile în avans pentru lista fiscală unificată până cel târziu la data de 25 a primei luni următoare perioadei de raportare (trimestru, șase luni și nouă luni). Acest lucru este menționat în articolul 346.19 și paragraful 7 al articolului 346.21 din Codul fiscal.
Notă: În cazul în care un impozit unic (inclusiv plăți anticipate) este listat în buget după expirarea termenului, autoritățile fiscale pot impune o organizare amendă (articolul 75 din Codul fiscal).
Se calculează amenzile după cum urmează:
1/300 a ratei de refinanțare. în vigoare pe parcursul perioadei de întârziere
Amenzile nu sunt taxați în cazul în care cauza deficitului a devenit:
- decizia de inspecție privind confiscarea bunurilor a organizației;
- Decizia Curții cu privire la măsurile provizorii sub formă de suspendare a tranzacțiilor pe conturile organizației, confiscarea banilor sau a proprietății organizației.
În aceste cazuri, sancțiunile nu sunt acordate pe durata deciziilor menționate.
Depunerea cererilor de organizare a amânării (rate) sau credit fiscal de investiții nu suspendă acumularea de penalități în cuantumul impozitului datorat.
Acest lucru este menționat în paragraful 2 din paragraful 3 al articolului 75 din Codul fiscal.
În plus, sancțiunile nu sunt taxați în cazul în care arieratele fiscale a apărut din faptul că, de numărare taxe, organizația a fost ghidat de explicații scrise de reglementare (articolul 75 din Codul fiscal pentru revendicarea 8).
Notă: În cazul în care neplata (plata parțială) a unui impozit unic pentru anul a fost descoperit în urma verificării, organizația (personalul acesteia) pot fi implicate în fiscală, administrativă, iar în unele cazuri, la răspunderea penală (articolul 122 din Codul fiscal st.15.11 KoAPRF Art .. 0.199 UFPA).
Amenda pentru neplata sau subplată taxelor în temeiul articolului 122 din kodeksaRumyniyasostavlyaet fiscal 20 la sută din impozitul neachitat. În cazul în care inspectorii dovedesc că eșecul sa datorat unei subevaluarea deliberată a bazei de impozitare sau a oricăror alte acțiuni ilegale (inacțiunii), pedeapsa va creste la 40 la suta.
Numai bine pentru organizație non-plată (plata parțială) a impozitului pentru anul. În valoarea plăților în avans neplătite nu sunt penalități percepute (clauza 3 din articolul 58 din Codul fiscal).
Cererea de taxa de birou penalizare de plată va trimite organizației în termen de 10 zile lucrătoare de la data intrării în vigoare a deciziei privind rezultatele unui audit fiscal (p. 2. 3 al art. 70, punctul 6 st.6.1 Codul fiscal).
Răspunderea penală este suportat pentru arieratele la scară largă sau deosebit de mari. Definirea acestor concepte este dată în nota de la articolul 199 din Codul penal.
Ultima zi de plată a taxei sau plata în avans poate fi o zi nelucrătoare. În acest caz, plățile în avans pe un singur impozit sau să plătească imediat următor impozit zi lucrătoare (st.6.1 revendicarea 7 din Codul fiscal).
Transmisă de plăți
Locul de amplasare: cum să compenseze plățile în avans pentru taxa unificat la uproschenke în plata impozitului minim
Având în vedere cele de mai sus, pentru anul în care valoarea totală a plăților în avans cu privire la taxa unică poate fi dedusă din plata impozitului minim. În acest scop, inspecția trebuie să depună o cerere în orice formă. Acest lucru este menționat în punkte4 articolul 78 din Codul fiscal.
Locul de amplasare: cum să compenseze suma plătită în exces de pe taxa unică, în cazul în care valoarea plăților în avans menționate în cursul anului, a depășit valoarea taxei unice, taxat la sfârșitul anului. Organizație (instituție autonomă) se aplică simplificat de impozitare
În acest caz, excesul reduce avansurile în trimestrul I al anului următor (Art. 78 NKRumyniya).
Pentru acest post la biroul fiscal o declarație privind compensarea supraplății existente împotriva plăților viitoare privind această taxă (articolul 78 din Codul fiscal la revendicarea 4). În practică, unele inspectorii fiscali nu au nevoie de ea. O astfel de set-off fac pe baza declarației depuse de contribuabil. Faptul că pe linia 070 se reflectă într-o scădere a valorii taxei pentru perioada fiscală. După depunere, puteți transmite o reconciliere cu autoritățile fiscale privind taxa pentru a evita supraplată simultană și arieratele pentru taxa unificat.
În cazul în care un contribuabil dorește să returneze suma plătită în exces la contul dvs. curent, biroul fiscal ar trebui să se aplice în orice formă (Secțiunea 6 Articolul 78 din Codul fiscal).
Consilier de stat de rangul sluzhbyRumyniyaI fiscal
* Acesta a subliniat unele dintre materialul care va ajuta să luați decizia corectă.