Calcularea plăților de leasing

Mărimea și ordinea de plată a plăților de leasing sunt condiții esențiale ale contractului de închiriere.

În conformitate cu recomandările metodologice se referă la suma totală în plățile de leasing. plătită de locatar către locator pentru oferindu-i dreptul de a folosi proprietatea - obiectul contractului.

Pe baza recomandărilor metodologice în ratele de leasing includ: amortizarea bunurilor închiriate pentru întreaga durată a contractului de închiriere, plata compensației locatorului pentru utilizate fondurile împrumutate, comisioane, taxe pentru servicii suplimentare ale locatorului prevăzute în contractul de leasing, precum și costul bunurilor răscumpărate, cu excepția cazului în care contractul prevede răscumpărare și ordinea plăților valorii specificate în formă de acțiuni în ratele de leasing.

Părțile la contract stabilește forma plăților de leasing. Plățile pot fi efectuate în numerar, compensarea (produse sau servicii arendaș) și forma mixtă.

La negocierea unei metode de calcul de plată de leasing părțile pot alege:

Metoda „cu o sumă totală fixă,“ în cazul în care valoarea totală a plăților percepute în rate egale pe întreaga durată a contractului, în conformitate cu periodicitatea convenită de către părți;

metoda „pentru a avansa“, în cazul în care locatarul la încheierea contractului va plăti locatorului un avans convenit de părți suma, iar restul din suma totală a plăților de leasing (net de plată în avans), se calculează și se plătește pe durata contractului, precum și în calcularea plăților cu valoare totală fixă;

metoda „plată minimă“, în cazul în care valoarea totală a plăților include valoarea de amortizare a bunurilor închiriate pentru întreaga durată a contractului, plata pentru fondurile locatorului împrumutate uzate, comision și taxe pentru servicii suplimentare ale locatorului în temeiul contractului, precum și costul de rascumparat proprietății închiriate, în cazul în care răscumpărarea furnizate de contract.

Plățile de leasing pot fi plătite în perioada plății anuale, trimestrial, lunar, săptămânal, și, de asemenea, în ceea ce privește plata taxei pentru luna.

Conform acordului dintre plățile părțile pot fi făcute în tranșe egale în dimensiunea redusă sau mărită.

Scăderea plăților poate fi făcută, de exemplu, în cazul în care rata de comision a fost stabilită printr-un acord ca procent din valoarea restante (neamortizata) a proprietății. În cazul în care achiziția locatorului activ în leasing de a atrage resurse de credit, apoi, de asemenea, dimensiunea de plată pentru de credit utilizat scade ca rambursare a creditului.

Secvența de calcul a plăților de leasing este după cum urmează.

1. Calculul Produsă plăților de leasing dimensiunea datelor, în cazul în care contractul de închiriere pentru o perioadă mai mare de un an, sau în cazul în care durata contractului de leasing a contractului este mai mică de un an - de luni.

2. Se calculează valoarea totală a plăților de leasing pentru întreaga durată a contractului de leasing ca suma date de plăți.

3. Se calculează plățile dimensiunile de leasing, în conformitate cu contribuțiile părților de frecvență selectate și metodele comune de calcul și metoda de plată.

Calcularea plăților totale de leasing efectuate de formula <*>

LP = AO + PC + HF + Control + TVA (1)

în cazul în care LP - valoarea totală a plăților de leasing; SA - valoarea de depreciere ca urmare a locatorului în anul curent;

<*> În cazul în care locatorul nu este susceptibilă de a TVA în conformitate cu legislația fiscală actuală, valoarea totală a plăților de leasing a taxei pe valoarea adăugată nu este inclusă.

PC - plata pentru resursele de credit utilizate de către locator pentru a achiziționa proprietatea - obiectul contractului de leasing;

HF - comision către locator pentru furnizarea de bunuri în cadrul unui contract de închiriere;

Control - locatorul percepe locatar pentru servicii suplimentare prestate de contractul de leasing;

TVA - taxa pe valoarea adăugată, plătită de locatar pe serviciile locatorului.

Amortizările (AO) sunt calculate conform formulei

în cazul în care BS - valoarea contabilă a proprietății - obiectul contractului de leasing, mln freca.;

La - rata de amortizare,%.

Valoarea contabilă a proprietății este determinată în modul prevăzut în PBU 6/01 „Contabilitatea mijloacelor fixe“.

rata de amortizare se calculează pe baza duratei de viață utilă a obiectului, care este determinat de organizația în a face obiectul de contabilitate.

Durata de viață utilă a unui activ fix poate fi determinată pe baza perioadei de închiriere, de așteptat o deteriorare fizică în funcție de modul de funcționare (număr de schimburi), condițiile naturale și influența unui mediu agresiv, sistem de întreținere, etc.

Taxa pentru resursele de credit utilizate de către locator pentru a achiziționa proprietatea - obiectul contractului se calculează conform formulei

în cazul în care PC - plata pentru resursele de credit utilizate, milioane de ruble.;

STK - pentru rata de împrumut,% DAE.

Înțelegându-se că, în fiecare localitate, plata pentru resursele de credit folosite se corelează cu valoarea medie a creditelor restante în acest an sau din valoarea medie anuală netă a proprietății - obiectul contractului:

în cazul în care KRT - credite utilizate pentru achiziționarea de proprietate, taxa pentru care se efectuează în decontare, milioane de RBL;.

Q - factor având în vedere valoarea totală efectul de levier a proprietății dobândite. În cazul în care, Q = 1, coeficientul de fonduri împrumutate utilizate numai pentru achiziționarea proprietății;

OCN și Ock - valoarea reziduală estimată a activelor, respectiv, la începutul și la sfârșitul anului, un milion de ruble.

Calcularea comisionului către locator

Comisia (SW) pot fi stabilite prin acordul părților ca procent:

a) valoarea contabilă a proprietății - obiectul contractului;

b) valoarea medie netă anuală a proprietății.

În conformitate cu acest calcul se efectuează comision formula

unde p - rata de comision,% pe an din valoarea contabilă a proprietății;

BS - la fel ca în formula (2),

și în care OCH USC - la fel ca în formula (4);

PTS - rata de comision este un procent din valoarea medie anuală netă a proprietății - obiectul contractului.

Calcularea taxelor pentru servicii suplimentare ale locatorului prevăzute în contractul de leasing

Taxa pentru servicii suplimentare pentru anul relativă se calculează conform formulei

în cazul în care FLS - taxe pentru servicii suplimentare pentru anul relativ, milioane de ruble;.

P, R Pn - consumul de locator pentru fiecare serviciu furnizat de contract, mln rub;.

T - ani de contract pe termen lung.

Calcularea mărimii taxei pe valoarea adăugată datorată de către locator în baza unui contract de leasing prevede

Mărimea taxei pe valoarea adăugată este determinată prin formula

în cazul în care NDSt - valoarea impozitului datorat pentru anul relativ, milioane de ruble.;

Bt - venituri din tranzacții pe contractul de închiriere pentru anul relativ, milioane de ruble.;

STn - rata taxei pe valoarea adăugată,%.

Cuantumul veniturilor incluse: taxa de amortizare pentru resursele utilizate de credit (PC), remunerația totală a locatorului (HF) și tarifele pentru serviciile suplimentare ale locatorului în temeiul contractului (DM):

W = AOT PKT + + + Dut KVt. (8)

Notă. Compunerea termenilor în determinarea câștigurilor este determinată de legislația privind taxa pe valoarea adăugată și instrucțiuni pentru stabilirea bazei de impozitare.

Calcularea mărimii plăților de leasing în cazul în care plata în rate egale cu periodicitatea stipulate în contract

Calcularea mărimii plății anuale de leasing în cazul în care plata anuală prevăzută de contract, cu următoarea formulă

în cazul în care LCG - valoarea plăților anuale de leasing, milioane de RBL;.

LP - valoarea totală a plăților de leasing, milioane de RBL;.

T - termen ani de contract de închiriere.

Calcularea mărimii plății de leasing trimestrial, în cazul în care plata trimestrial stipulat în contractul de închiriere, prin următoarea formulă

în cazul în care Dex - dimensiunea unei plăți trimestriale de leasing, milioane de RBL.;

PL și T - este același ca în formula (9).

Calculul plății lunare de leasing, în cazul în care plata lunară este asigurată de contract, cu următoarea formulă

DML = LP. T. 12 (11)

în cazul în care DML - plata lunară de leasing, milioane de RBL;.

PL și T - este același ca în formula (9).

EXEMPLE de calcul plățile de leasing

Calcularea plăților de leasing în leasing operațional

Valoarea proprietății - obiectul contractului - 72 de milioane de ruble.

Termen de acord - 2 ani.

Durata de viață utilă a obiectului - 6 ani.

Rata dobânzii la creditele utilizate de către locator pentru a achiziționa de proprietate - 12% pe an.

Valoarea resurselor de credit utilizate - 72 de milioane de ruble.

Procentul de comision la locatorului - 10% pe an.

Serviciile suplimentare ale locatorului prevăzute în contractul de leasing, - 4 milioane de ruble.

furnizarea de servicii de consultanță pentru utilizarea (exploatarea) de active - 1,5 milioane de ruble.;

cheltuielile de deplasare - 0,5 milioane de ruble;.

de formare - 2 milioane de RBL;.

18% - rata taxei pe valoarea adăugată.

Platile de leasing sunt efectuate în tranșe trimestriale egale, prima zi a prima lună a fiecărui trimestru.

1. Calculul valorii medii anuale a proprietății

AO = 72. 6 ani = 12 milioane de ruble.

PC = 66 de milioane de ruble. x 12%. 100% = 7,92 milioane de ruble.

HF = 66 de milioane de ruble. x 10%. 100% = 6,6 mln.

AV = (1,5 + 0,5 + 2,0) mil. 2 ani = 2,0 milioane de ruble. / An.

B = (12 + 7,92 + 6,6 + 2,0) mil. = 28520000 RUR.

TVA = RUB 28520000. x 18%. 100% = 5,133,600 ruble.

LP1 = (12 + 7,92 + 6,6 + 2,0 + 5.1336) mln. = 33,653,600 ruble.

AO = 72 milioane de ruble. 6 ani = 12 milioane de ruble.

PC = 54 de milioane de ruble. x12%. 100% = 6,48 milioane de ruble.

HF = 54 de milioane de ruble. x 10%. 100% = 5,4 mln.

AV = (1,5 + 0,5 + 2,0) mil. 2 ani = 2,0 milioane de ruble. / An.

B = (12 + 6,48 + 5,4 + 2,0) mln. = 25880000 RUR.

TVA = RUB 25880000. x 18%. 100% = 4,658,400 ruble.

LP2 = (12 + 6,48 + 5,4 + 2,0 + 4.6584) mln. = 30,538,400 ruble.

Valoarea totală a plăților de leasing pentru întreaga durată a contractului de leasing:

LP1 + LP2 = 33.6536 + 30.5384 = 64,192,000 ruble.

Mărimea plăților de leasing:

64,192,000 ruble. 2 ani. Q4 = 8024000 freca. / Trimestru.

3. Calendarul plăților de leasing (la 8.024 milioane de ruble.):

4. Compoziție Locatarului de cost

Calcularea plăților de leasing în baza contract de leasing financiar cu amortizarea integrală

Valoarea proprietății - obiectul contractului - 160 de milioane de ruble.

Contract pe termen - 10 ani.

Durata de viață utilă a bunului închiriat - 10 ani.

Rata dobânzii la creditele utilizate de către locator pentru a achiziționa de proprietate - 12% pe an.

Valoarea resurselor de credit utilizate - 160 de milioane de ruble. Procentul de comision - 10% pe an.

Serviciile suplimentare ale locatorului:

cheltuielile de deplasare - 3,6 milioane de ruble;.

Servicii de consultanță - 2,0 milioane; RBL.

de formare - 4,0 milioane RBL;.

18% - rata taxei pe valoarea adăugată.

Platile de leasing sunt efectuate în tranșe anuale egale, începând de la 1 an, în conformitate cu graficul de plată, care este o parte integrantă a contractului de închiriere.

1. Calculul valorii medii anuale a proprietății

Plățile lunare de leasing:

407 808 000 de ruble. 10 ani = 40,780,800 ruble. / An.

3. Calendarul plăților de leasing (la 40,780,800 de ruble.):

Calcularea plăților de leasing în cadrul leasing financiar cu plata în avans în contract și utilizarea de amortizare accelerată

Termenii contractului: Valoarea proprietății - obiectul contractului - 160 de milioane de ruble.

Termen de acord - 5 ani.

Utilitatea de viață - 5 ani.

Locatorul a primit un împrumut în valoare de 160 de milioane de ruble. sub 12% pe an.

Comisia locatorului - 10% pe an.

Serviciile suplimentare ale locatorului prevăzute în contractul de leasing, total - 8.0 milioane de ruble.

Locatarul în contract trebuie să plătească locatorului un avans în valoare de 80,0 milioane de RUR.

Plățile de leasing se achită în rate egale pe o bază lunară de 1 a fiecărei luni.

1. Calculul valorii medii anuale a proprietății

Calcularea plăților de leasing prin leasing financiar cu condiția locatarului dreptul de a achiziționa proprietate - obiectul contractului privind valoarea reziduală la sfârșitul perioadei contractului

Valoarea proprietății - obiectul contractului - 160,0 milioane de ruble.

Perioada contractului - 6 ani.

Utilitatea de viață - 10 ani.

Rata dobânzii la creditele utilizate de către locator pentru a achiziționa de proprietate - 12% pe an.

Procentul de comision - 10% pe an.

Serviciile suplimentare ale locatorului, total - 4,2 milioane de ruble.

18% - Rata taxei pe valoarea adăugată.

Locatarul are dreptul de a răscumpăra proprietatea după expirarea acordului privind valoarea reziduală.

Taxele de leasing sunt efectuate în tranșe anuale egale, începând de la 1 an, conform graficului de plăți.

1. Calculul valorii medii anuale a proprietății