Audit teren IRS, topbuhgalter

antrenor de afaceri Elena Chistyakov, profesor de MBA Executive Coach, membru al Asociației Internaționale de Management Cross-cultural

Orice verificare a - o mulțime de stres pentru angajați. Este important să se pregătească mental pentru ea, să își cunoască drepturile și este posibil să se asigure împotriva problemelor care pot apărea în urma testului.

Cum să îndeplinească auditorii

Mare greșeală - de pragul pentru a satisface inspectorii cu agresiune. Ar trebui să-l clar inspectorului, că sunteți gata să coopereze cu el și să-l respecte. În același timp, aveți cunoștințele juridice necesare, astfel încât să nu lăsați plângeri nefondate.

Asigurați-o regulă pentru a începe comunicarea cu auditorii este întotdeauna aceeași. În primul rând, cereți-le să se prezinte și să prezinte un certificat de serviciu. În continuare, notați toate datele de identitate, din moment ce numele și poziția de finisare și rang.

Ia compania verifică revista. Protecția în acest caz, ar trebui să fie dat instrucțiuni stricte: înainte de a pune orice angajați ai structurilor de stat pe teritoriul organizației, trebuie să furnizați inspecția stabilească personal data, ora, scopul și baza vizitei sale. În cazul în care temeiul juridic pentru controlul de securitate nu a fost, inspectorii sunt pur și simplu eliminate.

Este important nu numai să ceară decizia de supraveghere să efectueze examinarea, dar, de asemenea, pentru a face o copie a acesteia. compara cu atenție datele din cărțile cu numele inspectorilor, numele și patronimicul, precum și post-autorizate să efectueze controale care sunt specificate în decizie.

Potențial posibil de verificare este important să se pregătească negustorul și casier. Faptul că inspectorii pot verifica sediul. Prin urmare, personalul în cauză ar trebui, de asemenea, familiarizați cu compoziția de control.

Cum de a acționa în timpul testului

Prima întrebare care se pune este: în cazul în care să plaseze verificarea - într-o cameră separată sau în același loc, în cazul în care personalul principal al organizației. Dacă există o oportunitate de a plasa inspectori separat, ar trebui să-l utilizați.

În practică, angajații obișnuiți (în special nu au nici o legătură cu contabilitatea și calcularea taxei), mai degrabă informală cu privire la prezența auditorilor. Ca urmare, acesta din urmă poate auzi informația care nu a fost destinat pentru ei, și de a folosi aceste informații pentru propriile lor scopuri.

Se întâmplă adesea ca inspectorii vin să verifice și nu au o idee clar ce documente specifice pentru a căuta încălcări. Acest lucru este tipic pentru controlorii tineri, care au început cariera. Un personal de conversații lor pot ajuta fara sa vrea verificarea și, astfel, afecta propria organizație.

Când este vorba de inspecție fiscală, pentru inspecție ar trebui să fixeze un contabil informat - orice persoană care ar avea o vedere de aproape toate activitățile și contabilitate ar ști unde să ia un document. În acest caz, separat de contabilul-șef al afacerilor va fi, în cazuri foarte rare. Acest lucru este extrem de util pentru acele situații în care verificarea contului pentru orice perioadă de raportare, în special atunci când în plină desfășurare, de închidere.

Ce se întâmplă dacă unele dintre documentele inspectorii doresc să ia acasă cu ei pentru a verifica pe baza sa? Această situație nu este de dorit. Este mai bine în cazul în care verificarea are loc în fața ochilor tăi. În caz contrar, este posibil să vedem mai târziu în actul de descoperiri neașteptate, în cazul în care nu pierd documente. Atunci când inspectorii solicita informații din documentele, fac copii ale acestora. Dar, mai întâi le cere să facă o cerere către toate regulile - la cererea orală, aveți dreptul de a nu răspunde.

Importantă întrebare: dacă să rămână la locul de muncă în timpul inspecției. Chiar dacă această practică este răspândită în organizația dvs., este mai bine (cel puțin temporar) să-și reconsidere.

alertează imediat inspectorul care, să zicem, la ora 18:00 în ziua de lucru se termină, și du-te acasă, chiar dacă într-adevăr trebuie să rămână. Inspectorul se va obișnui cu această stare de lucruri, și nu va fi nevoie să stea departe de tine. Și mai puțin timp va trebui să verifice - cu atât mai bine.

Și un alt sfat. Avertizează contractori cu privire la un posibil contor de verificare. De asemenea, este important să se asigure că rezultatele testelor nu au avut diferente cu furnizorii și clienții, potrivit documentelor.

Blitz-sfaturi pentru auditat

Este evident că scopul verificării - găsi încălcări. Adesea, autoritățile de supraveghere este o chestiune de onoare și conformitate. angajații obișnuiți nu iau decizii, precum și pentru verificarea nereușită a superiorilor lor nu a lăuda. Prin urmare, manifestă o anumită flexibilitate.

Dacă vedeți că adevărul este în mod clar de partea ta, iar inspectorii repara o greșeală, nu-i deranjeze greșit. Nu este necesar să-i descurajeze sau să apere cazul lor. Supraveghetorilor va scrie că în actul, și sunteți pe obiecțiile este ușor de a „descuraja“.

Un alt lucru, atunci când este vorba de încălcare gravă a legislației. Există deja să lupte în același timp, pentru a explica, să insiste, să ia orice măsuri pentru a acționa în nimic în plus, nu este oribil.

Nu da un răspuns direct la întrebări incomode. Pur și simplu spune examinatorul: „Trebuie să se consulte.“ Deci ești, în orice caz, pentru a câștiga timp. Doar crea obstacole interzise pentru verificare. Dar puteți utiliza unele trucuri simple, în domeniul juridic.

Dacă este posibil, asigurați-vă că nu a existat nici un director al organizației în timpul testului. În acest caz, puteți întotdeauna face referire la faptul că ai nevoie de timp să dau seama la capul cutare sau cutare împrejurare.

În cazul în care cererea este un document controversat, trage de timp și să-l mai târziu. Se poate spune politicos că ai dreptate acum este șeful, și trimite un document cu o anumită întârziere.

Descarcă Inspector teanc de documente care urmează să fie scanate. Unele organizații au folosit, și o metodă simplă. Inspectorul oferă o astfel de cantitate incredibilă de deșeuri de hârtie pe care acesta își pierde subconstient toate emoție și dorința de a verifica totul. Mai ales nu le place să verifice dosarul de documente cu mici cantități. În cazul în care mai multe documente - este o inspecție la întâmplare, probabilitatea ca ei vor găsi o tulburare reală este redusă.

Utilizați o verificare pentru propriile lor scopuri - în cele din urmă obține un răspuns la întrebarea foarte în cauză. Unii experți reușesc să afle din poziția de control cu ​​privire la chestiunile controversate nu sunt reglementate de legislația în vigoare (în special problemele controversate de contabilitate fiscală). La urma urmei, pentru a obține prin intermediul autorităților de supraveghere, pentru a găsi una sau o altă întrebare, nu este întotdeauna posibil.

Ce să se aștepte după test

Este important să înțelegem că nu are sens să refuze să semneze acte și protocoale. Dimpotrivă, folosesc această ocazie pentru a scrie la diferențe și comentarii (dacă este cazul) lor.

Ce trebuie să faceți dacă primiți un certificat fiscal de încălcările constatate în timpul inspecției

Destul de des, în funcție de rezultatele controalelor fiscale, retrageri sau în afara amplasamentului, inspectorii au ajuns la concluzia că organizația a încălcat legile fiscale. În acest caz, inspectorii trebuie să obțină rezultatele testului. face anume actul (p. 5, v. 88, n. 1, v. 100 RF). Fără actul și nu există nici o încălcare și, prin urmare, nu există nici o bază pentru pedeapsă.

Să presupunem că ai un act. Ce urmează? Vreau doar să încurajeze: în practică, organizațiile de multe ori reușesc să anuleze rezultatele controlului, sau cel puțin reduce cantitatea de taxe și penalități suplimentare. Această recomandare va da sfaturi cu privire la modul de a face acest lucru.

Verificați dacă toate regulile urmate pentru proiectarea actului

Fii inspectorii ar trebui să acționeze strict în conformitate cu anumite reguli și în timpul alocat. Astfel de cerințe sunt stabilite ca la actul de un birou, și de a acționa de inspecție la fața locului. Prin urmare, să examineze documentul rezultat cu atenție. Incepe prin a face o alegere: dacă ea nu depășește termenul limită. Apoi, a se vedea dacă toate detaliile sunt în actul sau o parte a informațiilor inspectorilor încă reflectate incorect? În acest caz, aveți o șansă de a evita taxele suplimentare.

Constatarea faptului că inspecția a încălcat termenii și regulile de înregistrare a actului, puteți în etapa de opoziție. Sau atunci când face o plângere la Serviciul Fiscal Federal România.

În aplicațiile care nu sunt suficiente informații. În această situație, de asemenea, poate încerca să evite costuri suplimentare. De exemplu, un audit fiscal, inspectorii ar trebui să facă interogații, răspunsurile de contrapartide, bănci și așa mai departe. D. Dacă aceste documente conțin informații care nu fac obiectul divulgării, în loc de protocoalele necesare pentru a face extrase din ele (alin. 3.1 Art. 100 din Codul fiscal) .

Asigurați-vă că inspectorii nu a încălcat ordinea rezultatelor notificării inspecției

Un alt motiv de a elimina taxele suplimentare: inspectorii au încălcat ordinea de organizare a notificării. Să ne amintim pe scurt ordinea în sine - acesta este stabilit în articolul 100 din Codul fiscal. Astfel, copia actului de birou (de ieșire) a unui inspectori de control fiscal ar trebui să livreze în termen de cinci zile lucrătoare de la data semnării lui. Transmit controlerele documente pot personal legal sau reprezentant al organizației cu confirmare de primire sau o altă metodă autorizată, care să ateste data primirii actului de organizare (de exemplu, prin curier).

Pereslav acționează e-mail, autoritățile de supraveghere vor trebui să dovedească faptul că contribuabilul efectiv notificat viitoarei revizuiri a rezultatelor testelor.

Constatarea că procedura de inspecție a încălcat notificarea, puteți în etapa de opoziție. Sau a face o plângere la Serviciul Fiscal Federal România. Depinde când vei deveni conștient de o astfel de încălcare - în termen de o lună de la primirea instrumentului sau mai târziu.

Dacă nu sunteți de acord cu constatările inspectorilor, a depus o contestație la raportul de inspecție

Dacă nu sunteți de acord cu faptele și concluziile prezentate în auditul fiscal, puteți aplica la inspecția obiecțiilor la actul în ansamblul său sau dispozițiile sale. Această regulă se aplică actelor întocmite de rezultatele inspecțiilor de ieșire și în afara amplasamentului.

Desigur, nu putem răspunde la raportul de inspecție. Acest lucru nu afectează dreptul organizației de a participa la luarea în considerare a materialelor de testare și să-și prezinte observațiile (p. 4 din art. 101 din Codul fiscal). După depunerea obiecțiilor - un drept, nu o obligație a organizației.

În cazul în care obiecțiile au decis totuși să se aplice, atunci vă amintiți termenul: aveți la dispoziție o lună pentru a face acest lucru. Din acea zi, atunci când au primit un raport de audit fiscală (p. 6 Art. 100 din Codul fiscal). Și dacă un astfel de document a fost trimis organizației prin scrisoare recomandată, termenul de o lună pentru a depune o contestație, este necesar să se conta în jos din momentul trimiterii unei scrisori recomandată pentru a șaptea zi. După data de livrare a actului, e-mail înregistrată, nu este considerată o zi de la primirea efectivă a acesteia, iar în a șasea zi de la data expedierii (Sec. 5, art. 100 din Codul fiscal).

Contabil șef sfătuiește inspectorii pot argumenta toate încălcările pe care le-au indicat în raportul de inspecție sau persoana cu care nu sunteți de acord.

Mai bine se concentreze asupra conținutului actului. Adică, constatările inspectorilor. Desigur, în practică, acestea permit o mulțime de vicii de procedură. De exemplu, întârziind termene de audit birou. Sau cu încălcarea procedurii de descoperire a documentelor.

În cazul în care auditorii a făcut o eroare aritmetică, nu în favoarea ta, ca să spunem așa, desigur, necesar.

În primul rând, se referă la normele Codului Fiscal. Apoi, la scrisorile corespunzătoare funcționarilor: Ministerul Finanțelor și Serviciul Fiscal Federal România. Și a verifica dacă scrisoarea plasat pe site-ul FNS România ca obligatorie pentru aplicarea inspectorilor fiscali. Dacă da, vă rugăm să specificați acest lucru pe inspectorii.

În plus, nu ezitați să aducă jurisprudența în favoarea contribuabililor. Principalul lucru este să se potrivească exact situația dumneavoastră. Prima se referă la decizia RF, atunci instanța de arbitraj în ordonanță dumneavoastră județ. Acest lucru va demonstra inspectorilor fiscali că decizia lor privind verificarea judecătorului este probabil să fie anulat.

Prezentați argumentele lor mai bine secvențial, în aceeași ordine în care inspectorii descris încălcările constatate în actul. Pentru claritate, se face trimitere la punctele specifice ale actului. Să formuleze argumente dezirabilă în mod clar și concis.

Obiecții să facă în două exemplare, și să treacă inspecția, care a efectuat testul. Necesită inspectori pune jos pe copie data primirii și numărul de corespondență de intrare.

Cu toate acestea, puteți trimite o contestație la actul și prin e-mail. Dar dacă nu vor veni în timp, inspectorii vor lua în considerare cazul, fără a lua în considerare argumentele tale.

Șeful de inspecție (adjunctul său) trebuie să ia în considerare obiecțiile la actul, actul în sine și alte materiale ale unui audit fiscal și să ia decizii corespunzătoare.

O altă acțiune a inspectorilor poate fi apelat direct la Serviciul Fiscal Federal România

Acte sau omisiuni ale inspecției fiscale poate fi atacata la biroul fiscal regional sau tribunalul arbitral. Și în acțiuni în instanță (inacțiunii) de inspecție fiscală poate fi atacată numai după recursul la regional MFTS Romania.

Astfel, dacă nu sunteți de acord cu rezultatele la fața locului sau de audit de birou, pe care le pot face apel direct la Serviciul Fiscal Federal România. Chiar dacă nu depune o contestație la actul sau nu a avut timp să facă acest lucru.

Dar, să acorde o atenție: în primul rând, este necesar să se aștepte decizia auditului. Deoarece faptele denunțate de a face actul, ca actul unui control fiscal nu conține prevederi obligatorii, reglementări, cu consecințe juridice. Asta este, nu apelează un raport de audit fiscal, iar soluția este deja la capătul său.

Trimite Serviciului Fiscal Federal România, puteți face apel sau o plângere obișnuită. O cale de atac poate fi prezentată în termen de o lună. Faptul că decizia de impunere privind rezultatele testelor intră în vigoare exact o lună după organizația a primit acest document (pag. 9 din Art. 101 din Codul fiscal). În această zi de la primirea deciziei trebuie să fie considerată data la care decizia a fost predat la tine personal în mâini sau a șasea zi după inspectorii fiscali ai trimis documentul prin poștă.

Dacă nu recurs decizia inspecției în termen de o lună, există o oportunitate de a aduce un MFTS România obișnuit, care nu este un apel, plângere. Acest lucru se poate face în termen de un an de la data deciziei pe cec.

Contabil șef sfătuiește întotdeauna avantajos de a face apel, chiar dacă nu aveți de gând să meargă la tribunal după aceea. Trebuie doar să fie la timp - în termen de o lună după ce compania a primit soluția de control.

Faceți o plângere în scris este necesar, ca urmare a articolului 139.2 din Codul fiscal. Detaliile obligatorii în acest caz sunt:

Contabil șef recomandă, există site-uri care vă pot ajuta să facă în mod corect o plângere la Serviciul Fiscal Federal România.

1. Serviciul „Deciziile privind plângerile.“ Nalog.ru situat pe site-ul în secțiunea „E-services“. Aici sunt cele mai importante decizii Serviciului Fiscal Federal România privind plângerile. Apropo, există, de asemenea, un serviciu de „Aflați mai multe despre reclamația“ - în cazul în care puteți afla totul despre cursul și rezultatul tratamentului.

2. Clarificarea Serviciului Fiscal Federal România, care sunt obligatorii pentru toți inspectorii. Acestea sunt aceleași: în secțiunea „E-service“ pe site-ul nalog.ru.

3. Rezoluții, buletine informative, soluții SAC. Arbitr.ru disponibile pe site-ul. Aceste documente, inspectorii fiscali ar trebui să ia în considerare obligatorie. Chiar dacă scrisorile funcționarilor găsit o altă poziție.

Indiferent de tipul de reclamație poate fi trimis la Serviciul Fiscal Federal România, pentru a lua oficialii decizie finală ale acestei agenții trebuie să fie în termen de o lună. Extinde această perioadă nu poate fi mai mult de o lună (sec. 6, art. 140 din Codul fiscal).

Ca urmare, experții MFTS România a anulat decizia inspectorilor în totalitate sau parțial. Sau nu sunt de acord cu argumentele organizației dumneavoastră. Apoi, în termen de trei luni de la data când au luat decizia cu privire la plângere, puteți încerca în continuare să apeleze la Serviciul Federal Brut România (Sec. 2, art. 139 din Codul fiscal). Sau s-ar putea aplica în mod direct la instanța de judecată. Acest lucru se poate face în termen de trei luni de la decizia de a obține MFTS România nu este în favoarea ta (n. 4 din art. 198 APK RF).

Pe baza materialelor din FUS „System GlavBukh“