6-PIT pentru - jumătate venituri acumulate - trimestrul precedent, și - plătite în - următoarele -

prodrom

dificultăți apar adesea în situații în care venitul personal acumulate într-un sfert și plătite în cealaltă. Contabil înainte de a se pune problema de a reflecta o astfel de sumă sub formă de 6-PIT (această formă și procedura de umplere a FTS aprobat Ordinul românesc al 10.14.15 număr MMV-7-11 / 450 @). Și anume, în ce perioadă aceste venituri spectacol: numai în perioada de calcul, numai perioada de plată sau în fiecare dintre aceste perioade? Răspunsul la această întrebare depinde de ce fel de plata în cauză. Luați în considerare diferitele tipuri de venit.

salarizare

În conformitate cu paragraful 2 al articolului 223 din Codul fiscal, data primirii efective a venit pentru salarii este ultima zi a lunii pentru care este evaluată. Acest lucru înseamnă că data specificată este formarea venitului impozabil și calcularea impozitului pe venitul personal. Prin urmare, în ultimele câteva săptămâni contabil are deja date cu privire la indicatori precum valoarea venitului cumulat și valoarea taxei calculate. În consecință, aceasta trebuie să le precizeze în liniile 020 și 040 pentru calcularea formei 6-PIT pentru perioada în care luna respectivă.

In linia 020, "Suma venitului cumulat" - 600 000.00 (100 000 ruble x 6 luni ..);

În linia 040 "Suma taxei estimate" - 78 000 (13 000 ruble x 6 luni ..);

In linia 070, "Valoarea taxei reținute" - 65 000 (13 000 ruble x 5 luni ..);

În linia 080, „Valoarea taxei nu reținute de agentul fiscal“ - 0.

În linia 130, „Valoarea venitului real“ - 100 000;

În linia 140, „Valoarea taxei reținute“ - 13 000.

Acum trebuie să dau seama dacă să prezinte estimări actualizate pentru primul trimestru ar trebui să fie. Nu există un consens cu privire la acest punct. Unii experți consideră că nu este necesar să fie clarificate, pentru că în momentul de umplere a formei de administrare fiscală trimestrială 6-PIT nu a format încă o poziție clară cu privire la problema. Prin urmare, orice încălcări ale agenților fiscale nu sunt permise. Dar noi credem că, în ciuda absenței unor încălcări, pentru a clarifica mai bine treci. În acest caz, calculele pentru toate perioadele vor fi elaborate de principiul general, care permite contabili și inspectori pentru a evita confuzia.

Excesul de zi cu zi și beneficii materiale din economii pe interes

Câștigurile în formă de exces de zi cu zi și venituri sub forma beneficiilor materiale din economii de procente înregistrate în secțiunea 1 formează un 6-PIT precum și salariilor. Faptul că data primirii efective a veniturilor sub forma de zi cu zi excesivă este ultima zi a lunii, care a fost aprobat raportul de cheltuieli, după întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri angajat. Pentru data de câștig material de la primirea efectivă a venitului - este ultima zi a lunii în care angajatul se bucură de credit fără dobândă, sau credite preferențiale. Acest lucru rezultă de la punctele 6 și 7 din paragraful 1 al articolului 223 din Codul fiscal.

boală Reduceri

deduceri fiscale sunt puse la dispoziția angajaților.

În linia 020, "Valoarea venitului cumulat" - 570 000,00 ((100 000 ruble x 5 luni) + 70 000 de ruble ...);

În linia 040 "Suma impozitului estimat" - 74 100 (13 000 ruble (x 5 luni) + 9100 ruble ...);

In linia 070, "Valoarea taxei reținute" - 65 000 (13 000 ruble x 5 luni ..);

În linia 080, „Valoarea taxei nu reținute de agentul fiscal“ - 0.

În linia 130, „Valoarea venitului real“ - 70 000;

În linia 140 „suma impozitului reținut“ - 9100;

În linia 130, „Valoarea venitului real“ - 30 000;

În linia 140, „Valoarea taxei reținute“ - 3900.

La vacanta are particularitatile sale proprii. În primul rând, data primirii efective a venit pentru vacanță ca pentru spital, este data plății (cop. 1 alin. 1, art. 223 din Codul fiscal). În al doilea rând, da de vânzare angajat se bazează nu mai târziu de trei zile înainte de începerea concediului (art. 136 din Codul muncii). Prin urmare, cele mai multe ori de angajamente de vacanță, data eliberării angajatului și data formării bazei impozabile sunt de aceeași perioadă.

Cu toate acestea, uneori se întâmplă că vânzarea evaluate în contabilitate, la sfârșitul unei perioade, și plătite la începutul următoarei. Dar chiar și în această situație nu ar trebui să reflecte în calcularea indemnizației de concediu pentru diferite perioade, pentru că atunci când completarea formularului data de 6-PIT de angajamente de venit este irelevant. Aici este un exemplu.

Treceți 6-PIT prin intermediul internetului

Citat (Contabil West): Bună ziua! Puteți specifica pe linia 080, articolul indică faptul că această linie să fie pus - 0, dar în programul de formula în acest rând se introduce suma nu este reținută, diferența dintre impozitul pe venitul personal acumulat și reținut. Cum să fie, toate la fel setată manual la 0 sau valoarea de rezervă. Multumesc pentru raspuns!

Buna ziua!
Contabil West! Acest subiect discută de publicare. Și la întrebarea dvs., vă rugăm să creați un subiect nou în forum. În acest scop, orice pagină Forum, faceți clic pe butonul verde „Pune o intrebare“. Vă rugăm să citiți regulile forumului. Pentru comoditatea de a întâlni în noua temă, vă rugăm să indicați numele complet al programului în care operează.

Post-întrebare eliminat de către moderator. Întrebați, vă rugăm, întrebarea într-un nou fir.

Buna ziua! Acest subiect discută de publicare. Și la întrebarea dvs., vă rugăm să creați un subiect nou în forum. În acest scop, orice pagină Forum, faceți clic pe butonul verde „Pune o intrebare“. Vă rugăm să citiți regulile forumului.